今年起，企业所得税汇算清缴年报申报表怎么填写？

财会这个职业是比较受欢迎的职业，财会有好多个小种类，现在要说的是2022企业所得税报送表下载，对于这个职业不是很了解的可以看一下明年*的企业所得税季报在哪下载？有何种变化？，企业所得税季度报送表(A类)怎样正确填写，企业所得税季度预缴付税报送表（A类）怎么填写？，企业所得税如何报送？，企业所得税汇算清缴中报报送表如何填写？附37张表填写说明，企业所得税报送表（A类）怎么填写？，我叫个人所得税，我又变了！今年起，这是我*最全的缴纳、计算和报送方式！??。 #

1.去年*的企业所得税中报在哪下载？有哪些变化？ #

问：签署平摊合同的关联企业，广告费和业务宣传费如何交纳？答：按照《财政部国税总署关于广告费和业务宣传费总额税后交纳有关事项的公告》（财政部国税总署公告今年第43号）规定：“二、对签署广告费和业务宣传费平摊合同（以下简称平摊合同）的关联企业,其中一方发生的不少于当初销售（营业）收入税后交纳限额比列内的广告费和业务宣传费总额可以在本企业交纳,也可以将其中的部份或全部依照平摊合同归集至另一方交纳。另一方在估算本企业广告费和业务宣传费总额企业所得税税后交纳限额时,可将根据上述方法归集至本企业的广告费和业务宣传费不估算在内。……本通告自今年1月1日起至2025年12月31日止执行。”02问：我们公司享受研制成本加计交纳的新政，是否还须要申报辅助账汇总表？答：《*地税总署关于修订企业所得税年度纳税报送表有关问题的公告》（*地税总署公告今年第41号）“二、企业报送享受研制成本加计交纳新政时，根据《*地税总署关于公布修订后的〈企业所得税降价新政事项代办方法〉的公告》（*地税总署公告今年第23号）的规定执行，不再补报《研发项目可加计交纳研究开发成本状况归集表》和申报《“研发开支”辅助账汇总表》。 #

《“研发开支”辅助账汇总表》由企业存留备查。”03问：大型微利企业的标准是何种？答：大型微利企业是指从事*非限制和严禁行业，且同时符合年度应纳税所得额不少于300亿元、从业数量不少于300人、资产总值不少于5000亿元等三个条件的企业。从业数量，包括与企业推行劳动关系的员工数量和企业接受的劳务派遣用工数量。所称从业数量和资产总值指标，应按企业全年的季度平均值确定。详细估算公式如下：季度平均值＝（季年率＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4年度后边开业或则中止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。04问：大型微利企业企业所得税有哪些降价？答：按照《财政部国税总署关于施行小微企业普惠性征税免除新政的通告》（财税〔2022〕13号）第二条的规定，自今年1月1日至今年12月31日，对大型微利企业年应纳税所得额不少于100亿元的部份，减按25%记入应纳税所得额，按20%的税赋减免企业所得税；对年应纳税所得额超出100亿元但不少于300亿元的部份，减按50%记入应纳税所得额，按20%的税赋减免企业所得税。05问：去年*的企业所得税中报在哪下载？有哪些变化？答：新版企业所得税年度报送表可以在*地税总署网站进行下载。 #

《*地税总署关于修订企业所得税年度纳税报送表的公告》（*地税总署公告今年第24号）：“一、对《企业所得税年度纳税报送表补报表单》、《企业所得税年度纳税报送基础信息表》（）、《纳税调整项目明细表》（）、《捐赠总额及纳税调整明细表》()、《资产摊销、摊销及纳税调整明细表》()、《资产损失税后交纳及纳税调整明细表》()、《特殊行业拨备及纳税调整明细表》()、《企业所得税填补巨亏明细表》()、《所得免除降价明细表》()、《减免所得税降价明细表》()、《软件、集成电路企业降价状况及明细表》()、《境外所得纳税调整后所得明细表》()的表单款式及补报说明进行修订。其中，《特殊行业拨备及纳税调整明细表》（）调整为《贷款损失拨备及纳税调整明细表》（）。二、对《*人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类）》（）、《境外所得征税抵免明细表》（）的补报说明进行修订。三、本公告适用于今年度及之后年度企业所得税汇算清缴报送。 #

