：省国资委邀请符合本次招标条件且有意向参与投标的中介机构

发标日期：2023年2月28日

项目编号：

一、招标公告 #

山西省人民政府国有资产监督管理执委会（以下简称省国资委）约请符合本次投标条件，且有意向参与投标的中介机构，就下述审计项目递交招标书（密封）： #

（一）项目名称：山东省农村发展企业集团有限公司（以下简称“省农发企业集团”）2023年度财务报告审计（含财务报表审计、财务预算专项审计、职工薪资专项审计、经营业绩考评专项审计等）。

（二）审计范围 #

省农发企业集团及其下属的各级全资、控股子企业及各种独立核算的分支机构。

（三）审计事项与要求 #

1、财务报表审计

#

（1）对被审计单位编制的2023年度资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和报表附注等进行审计； #

（2）对被审计单位财务报表是否在所有重大方面根据国家统一的财会机制规定员制、是否公允反映被审计单位的财务情况、经营成果和现金流量等发表审计意见； #

（3）根据《中国注册财会师审计准则》有关规定出示年度审计报告。

#

2、财务预算专项审计

在对被审计单位年度财务报表进行规范审计的基础上，提高以下审计内容： #

（1）对被审计单位2023年度财务预算报表数据进行初验； #

（2）对被审计单位财会核算、财务管理、整体内部控制和资金信用管理等状况进行评价，提出管理建议； #

（3）对财务预算专项说明披露的期初重大调整事项、出借资金、发债、担保、减值打算管理、捐赠、利润分配、高风险业务等重大财务事项，以及省国资委要求重点关注的问题，进行初审查证；

（4）对被审计单位落实省国资委财务预算意见以及各种专项检测、专项审计意见状况，落实省审计厅审计决定等整改事项状况进行核查；

#

（5）对管理层级压缩状况进行初审； #

（6）出示2023年度财务预算专项审计报告。

#

3、职工薪资专项审计 #

对被审计单位薪水支出决算管理与执行状况进行专项审计；对年金计划及执行状况进行审计；对员工福利费等机制建设与执行状况进行专项审计。

（1）初审被审计单位薪水支出决算执行状况，包括列入薪资支出决算管理范围企业户数及数量，企业效益效率指标、人工费用支出指标、功能任务指标等完成状况，重大事项影响状况，以及薪水支出领取状况。 #

（2）初审被审计单位特殊事项薪水支出领取状况（包括灾情补助、特殊人才薪资、单列管理企业薪资支出等）。 #

（3）初审企业集团本部全部人员薪资领取明细状况。

（4）初审企业集团本部及各子企业薪资支出的完整性，包括本币化福利是否已列入薪资支出，是否在薪资支出外，以其他任何方式（如实物、卡券、发票报销等）领取薪资性项目。 #

（5）初审被审计单位经决算批复的新增企业或机构的增人及注资状况。逐项审计新增数量以及薪水支出领取状况，与决算批复的差别。 #

（6）初审被审计单位子企业负责人薪资及分红状况，包括子企业户数、主要负责人薪资、分红状况，班子薪资支出、平均数量、平均薪资等。 #

（7）初审被审计单位员工福利费等机制建设与执行状况，各项成本摊销与使用状况，是否合规。 #

（8）初审被审计单位企业年金计划及执行状况，包括企业年金覆盖率、职工参与率，企业交费摊销标准、个人交费标准等状况，是否合规。 #

（9）出示2023年度员工薪资专项审计报告。

#

4、经营业绩考评专项审计 #

对被审计单位2023年度经营业绩进行专项审计。 #

（1）依据《浙江省省属企业负责人经营业绩考评与薪资核定方法》（浙国资发〔2022〕14号）、经营业绩考评责任书的规定以及省国资委相关要求，逐个初审、计算被审计单位2023年度各项考评指标完成状况，列示估算过程； #

（2）初审企业负责人薪资领取状况，并初审企业负责人福利性待遇状况，重点关注企业负责人有无在薪资外发放津补助、奖励、福利性收入等状况、企业负责人薪资财务列支是否规范等；

