费用报销的涉税风险和审批签字流程与权签额度

收藏！关于成本报销的门道，报销成本时，怎样科学合理地审批呢？

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日期:[2023年06月05]编辑:邦诚财税【纠错】浏览次数3505

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成本报销是财会人员日常处理最多的事务，由于规范性强、重复度高、操作难度小，因此财务领导对此多不注重。有没有想过呢，成本报销占到了财会收据量的70%以上，即便财会能把成本报销做规范了，基础帐目工作的品质巨大程度就可安心了。

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成本报销工作就像一面穿衣镜，可以照见公司管理的方方面面。签字步骤与权签额度展现了公司的稽核水平；收据初审与成本归属可折射金税风险意识；有无公款私用、贪污耗费可辨识高管的廉洁程度；成本动向则能透视公司运作效能。 #

一、重点关注成本报销的涉税风险 #

成本报销时应重点关注收据合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，潜在的地税风险点包括： #

①发票初审不严，致使假币、废票进帐，少交所得税；

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②将薪资类总额当成成本处理，如出差补助，少交契税；

③将不能足额在税后交纳的成本记入其他课目，如将旅游费记入差旅费，少交所得税；

④将附赠行为当作成本报销，如购礼物适于顾客维护，少交增值税、个税、所得税。 #

为了增加涉税风险费用报销流程需要各部门共同制定吗，成本报销需做到四统一费用报销流程需要各部门共同制定吗，即财会分录、凭证摘要、审批凭证、发票应保持一致。那样做一方面是为了让财会记帐规范，另一方面是为了规逃税务风险。许多企业的成本报销瑕疵多多，有替票现象，还有套现现象，也有替薪现象，这给财务留下众多隐患。不管如何，财会人员应遵循一点：成本报销，以收据记录为准，只认收据上的列示。

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二、审批签字怎么规范 #

职员报销成本时，都须要这些人签字呢？中等规模的企业签字步骤通常为部委主管、财务部、财务主管、主管老总。倘若公司没有下发成本决算，通常还需总总监签字。部委主管签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是初审收据与总额、核定决算，财务主管签字是为了知晓资金流向，总监或总总监签字是审批同意资金总额。

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各级领导进行成本报销权签时，等然后为公司资金的开支把关。怎样避免一些领导不作为、乱作为呢？不妨借鉴一下三星的做法。三星高管余某因在成本报销初审中未认真履责，三星决定停止其成本报销权签权利五年，本人承当连带赔付责任。两年内如需恢除息签，须由个人聘任外部审计师对其停止权签权利之前两年的权签行为进行审计，审计中发觉的非法总额及审计成本由其本人承当后，方可恢复学费报销财务权签权利。 #

三、发票的门道有太多 #

千万不要坚信市面上倒卖的保真收据。小广告以只要税点绝对保真为作秀，极易骗得企业上当。上当的外因其实是售票者的私念，或想避免契税，或想私吞公司资金。内因则是“发票商”抛出了可初验后计费的幌子。这时要多个心眼了，查验收据还真或许是真的。手段在旁边，当你还清税点后，出票方会申请将这张收据作废。

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实际上，假收据极少是善意取得的。一部份是企业以成本报销形式领取薪资、奖金，一部份是公司给顾客的回扣、返点，假收据是找来冲账的。假如契税起征点仍如此低，第一部份假收据将持久存在。假如美国的商业环境还那么差，“好处费”就不会绝迹，第二部份假收据市场也不会淡出。假收据的背后透着悲哀！ #

另外，初审收据时要非常注意收据的签章，留意有没有以下常见的错误： #

①以盖财务专用章取代盖收据专用章； #

②同时盖财务专用章和收据专用章； #

③发票仰头错了，更改仰头后，在更改处盖收据专用章；

④盖的收据专用章看不清晰；

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⑤发现收据专用章后不清晰，再次盖一次； #

⑥盖旧版的收据专用章，或同时盖新版、旧版收据专用章。有这种问题的收据都是废票。 #

企业的确会有许多成本开支不能获取得收据，没有收据能够报销？这个问题牵涉两个层面：第一，学费发生了且能提供证据证明的，可以报销，但不得在所得税后交纳；先别骂这是屁话，再看第二种状况。不能提供学费真实发生的证明时，不仅不能在所得税后扣掉，也有呢；若果是内部员工报销，报销款迁往薪资计契税，假如给外部人士报销，视同附送计契税。

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财会人员请勿为公司找收据平账。这些公司因种种成因财会帐面留有大量的“其他预收款”，这种名义上的资产实质是没有取得收据的成本。假如财会人员想把公司的账做实，应要求借贷人早日拿票报销；借贷人辞职且无接棒人的，按规定摊销拨备打算即可，没有必要且不应当越俎代庖自己去搞收据平账。 #

四、怎么管好高管的成本报销 #

要想管好央企高管的职务消费，建议重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用具费等课目，这种课目是何谓的职务消费的重灾区。最好做到公示高管成本报销，全员监督。留意明晰高管假借下属名义报销的成本。高管在分子公司有兼职的，还需把审计延展到分子公司，这儿的“故事”很或许比总部还精采。 #

在成本审批时，高管报销成本通常只需财务经理和总主管审批。只要不太出格，碍于面子，财务经理和总主管就会签字。这样一来，高管的职务消费等于没了监控。 #

如何改进？公司可在监督方式上多想方法。例如，三星的稽核可以监督任正非得成本报销。任总一次去英国出差，报销差旅费时，把住饭店时的洗衣费也估算在内了。三星的差旅费报销机制中是不容许职员报销这些成本的，当稽核发觉这笔不当报销后，将之讲到了审计意见中。任总因此做了自我批评。做法虽然固执，意义发人深省。 #

高管成本全员公示只是可行的方法。有个公司做法很独特，财务把每个高管的成本罗列举来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管甘愿自己每月都“荣登”榜首呢，然后能不报销就不报销了。

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五、财务应把工作做在上面 #

每逢业务人员拿着一摞收据到财务部，总会被财会人员摘出不合规的报销内容，这时我似乎看到了一个轻蔑的声音，不就是个记帐的吗，牛哪些啊？其实这个声音甚少会高分贝的展现，压在心中却更易让财务与业务显得冷酷与对立。要破除这些成见，不仅机制先行，财务人员还应主动走出去，用轮训的形式把自己的要求告诉业务人员。