《*地税总署关于公布〈*人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类，今年版）〉的公告》（今年第54号）、《*地税总署关于修订〈*人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类，今年版）〉部分表单款式及补报说明的公告》（今年第57号）、《*地税总署关于修订企业所得税年度纳税报送表有关问题的公告》（今年第41号）中的上述表单和补报说明同时废止。”

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2.企业所得税季度报送表(A类)怎样正确填写

收入是当个季度的三个月的收入之和，费用是当个季度三个月的之和，收益金额就是大家收益表上的收益金额，假如大家是小微企业，需要除以收益金额的15%，*的数据就是应纳所得税额。望能帮助您

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3.企业所得税季度预缴付税报送表（A类）怎么填写？

行次项目本期总额累计总额12营业收入*1#13营业费用*2#24实际收益额20000-税赋（25%）25%25%6应纳所得税额缴纳所得税额8实际已缴纳所得税额----9应补（退）所得税额--0*12023季度所得税申报表下载，*2分别补报4-6月收益表中的“主营业务收入”+其他业务收入总计数与“主营业务费用”+“其他业务费用”合计数；#1，#2分别补报1-6月收益表中的“主营业务收入”+其他业务收入累计数与“主营业务费用”+“其他业务费用”累计数。是否收税看第9行“应补（退）所得税额”栏，然而，贵公司不须要收取企业所得税。 #

4.企业所得税如何报送？

近期网上看见很多财务人员调侃纳税报送工作，缴税作为财会人必备的技能之一，无论怎么你们都要好好学报税！对于这些刚开始从事财会行业的人来说，不晓得企业所得税的纳税报送还要填写哪些表，不用担忧！我用整整7天，整理了这套超具体的纳税报送步骤，也有报送表模版和相关留意事项等，最适宜菜鸟财会！企业所得税报送表企业所得税报送表通常纳税人报送表......篇幅限制，就分享到这了~祝你们工作顺利 #

5.企业所得税汇算清缴中报报送表如何填写？附37张表填写说明

企业所得税汇算清缴中报的变化是巨大的。因此一些财会人员在填写相关纳税报送表时，就会出现一些错误，这些事情是很麻烦的。接下去我们瞧瞧企业所得税汇算清缴中报报送表如何填写？附37张表填写说明。2022企业所得税汇算清收取税报送表模版及说明一、盘点企业所得税年报表变化年份（1）今年的变化（2）今年变化（3）今年二、今年企业所得税汇算清收取税报送表模版各种表的模版汇总在下方了，男子伴们可以参照进行填写报送。（一）企业所得税年度纳税报送表封面（二）企业所得税年度纳税报送表补报表单（三）企业所得税年度纳税报送基础信息表（四）企业所得税年度纳税报送表（A类）（五）通常企业收入明细表（六）金融企业收入明细表（七）通常企业费用总额明细表（八）金融企业费用总额明细表……内容较差以上报表模版，早已整理成电子版需/要/的/可/以/分/享三、企业所得税年度纳税报送表（A类）部份表单及补报说明企业所得税年度纳税报送表单填写说明……每项的填写说明是很具体的，在此不一一展示了。

6.企业所得税报送表（A类）怎么填写？

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本表为年度纳税报送表主表，企业应当依照《*人民共和国企业所得税法》及其施行细则（以下简称税法）、相关征税新政，以及*统一财会机制（企业财会准则、小企业财会准则、企业财会机制、事业单位财会准则和民间非营利组织财会机制等）的规定，估算补报纳税人收益金额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。企业在估算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理方法与税法规定不一致的，必须根据税法规定估算。税法规定不明晰的，在没有明晰规定之前，暂按企业财务、会计规定估算。一、有关项目补报说明（一）表体项目本表是在纳税人财会收益金额的基础上，加减纳税调整等总额后估算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。财会与税法的差距（包括收入类、扣除类、资产类等差别）通过《纳税调整项目明细表》（）集中补报。本表包括收益金额估算、应纳税所得额估算、应纳税额估算、附列资料四个部份。1.“利润金额估算”中的项目，根据*统一财会机制口径估算补报。推行企业财会准则、小企业财会准则、企业财会机制、分行业财会机制纳税人其数据直接取自收益表；推行事业单位财会准则的纳税人其数据取自收入总额表；推行民间非营利组织财会机制纳税人其数据取自业务活动表；推行其他*统一财会机制的纳税人，依据本表项目进行剖析补报。 #