#

（3）对考评年度企业经济效益状况和考评净收益来源状况进行剖析，重点对非主业商贸和金融业务营业收入及收益状况进行剖析说明2023集团财务报表审计，对非一直性损益非常是重大公允价值变动损益等对归母净收益的影响进行明细剖析； #

（4）统计并初审被审计单位研制成本，按企业和明细分项归集。单独统计列入《省属企业关键技术预研清单》的研制项目； #

（5）统计并初审被审计单位人才专项经费使用状况，按企业和明细分项归集，初审是否在企业上年度薪水支出（清算数）1.5%范围内列支； #

（6）对年度保值增值完成状况进行剖析，逐个说明客观调整诱因，并关注期初数调整事项； #

（7）需对重要审计事项进行说明。包括重大审计调整事项、期初数调整状况、集团公司及下属子企业审计报告中的保留意见及指出事项、集团公司及下属子企业存在的潜盈、潜亏、或有事项等状况以及其他需说明的重要事项； #

（8）依据省国资委要求，对企业相关自评材料中提到的调整事项进行初审剖析，并按要求出示相关意见或说明材料；

#

（9）出示2023年度经营业绩考评专项审计报告。 #

5．对被审计单位的财会核算、财务管理、整体内部控制和资金信用管理等状况进行评价，出示管理建议书，并适当跟踪评价建议执行状况。 #

（四）出示审计报告要求 #

1、对列入审计范围内的所有具备法人主体地位的审计对象均应出示年度财务报表审计报告，并根据产权关系层层出示年度合并财务报表审计报告。

#

2、出具年度财务预算专项审计报告、年度员工薪资专项审计报告、年度经营业绩考评专项审计报告、管理建议书。 #

3、向省国资委递交审计报告的形式：

A、纸质审计报告

#

（1）年度财务报表审计报告 #

①集团公司合并（含母公司）《年度财务报表审计报告》（含主表）二份，母公司报告也可单独出示一份； #

②集团公司所属二级子公司合并《年度财务报表审计报告》（含主表）一份； #

③上市公司、金融企业不论级次均需递交年度财务报表审计报告（含主表）一份。

#

（2）年度专项审计报告

#

①集团公司合并《年度财务预算专项审计报告》（含主表+财务状况表）一份； #

②集团公司合并《年度员工薪资专项审计报告》（含附录）一份；

③集团公司合并《年度经营业绩考评专项审计报告》（含附录）一份。 #

④集团公司合并《管理建议书》一份。

（3）省国资委另行要求上报的其他子公司的《年度财务报表审计报告》。 #

B、电子文档资料 #

（1）年度财务报表审计报告

①集团公司合并（含母公司报告）《年度财务报表审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以及附录（合并与母公司各主表，Excel格式）一份。母公司报告及附录也可单独出示； #

②集团公司所属各级子孙公司合并、单体，以及事业单位的《年度财务报表审计报告（含主表》（PDF格式）一份。电子文档按产权结构（树型结构）编制文件夹。

（2）专项审计报告

#

①集团公司合并《年度财务预算专项审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以及附录（主表+财务状况表，Excel格式）一份； #

②集团公司合并《年度员工薪资专项审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以及附录（Excel格式）一份； #

③集团公司合并《年度经营业绩考评专项审计报告》PDF格式与WORD格式各一份，以及附录（Excel格式）一份。 #

④集团公司合并《管理建议书》PDF格式与WORD格式各一份。

C、报送时间考评

#

同一时间段的审计报告（纸质与电子）必须一次性提交，并附上纸质审计报告的目录。分次提交的，按最后一次申报时间给予考评。在申报前应与省国资委相关工青妇进行充分勾通，了解其时间、形式等方面的详细要求。

4、会计师事务所向被审计单位开具审计报告的份数和方式，由双方协商确定。 #

（五）审计报告的申报日期 #

1、年度财务报表审计报告申报日期：2024年3月31日。

#

2、财务预算专项审计报告、职工薪资专项审计报告、经营业绩考评专项审计报告申报日期：2024年4月20日。 #

报告申报时间节点最终按照省国资委年度布置大会的要求为准。 #

（六）本次招标要求

#

中介机构上一年度收入需达3000亿元，在职注册财会师总数不超过40人；使得实际承当审计工作的分支机构上一年度收入需达2000亿元，在职注册财会师总数不超过25人。审计报告应当由中介机构总所开具。 #

