2023年4月份征期截止到17号，请大家合理安排好时间！

2023年4月末征期截至到17号，请你们合理安排好时间！告诫女子伴们：4月有以下几件大事，我们先来看一下吧：

税局明晰，4月征期截至到17日！

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23年第1季度，小规模缴纳税具体功略！ #

条纹税按季度报送！

4月财税新政

01

税局明晰

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4月报送纳税时限截止4月17日

税局明晰：4月报送纳税时限截止4月17日。 #

4月1日-17日报送的主要税金:

增值税(通常纳税人周报、小规模纳税人季(月)报)、消费税城市维护建设税教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税(周报、季报)、企业所得税(年报)、印花税(年报)、资源税(周报、季报)、房产税、城镇农地使用税、土地增值税

4月1日-30日报送的主要税金:

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企业所得税(中报，5月31日截至) #

个人所得税(综合所得年度汇算)

个人所得税(纳税人取得应税所得，缴纳义务人未缴纳罚金的) #

车船税(按年)

财务财会报表(中报，5月31日截至) #

免税商品特许权经营费(按年，5月31近日)

公积金费相关报送/收取

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注：各地方存在微小差别，请纳税人要合理安排时间，按量完成抄缴税哦！

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0223年第1季度小规模缴纳税具体功略！

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关于小规模纳税人1号新政公布后，小规模是按季度报送，在4月征期，小规模纳税人根据政策策进行第一次纳税报送，早已有男子伴私信咨询怎样报送，不用焦急，现在就给女子伴们小结了如下： #

疑惑1：在1-9号之间早已出具了免税收据如何办？早已出具了3%普通收据如何办？

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解析：开了3%普通收据/免税收据（纳税义务时间是2023年内）按政策就属于错误的出票模式。有两种选择处理：

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选择1：追缴3%普通收据/免税收据作废（电子收据红冲），重新开具1%的普通收据。

选择2：出具3%普通收据的企业确实难以收回收据（纸质收据需收回联次后才可以作废）未能作废，这个曾经有个实战口径，就是直接报送表按1%报送解决这个问题。

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出具免税收据的企业确实难以收回收据（纸质收据需收回联次后才可以作废）未能作废，直接报送表也应当按1%报送。

给你们小结了小规模免除降价，以下标准适用时间为自2023年1月1日起至2023年12月31日，提到的月销售额，包括出具各种收据的销售额总计（扣掉销售不动产）： #

对月销售额10亿元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，减免增值税。

疑惑2：政策策公布后，不管专票还是普票征税赋3%统一按1% #

出具收据的话，帐目上怎么处理，是按1%进帐还是3%进帐呢？

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解析：适用减按1%征产率征收增值税的，根据1%征产率出具增值税收据减按1%征产率征收增值税的， #

按下述公式估算销售额: #

不含税销售额=含税销售额/(1+1%），税额=不含税销售额*1%

帐目处理：

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借：预收账款/中行存款 #

贷：主营业务收入（不含税销售）

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应交税金-应交增值税（不含税销售额*1%）

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实际收取款项：

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足额10亿元或按季度30万以下，出具普通收据的部份免增值税：

借：应交税金-应交增值税 #

贷：其他利润（执行企业财会准则）/营业外收入（执行小企业财会准则） #

出具专用收据的部份税收： #

借：应交税金-应交增值税 #

贷：中行存款

足额10亿元或按季度30万以上，不管出具普通收据还是专用收据都须要税收：

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借：应交税金-应交增值税 #

贷：中行存款 #

疑惑3：怎么填写纳税报送表？ #

告诫：纳税申闹铃，要按以下两种状况报送： #

总计月销售额未超出10亿元或季度未超出30万：

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减免增值税的销售额等项目必须填写在《增值税及附加税金报送表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次2023所得税季度申报表模板，假如没有其他免税项目，则无需补报《增值税缴纳税报送明细表》； #

减按1%征产率征收增值税的销售额必须填写在《增值税及附加税金报送表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征产率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%估算填写在《增值税及附加税金报送表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税缴纳税报送明细表》减税项目相应栏次。 #

总计月销售额超出10亿元或季度少于30万： #

总计月销售额超出10亿元的，减按1%征产率征收增值税的销售额应填写在《增值税及附加税金报送表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征产率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%估算填写在《增值税及附加税金报送表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税缴纳税报送明细表》减税项目相应栏次 #

