小规模企业所得税季报怎么填纳税人可以分为小规模和一般纳税人

原文标题：小规模企业所得税年报如何填，小规模季度企业所得税报表如何填

增值税纳税人可以分为小规模纳税人和通常纳税人,增值税小规模纳税人也须要及时的减免企业所得税,小规模纳税人在收取企业所得税的时侯,须要及时的根据季度进行报送缴纳,本文将介绍一下小规模企业所得税年报如何填.

小规模企业所得税年报如何填 #

答:小规模纳税人企业所得税每位季度的申闹铃间: #

小规模纳税人企业所得税每位季度的次月1-15日期间报送,年度为次年的1-5月末其间报送.

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小规模纳税人季度所得税报送表的填写方式:

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小规模纳税人企业所得税A类报,每行详细填写如下: #

首先填写"款项所属其间":纳税人填写的"款项所属其间"为旧历1月1日至所属月(季)度最后一日.

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1、第2行"营业收入":补报财会机制核算的营业收入,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其财会机制核算的收入补报. #

2、第3行"营业费用":补报财会机制核算的营业费用,事业单位、社会团体、民办非企业单位按其财会机制核算的费用(成本)补报.

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3、第4行"收益金额":补报财会机制核算的收益金额,其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入估算出的预计收益等.事业单位、社会团体、民办非企业单位比照补报.

4、第5行"税赋(25%)":根据《企业所得税法》第四条规定的25%税赋估算应纳所得税额. #

5、第6行"应纳所得税额":补报估算出的当期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.6、第7行"缴纳所得税额":补报当期实际享受的缴纳所得税额,包括享受免征税降价过渡期的税赋降价、小型微利企业降价、高新技术企业降价及经国税机关审批或备案的其他缴纳税降价. #

6、第7行≤第6行.

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7、第8行"实际已缴交的所得税额":补报累计已缴交的企业所得税税额,"本期总额"列不填.

8、第9行"应补(退)所得税额":补报根据税法规定估算的本次应补(退)缴纳所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行

9、第11行"上一纳税年度应纳税所得额":补报上一纳税年度报送的应纳税所得额.本行不包括纳税人的海外所得. #

10、第12行"本月(季)应纳所得税所得额":补报纳税人根据上一纳税年度报送的应纳税所得额估算的当期应纳税所得额.

11、按季缴纳企业:第12行=第11行×1/4足额缴纳企业:第12行=第11行×1/1211、第13行"税赋(25%)":依照《企业所得税法》第四条规定的25%税赋估算应纳所得税额. #

12、第14行"本月(季)应纳所得税额":补报估算的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行

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13、第16行"本月(季)确定缴交的所得税额":补报根据国税机关认定的应纳税所得额估算出的本月(季)应收取所得税额.

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14、第18行"总机构应均摊的所得税额":补报汇总纳税总机构以本表第一部份(第1-16行)本月或本季缴纳所得税额为基数,按总机构应均摊的缴纳比列估算出的本期缴纳所得税额. #

15、第19行"中央财政集中分配税赋的所得税额":补报汇总纳税总机构以本表第一部份(第1-16行)本月或本季缴纳所得税额为基数,按中央财政集中分配税赋的缴纳比列估算出的本期缴纳所得税额. #

16、第20行"分支机构均摊的所得税额":补报汇总纳税总机构以本表第一部份(第1-16行)本月或本季缴纳所得税额为基数,按分支机构均摊的缴纳比列估算出的本期缴纳所得税额.

17、第21行"分配比列":补报汇总纳税分支机构根据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比列. #

第22行"分配的所得税额":补报汇总纳税分支机构根据当期总机构报送表中第20行"分支机构均摊的所得税额"×本表第21行"分配比列"的数额. #

小规模纳税人是何种意思? #

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,但是财会核算不完善,不能按规定申报有关国税资料的增值税纳税人.

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所称财会核算不完善是指不能正确核算增值税的进项税额、进项税额和应纳税额. #

依据《增值税暂行细则》及其《增值税暂行细则施行条例》的规定,小规模的认定标准

1.从事货物生产或则提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或则提供应税劳务为主,并兼营货物批发或则零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50亿元以下(含本数,下同)的;"以从事货物生产或则提供应税劳务为主"是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上. #

2.对上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80亿元以下的.

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3、年应税销售额超出小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税.

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非企业性单位、不频繁发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税. #

以上具体介绍了小规模企业所得税年报如何填,也介绍了小规模纳税人是何种意思.作为一名小规模纳税人,单位的财务人员,一定要十分的清楚,小规模企业所得税年报的填写方式如本文所示.每一个财会人员都要及时的进行财会处理,把握一定的财会技能,财会人员须要不断学习,本平台是一个挺好的学习平台.

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文章内容核心观点提取：小规模纳税人所得税季度报表如何填写、小规模纳税人企业所得税年报如何报送 #