近5年内连续审计被审计单位的主审财会师事务所不能参与本次招标。

二、被审计企业集团公司基本状况及审计范围 #

（一）被审计企业集团公司的状况 #

湖南省农村发展企业集团有限公司，注册资本70,000亿元，公司注册地址：河北省石家庄市武林路437号，经营范围：资本经营，依法经营管理授权范围内的国有资产，对国有资产的存量和增量进行组合，按规定举行投资业务，饮用农产品、饲料、钢材、水泥、润滑油、燃料油（不含成品油）的销售。 #

截至今年12月31日，企业集团公司合并资产总值1,804,373亿元（审前数，下同），负债1,321,270亿元，所有者权益483,103亿元，归属于母公司的所有者权益230,471亿元。今年度合并营业总收入1,584,504亿元，收益金额46,175亿元，净收益32,243亿元。

企业集团母公司及下属子孙公司共有101户，其中一级企业1户，二级企业11户，五级企业75户，四级企业14户。 #

（二）本次中报审计划入统一委托范围内企业的状况

企业集团划入统一委托范围内的父子公司共有101户2023集团财务报表审计，其中一级企业1户，二级企业11户，五级企业75户，四级企业14户。统一委托范围内的企业中，上海市以外（云南外省）企业32户；山东省以外（境内）企业20户。 #

三、项目招标必知 #

（一）审计价格及范围变化说明

#

1.招标人对本项目的计费价格，必须包括上述审计范围内全部企业的审计成本，包含为审计事项发生的所有成本如差旅费等。

2．中标后至2023年12月31日，除审计范围发生较大变化，确需适当增减审计费的，经中标人与被审计单位协商并报省国资委初审同意的以外，不得另行向被审计单位缴交审计成本。 #

（二）中标业务分包规定 #

中标中介机构不得将中标业务分包给其他中介机构审计，如遇特殊状况（仅限于省外非重要子企业）确实需委托其他中介机构审计的，中标中介机构应在审计入场后10天外向省国资委提出申请。在征得省国资委同意后，中标中介机构可委托当地中介机构进行审计，但应当承当初审、合并任务，有关审计成本也由中标中介机构在中标成本中列支。

#

（三）招标书数目及密封要求 #

招标书一式6份，正本1份，副本5份，分别用信纸密封（5份副本密封在一起），封口处加盖骑缝章，密封袋正面应注明项目名称、项目编号、投标人名称及正本或副本。

为方便学者评标，请各中介机构根据《浙江省国资委委托中介机构审计管理方法》（浙国资发〔2022〕10号）的有关条款，在标书首页以列表方式集中提供有关信息，如在全省及贵州外省行业综合排行、执业声誉、审计经验、组织方式、质量控制稽核机制、审计项目负责人阅历及经验等信息。

#

（四）其他要求 #

1．关于审计价格的说明。为了避免竞投售价的急剧波动，在踏入成本价格环节时，对价格偏离度超出平均值50%的招标人，作为异常价格招标人，视为无效招标处理。在最终估算确定成本价格得分时，以剔除异常价格所估算的平均值作为基准价，再进行偏离度估算打分。 #

2．关于标书制做的说明。请各中介机构根据《浙江省国资委委托中介机构审计管理方法》（浙国资发〔2022〕10号）有关规定制定投标文件。

3．关于审计品质评价的说明。在审计工作结束后，省国资委将组织学者根据《浙江省国资委委托中介机构审计管理方法》（浙国资发〔2022〕10号）附件2的标准对中介机构的审计工作和审计品质进行评价。评价结果与审计项目付费、能否连续承当下年度财务报告审计工作直接挂钩，并作为将来评标的重要根据。

四、投标书申报时间及地址 #

招标人应将密封后的招标书，于2023年3月20日17时之前，送到省国资委财务监督与统计评价处（邮递形式寄送的招标书以寄送明信片日期为准），逾期不再接受招标。

发标人：省国资委

#

地址：西安市环城北路305号山东国资大楼2206室 #

邮编： #