案例1：甲公司为按季报送的小规模纳税人，2023年1月-3月累计销售货物10亿元出具1%普通收据（不含税），累计销售货物5万出具1%专用收据。（不考虑附加税） #

账目处理： #

借：中行存款/库存现金/预收账款

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贷：主营业务收入 #

应交税金-应交增值税1500 #

留意：季度不少于30万，减免教育费附加和地方教育费附加2023所得税季度申报表模板，城市维护建设税减半征收。

次月收取款项时： #

出具10万普通收据的部份免税： #

借：应交税金-应交增值税1000

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贷：其他利润（执行企业财会准则）/营业外收入（执行小企业财会准则）1000

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出具5万专用收据的部份还要收税：

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借：应交税金-应交增值税500

贷：中行存款500 #

主表主要栏次如下： #

案例2：甲公司为按季报送的小规模纳税人，今年1季度销售服务20亿元出具1%普通收据（不含税），销售不动产15亿元出具5%普通收据（不含税）

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账目处理：

销售服务： #

借：中行存款/库存现金/预收账款

贷：主营业务收入

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应交税金-应交增值税2000

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销售不动产： #

借：中行存款/库存现金/预收账款 #

贷：主营业务收入

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应交税金-应交增值税7500

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实际缴税时：

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（扣掉销售不动产，季度未超出30万，可以享受免税）

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借：应交税金-应交增值税2000

贷：其他利润（执行企业财会准则）/营业外收入（执行小企业财会准则）2000

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（总计季度少于30万，销售不动产不能享受免税）：

借：应交税金-应交增值税7500 #

贷：中行存款7500 #

提示：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，总计月销售额超出10亿元，但扣掉本期发生的销售不动产的销售额后未超出10亿元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额减免增值税。

新政根据：国家国税总署公告2023年第1号

纳税报送：

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主表主要栏次如下：

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03 #

条纹税按季度报送！ #

根据新条纹税法的相关规定：条纹税按季、按年或则按次计征。不再有足额的计征模式啦！

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现足额报送的纳税人，应税协议、产权转移书据系统手动统一调整按季报送，营业帐簿将手动转化为按年报送，无需另行申请。 #

条纹税按次报送不须要做税制认定，直接登陆报送即可。

按期报送前提条件： #

按期报送条纹税的纳税人，已完成条纹税税基信息认定，如右图中的刺绣税买卖协议征税品目。点击【我的信息】－【纳税人信息】－【税（费）种认定信息】可查询税制认定信息。若不存在按期报送的税制认定，则须要先到国税机关申领相应的税制信息认定，按次申闹铃，无需认定条纹税税基信息。 #

详细报送操作如下：

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登陆电子地税局，搜索“财产和行为税”，点击步入“财产和行为税合并纳税报送”界面，就可以见到“印花税”申报选项啦。

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若纳税人没有进行刺绣税核定，就须要“按次报送”了，而且“按次报送”可能会遗漏忘掉报送，那我们应当如何办呢？ #

纳税人可以抵达当地专员地税机关进行纳税时限变更，将“按次报送”调整为“按季报送”。其实啦，各国税务机关要求或许存在一定差异，详细还要女子伴们咨询当地专员地税机关的最新新政哦！

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044月起，很多财税新政开始实施

一、优化若干征税征管服务事项

为贯彻落实中办、国办印发的《关于逐步推进征税征管变革的意见》，结合落实中央巡查整改，逐步推进地税系统“放管服”改革，规范基础征税征管工作，自2023年4月1日起，逐步优化变更登记、跨省迁移等环节契税服务。 #

>>新政根据：《国家地税总署关于优化若干征税征管服务事项的通告》（税总征科发〔2022〕87号） #

二、海南离岛免税购物4月1日起提高两种取货模式

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海关总局、财政部和国税总署联合公布《关于提高云南离岛免税购物“担保即提”和“即购即提”提货模式的公告》，明晰4月1日起提高云南离岛免税购物“担保即提”和“即购即提”提货模式。《公告》同时公布了容许“即购即提”方式取货的离岛免税商品清单。 #

>>新政根据：《海关总局财政部国税总署关于提高云南离岛免税购物“担保即提”和“即购即提”提货模式的公告》（海关总局财政部国税总署公告2023年第25号）

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