2.“应纳税所得额估算”和“应纳税额估算”中的项目，除依照主表逻辑关系估算的外，通过附录相应栏次补报。（二）行次说明第1-13行参照企业财会准则收益表的说明编撰。1.第1行“营业收入”：补报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总值。本行按照“主营业务收入”和“其他业务收入”的数额补报。通常企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（）补报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（）补报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（）补报。2.第2行“营业费用”项目：补报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的费用支出。本行按照“主营业务费用”和“其他业务费用”的数额补报。通常企业纳税人通过《一般企业费用总额明细表》（）补报；金融企业纳税人通过《金融企业总额明细表》（）补报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（）补报。3.第3行“营业费用及附加”：补报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税金。

本行按照纳税人相关财会课目补报。纳税人在其他财会课目核算的本行不得重复补报。4.第4行“销售成本”：补报纳税人在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各类成本。本行通过《期间学费明细表》（）中对应的“销售成本”填报。5.第5行“管理成本”：补报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理开销。本行通过《期间学费明细表》（）中对应的“管理成本”填报。6.第6行“财务成本”：补报纳税人为筹款生产经营所需资金等发生的筹款成本。本行通过《期间学费明细表》（）中对应的“财务成本”填报。7.第7行“资产坏账损失”：补报纳税人摊销各项资产打算发生的坏帐损失。本行按照企业“资产坏账损失”科目上的数额补报。推行其他财会准则等的比照补报。8.第8行“公允价值变动利润”：补报纳税人在初始确认时界定为以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产或金融负债（包括交易性金融资产或负债，直接指定为以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产或金融负债），以及选用公允价值方式计量的投资性房地产、衍生工具和套期业务中公允价值变动产生的应记入当期损益的利得或损失。本行按照企业“公允价值变动损益”科目的数额补报。

（损失以“-”号填列）9.第9行“投资回报”：补报纳税人以各类形式对外投资确认所取得的利润或发生的损失。按照企业“投资回报”科目的数额估算补报；推行事业单位财会准则的纳税人按照“其他收入”科目中的投资回报总额剖析补报（损失以“-”号填列）。推行其他财会准则等的比照补报。10.第10行“营业收益”：补报纳税人当期的营业收益。按照上述项目估算填列。11.第11行“营业外收入”：补报纳税人取得的与其经营活动无直接关系的各项收入的总额。通常企业纳税人通过《一般企业收入明细表》（）补报；金融企业纳税人通过《金融企业收入明细表》（）补报；推行事业单位财会准则或民间非营利组织财会机制的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（）补报。12.第12行“营业外总额”：补报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项开支的总额。通常企业纳税人通过《一般企业费用总额明细表》（）补报；金融企业纳税人通过《金融企业总额明细表》（）补报；推行事业单位财会准则或民间非营利组织财会机制的纳税人通过《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（）补报。 #

13.第13行“利润总值”：补报纳税人当期的收益金额。按照上述项目估算填列。14.第14行“境外所得”：补报纳税人发生的分国（地区）别取得的海外税前所得记入收益金额的总额。补报《境外所得纳税调整后所得明细表》（）第14列乘以第11列的差额。15.第15行“纳税调整提高额”：补报纳税人财会处理与征税规定不一致，进行纳税调整降低的总额。本行通过《纳税调整项目明细表》（）“调增总额”列补报。16.第16行“纳税调整提高额”：补报纳税人财会处理与征税规定不一致，进行纳税调整降低的总额。本行通过《纳税调整项目明细表》（）“调减总额”列补报。17.第17行“免税、减计收入及加计交纳”：补报属于税法规定免税收入、减计收入、加计交纳总额。本行通过《免税、减计收入及加计交纳降价明细表》（）补报。18.第18行“境外应税所得抵减境内巨亏”：补报纳税人按照税法规定，选择用海外所得抵减境内巨亏的数额。本行通过《境外所得征税抵免明细表》（）补报。19.第19行“纳税调整后所得”：补报纳税人经过纳税调整、税收降价、境外所得估算后的所得额。20.第20行“所得免除”：补报属于税法规定所得免除总额。

