健全医院财务部门货币资金内部控制的具体措施，你知道吗？

随着我国卫生制度的不断变革，诊所中所牵涉的经济活动的不确定诱因也在不断提高。为此，要想将安全、高效的管理的本币资金，诊所应当通过加强对内部控制的管理力度，实现对诊所经济的管理。构建完善健全的诊所内部控制机制对保证诊所稳定持续发展和荣获经济效益具备重要意义。另外内部控制是一院保证诊所财务收支合理合法、会计资料真实牢靠、维护医疗设备和财产安全的重要机制，只是增加诊所自我协调、监督检测的控制机制。为此，诊所要想正常的运转下来，应当保证本币资金内部控制达到资金的完整性、合法性、真实性、效益性。本文将探讨建立诊所财务部委本币资金内部控制的详细举措。

一、货币资金的内涵和内部控制的意义 #

（一）本币资金的内涵 #

本币资金是指诊所现实所拥有的中行存款、现金和其他方式的本币资金。中行存款是一院储存在开户中行中可以随便支配使用的本币资金，而现金是指由诊所的文员人员统一保管的本币资金，另外其他方式的本币资金是指中行票据、银行汇票、信用证存款等方式的本币资金。 #

（二）本币资金内部控制意义 #

1.诊所中的本币资金的内部控制管理之所以重要2023货币资金对资产管理的作用，是由于本币资金是诊所医疗活动顺利进行的条件。假如本币资金管理纷乱，这么诊所就不能及时领取工资和福利，也不能正常添置医疗设备和医疗日常用具，并且还能出现受贿腐败的现象。为此，建立本币资金的内部控制既是诊所正常运转的基本要求2023货币资金对资产管理的作用，只是诊所的责任。

2.本币资金的主要特征就是流动性大。因为本币资金是财富的象征，同时也极易将其转换为任何方式的资产，所以，在保管中存在巨大的风险性，假如即便发生抢劫、挪用、短缺或其他腐败行为很难被追缴。因而，本币资金的流动性管理对诊所的资金周转有巨大的影响。由此看出，加强诊所本币资金管理对于维护财产安全、促进诊所更好发展具备不可抹煞的意义。

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二、医院本币资金管理内部控制存在的问题

（一）内部控制和监督制度不够健全

诊所内部控制机制的不健全主要展现在以下两个方面：首先，诊所在本币资金和内部控制方面欠缺一套建立的内部控制机制，当下有的诊所内部并且并没有成立内部监督初审机构，这导致诊所的内部控制出现失调的现象。再者，现在大多诊所内部审计部委的工作核心仍然逗留在初审诊所日常流水账本与财务报表当中，极少牵涉建立本币资金内部控制机制和与本币资金相关的控制举措，这促使诊所内部的监督管理制度不能发挥实际的作用，起不到监督检测的疗效。 #

（二）贯彻落实内部控制机制的执行力度不够 #

诊所本币资金的内部控制工作中，相关工作人员起到的作用是很大的。虽然诊所中构建上去建立的内部监督机制。但若果工作人员的执行力度不够，都会导致内部控制疗效不理想的结果。就大多数诊所来讲，其内部构建起了具体的本币资金内部控制机制，但是还有很具体的关键控制点的具体举措。并且，因为诊所内部的工作人员工作热情不昂贵，工作心态不认真，对内部控制的重要程度认识不够，在内部控制机制的实际执行当中存在着有章不循的现象，这就促使本币资金内部管理的落实疗效大大增加，另外，也给诊所本币资金的内部管理带给巨大的障碍。

（三）工作人员岗位设置不合理 #

理论上，诊所的预收应付、票据管理等税款来往应还给专人负责。但实际上，在一些诊所的财务工作中，存在着身兼多职的现象。使得各个业务负责人之间缺乏基本的职责分工，种种现象就会因为职责分配不清晰引起各式财政争端，十分不促使工作人员之间的团结协作，大大增加工作效率。这种现象都是阻碍诊所本币资金内部控制水平提升的重要诱因。

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（四）财务财会人员的专业素养有待提升

随着新诊所财会机制和财务体制的施行和推行，对诊所的财务管理人员提出了更高的要求。但因为诊所中大部份财务管理人员自身业务能力不高，接受新型财会核算方法的能力不强，另外，诊所对基层财会人员的继续教育状况也不够注重，由此引发了诊所财会核算机制诊所处于相对落后的水平。而恰恰是那些基层的财会核算管理人员在对诊所的本币资金管理起着关键的作用，所以，加强对财会人员专业的培养力度刻不容缓。 #

三、健全诊所财务资金内部控制应采取的举措 #

（一）加强诊所管理层面的内部控制的意识 #

诊所的管理层要树立对本币资金的进行内部控制的意识，加强对本币资金内部控制的注重程度，在诊所内部推行建立、规范的内部控制的相关组织机构，但是明晰相关工作人员职责，推行科学有效的内部控制机制，为确立建立诊所本币资金内部控制营造良好的环境，最大限度的实现各司其职的工作气氛。

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（二）建立内部控制监督检测模式

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诊所领导层的心态决定了整个诊所的工作气氛。一样领导还要把推进内部控制监督机制做为构建完善本币资金内部控制的重要环节。详细举措有：确立职责明晰的内部审计部委，保证监督部委的独立性和执行力度，加强内部审计的工作范围，有效的结合事前监督、事中监督、和事后监督，除此此外需要加强日常监督和专项监督的力度。另外，诊所的内部监督是一个还要不断加强和发展的过程，所以诊所要按照诊所所面对的实际状况对内部控制机制进行合理的调整，以适应最新的财会机制和最新的稽核控制的目标。最后诊所还要产生一套互相掣肘、互相检测的本币资金控制机制，只有那样，再能最大限度的减少诊所的财务管理水平，实现一院长久稳定的运转。 #

（三）加强诊所财务队伍的建设力度 #

21世纪最缺的就是人才，诊所也不例外。诊所中还要培养一批业务能力强、政治觉悟高的人员来兼任财务管理工作，这是保证诊所本币资金安全性的首要条件，只是诊所管理中的重要工作。业务能力较强是针对某些把握系统的财务管理知识使得具备突出财务管理能够的人。何谓政治觉悟高是指这些才能在日常财务工作中秉公办事、工作安稳、不徇私情的人。只有将人的素养增加了，就能保证将银币管理的好。倘若让这些自我约束能力差、道德认识愚昧、专业素养低的人接受财务管理的工作，这么都会出现各类徇私假账、贪污索贿的状况。因而，诊所还要加强人才培养的力度，不断提升财会人员的素养，重点培养综合能力强的人才。 #

（四）做好工作人员职务相分离，合理设岗

合理安排财会的工作岗位、出纳岗位，这是财会核算有效进行的基本保障。本币资金的授权批转、会计记录和手续代办以及其他与直接支付有关的业务的职责应当互相分离，不能一人多岗、身兼数职。另外岗位成立之后诊所还要要求各个相关人员各司其职，互相掣肘，比如，内勤在管理银行存款收支、保管的同时就不能兼任监管档案保管和稽查工作，借此来保证财政的安全性。

四、结语

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综上所述，诊所中本币资金内部控制当下还存在巨大的问题，比如，内部控制机制不健全、人员工作分配不合理等。因而，针对种种状况，诊所还要采取有效的管理举措，根据新的财会核算机制的要求，努力建设建立的本币资金内部控制机制，这除了是一院正在运转的还要，只是广大社会的要求。坚信未来诊所的内部控制机制会格外建立，内部的本币资金管理会格外缜密。

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