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本行通过《所得免除降价明细表》（）补报，本行＜0时，填写正数。21.第21行“抵扣应纳税所得额”：补报按照税法规定应抵扣的应纳税所得额。本行通过《抵扣应纳税所得额明细表》（）补报。22.第22行“弥补先前年度巨亏”：补报纳税人根据税法规定可在税后填补的原先年度巨亏的数额，本行按照《企业所得税填补巨亏明细表》（）补报。23.第23行“应纳税所得额”：总额等于本表第19-20-21-22行估算结果。本行不得为正数。本表第19行或则根据上述行次次序估算结果本行为正数，本行总额填零。24.第24行“税率”：补报税法规定的税赋25％。25.第25行“应纳所得税额”：总额等于本表第23×24行。26.第26行“减免所得税额”：补报纳税人按税法规定实际缴纳的企业所得税额。本行通过《减免所得税降价明细表》（）补报。27.第27行“抵免所得税额”：补报企业曾经的应纳所得税额中抵免的总额。本行通过《税额抵免降价明细表》（）补报。28.第28行“应纳税额”：总额等于本表第25-26-27行。29.第29行“境外所得应纳所得税额”：补报纳税人来始于*海外的所得，根据我税务法规定估算的应纳所得税额。

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本行通过《境外所得征税抵免明细表》（）补报。30.第30行“境外所得抵免所得税额”：补报纳税人来始于*海外所得依据*海外征税法律以及相关规定应缴交并实际收取（包括视同已实际收取）的企业所得税性质的款项（准予抵免税款）。本行通过《境外所得征税抵免明细表》（）补报。31.第31行“实际应纳所得税额”：补报纳税人当期的实际应纳所得税额。总额等于本表第28+29-30行。32.第32行“本年累计实际已缴交的所得税额”：补报纳税人根据税法规定本纳税年度已在月（季）度累计缴纳的所得税额，包括根据税法规定的特定业务已缴交（征）的所得税额，建筑企业总机构直接管理的跨地区成立的项目部按规定向项目所在地主管地税机关缴纳的所得税额。33.第33行“本年应补（退）的所得税额”：补报纳税人当期应补（退）的所得税额。总额等于本表第31-32行。34.第34行“总机构平摊本年应补（退）所得税额”：补报汇总纳税的总机构根据征税规定在总机构所在地平摊本年应补（退）所得款项。本行按照《跨地区经营汇总纳税企业年度平摊企业所得税明细表》（）补报。35.第35行“财政集中分配本年应补（退）所得税额”：补报汇总纳税的总机构根据征税规定财政集中分配本年应补（退）所得款项。 #

本行按照《跨地区经营汇总纳税企业年度平摊企业所得税明细表》（）补报。36.第36行“总机构主体生产经营*平摊本年应补（退）所得税额”：补报汇总纳税的总机构所属的具备主体生产经营职能的*根据征税规定应均摊的本年应补（退）所得税额。本行按照《跨地区经营汇总纳税企业年度平摊企业所得税明细表》（）补报。37．第37行“以前年度多缴的所得税额在本年抵减额”：补报纳税人曾经纳税年度汇算清缴多缴的税金未能申领退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。38．第38行“以前年度应缴未缴在本年出库所得额”：补报纳税人曾经纳税年度应缴未缴在本纳税年度出库所得税额。二、表内、表间关系（一）表内关系1.第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行。2.第13行＝第10+11-12行。3.第19行＝第13-14+15-16-17+18行。4.第23行＝第19-20-21-22行。5.第25行＝第23×24行。6.第28行＝第25-26-27行。7.第31行＝第28+29-30行。8.第33行＝第31-32行。（二）表间关系1.第1行＝表第1行或表第1行或表第2+3+4+5+6行或表第11+12+13+14+15行。

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2.第2行＝表第1行或表第1行或表第19+20+21+22行或表第25+26+27行。3.第4行＝表第25行第1列。4.第5行＝表第25行第3列。5.第6行＝表第25行第5列。6.第11行＝表第16行或表第35行或表第9行或第17行。7.第12行＝表第16行或表第33行或表第23行或第28行。8.第14行＝表第10行第14列－第11列。9.第15行＝表第43行第3列。10.第16行＝表第43行第4列。11.第17行＝表第27行。12.第18行＝表第10行第6列。（当本表第13-14+15-16-17行≥0时，本行＝0）。13.第20行=表第40行第7列。14.第21行＝表第7行。15.第22行＝表第6行第10列。16.第26行＝表第29行。17.第27行＝表第7行第11列。18.第29行＝表第10行第9列。19.第30行＝表第10行第19列。20.第34行＝表第12+16行。21.第35行＝表第13行。22.第36行＝表第15行。

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7.我叫个人所得税，我又变了！今年起，这是我*最全的缴纳、计算和报送方式！ #

地税局*通告2023季度所得税申报表下载，今年契税缴纳方式又有新变化！今年1月1日起实施！我们详细来看一看！1、税局*通告！契税缴纳、计算和报送都变了！现在起，都按这个来！新个人所得税法，明晰了市民个人的薪水薪资所得日常采取累计预扣法进行预扣缴纳契税；劳务酬金所得、稿酬所得、特许权使用费所得，采取基本平移现行规定的做法预扣缴纳。四项所得年末合并进行汇算清缴，详细来看。01__预扣缴纳（1）今年7月，税总署公告今年第13号对首次入职市民个人取得薪资薪资所得以及正在接受脱产文凭教育的中学生见习取得劳务酬金所得进行了优化：（2）12月4日，国税局又公布了一项*公告，简化了两类人纳税人契税预扣缴纳方式：02__汇算清缴2、10种一次性收入，怎么计税，一次性说全了除上述此外，税法还规定了特殊的计税方式，在这儿我们小结了10种常见一次性收入，个你们依次讲解。一、个人取得的全年一次性奖金收入二、央企负责人取得的一次性聘期奖励收入中央企业负责人取得年度绩效薪资延后兑现收入和聘期奖励，符合《*国税总署关于中央企业负责人年度绩效薪资延后兑现收入和聘期奖励征收个人所得税问题的通告》（税务发〔2007〕118号）规定的，在今年12月31近日，参照财税〔2022〕164号*条第（一）项执行；2023年1月1日以后的新政另行明晰。 #

三、人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入四、提前退职一次性补助收入五、内部退职取得一次性补助收入六、一次性发放年金个人帐户余额七、个人因退职等情形一次性发放原缴付住房社保个人实际领（支）取原缴付的基本养老寿险金、基本医疗寿险金、失业寿险金和住房公积金时，减免个人所得税。八、伤员工及其表亲属取得的一次性工伤补贴金对伤残员工及其表亲属根据《工伤寿险细则》（国务院令第586号）规定取得的伤残寿险待遇，减免个人所得税。九、退役士兵取得的一次性退役金和一次性经济补贴一次性退役金和一次性经济补贴根据*规定减免个人所得税。十、个人从破产企业取得的一次性安置费收入企业根据*有关法律规定宣告破产，企业员工从该破产企业取得的一次性安置费收入，减免个人所得税。3、2022*最全税赋表建议复印下来学习a、个人所得税税赋表a1、3%-45%超额累进税赋：a2、5%-35%超额累进税赋a3、比例税赋：20%适用于年息、股息、红利所得、财产出租所得、财产出售所得以及碰巧所得。b、预扣预收税率4、72项减免个人所得税（一）补助津贴、福利类16项（二）员工寿险类4项（三）劳动关系4项（四）灾情相关4项（五）集体所有转制1项（六）股权激励2项（七）部队16项————军人复员费、复员费、退役金免税《*人民共和国个人所得税法》第四条第六款军官的退伍费、复员费、退役金，减免个人所得税。 #

八）外交及英籍人员24项————外交人员所得免税《*人民共和国个人所得税法》第四条第八款：根据有关法律规定应予免税的各国驻外领馆、领事馆的外交代表、领事高官和其别人员的所得。————奥运相关英籍技术高官免税?新政根据：财税〔2022〕60号第三条第五款————亚洲开发中行支付的薪资津贴免税?新政根据：财税〔2007〕93号（九）按规定取得的缴纳手续费?新政根据：财税字〔1994〕20号[1] #

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