今年度企业所得税年度纳税网上申报的操作指南（8）

前期回顾：今天我们发表了《》，文中列举了5项初审要领，和8项自查内容。既是实务，只是实操，欢迎你们分享一下陌陌同学圈和群。 #

告诫：本文为税局官方版本 #

今年度企业所得税汇算清缴

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早已开始了！ #

小编为您整理了一份

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网上报送的操作手册 #

你们赶快登陆电子国税局进行报送吧！ #

代办今年度企业所得税年度纳税网上报送主要操作步骤：登入系统（有数字证书或无数字证书）——填写保存财务报表——填写企业所得税年度纳税报送表（记帐征收或汇总纳税分支机构）——提交报送——扣缴款项——打印报表。 #

一、登录系统

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请使用360浏览器极速方式或微软浏览器或Edge步入国家国税总署广东节电子地税局（）,点击右上角的登陆按键,选择数字证书登陆。

用户插入USBkey（CA证书）或税控盘和税建仓，将手动弹出山东省地税局网上办税系统网址，若未能弹出可在IE浏览器地址栏自动键入网址（），用户点击首页【登录】，出现右图： #

弹出数字证书登陆界面，提示用户插入数字证书完成登入，纳税人键入数字证书密码及验证码。（初始密码为：） #

二、填写财务报表

（一）填写 #

单击【办税中心】——【税费报送及收取】——【今年度企业所得税年度纳税报送】，踏入纳税报送页面。 #

或单击【办税中心】——【高频业务】——【今年度企业所得税年度纳税报送】，踏入纳税报送页面。

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或点击两边“常用功能”模块的【今年度企业所得税年度纳税报送】，踏入纳税报送页面。 #

踏入企业所得税年度纳税报送界面后，系统会弹出《您不可不知的今年度企业所得税汇算清缴新变化》，该文档详细介绍了今年以来财政部、国家国税总署颁布的一系列企业所得税税改降费新政，共计9项，请纳税人仔细阅读。点击【申报操作指引】可以查看电子版的报送操作指引，点击【申报操作视频】可以查看视频版的报送操作指引。假如还要其他学习资料，可以点击【其他学习资料】，系统会弹出如下对话框，点击对应的内容可自主学习。

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阅读完后点击右下角【下一步】或点击页面底部“2财务报表”，步入财务报表填写界面，系统按照企业的财务体制备案信息及地税登记信息生成不同类型的财务报表，可以根据填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

（二）递交 #

财务报表保存后纳税人可以点击报送界面“5递交报送”进入报送测试界面找到对应的财务报表最右边【正式递交报送】按钮递交；或将财务报表保存后按次序填写年度报送表单，待一并完成后跳转到该界面递交报送。递交完成后系统会提示“处理成功”，如校准不通过系统会提示错误信息，还要根据错误代码返回财务报表更改无误后再度递交报送。

（三）更正

假如递交报送后发觉财务报表填写有误，可以通过“5递交报送”界面财务报表对应的【更正报送】按钮进行再次报送。

（四）财务报表留意事项 #

1.假如显示所需补报的报表与实际不符，可以在企业所得税年度纳税报送基础信息表（）点击【所有报表初始化】更新报表信息。 #

2.纳税人若未向国税机关申领财务财会机制备案，在踏入纳税报送界面后系统会手动扫描重要信息并提示“纳税人无有效的财务财会机制备案”，如右图：

纳税人可以点击该提示信息两侧的“办理”自动跳转到“财务财会机制备案”界面，如右图：

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或返回首页，通过首页【办税中心】——【综合信息报告】——【财务财会机制备案】来完成备案。 #

3.根据财会准则、会计机制等要求编制合并财务报表的千户企业集团总部，应在企业所得税年度纳税申闹铃，除附报本级年度财务财会报表及其他纳税资料外，还应附报上一年度的合并财务报表。

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4.财务报表中“本期总额或本年累计总额”填列本年度累计总额，“上年总额”填列今年同期累计总额。

三、小型微利企业的补报 #

企业填写完成财务报表后步入“居民企业所得税中报（记帐征收）A类系列报表”的填写，首先填写企业基础信息表（）,该表将企业基础信息整合，便于纳税人补报；优化补报方法，调整和补充补报项目，提高报送信息的完整性。 #

103资产总值和104从业数量为系统手动带出，数据取自今年第四季度报送表，假如数据与实际不符，可以进行更改。当企业国税登记里的总分机构类别不为分支机构或分总机构且满足103资产总值≤5000亿元、104从业数量≤300人、106从事国家限制或严禁行业为“否”时，109大型微利企业会默认为“是”，按照《国家地税总署关于简化大型微利企业所得税年度纳税报送有关举措的公告》（今年第58号）规定：

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1.免填《一般企业收入明细表》（）、《金融企业收入明细表》（）、《一般企业费用总额明细表》（）、《金融企业总额明细表》（）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（）、《期间学费明细表》（）。上述表单免填后的相应数据需直接填写在《中华人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类）》（）。

2.《企业所得税年度纳税报送基础信息表》（）中的“基本经营状况”为大型微利企业必填项目；“有关涉税事项状况”为选填项目，存在或则发生相关事项时大型微利企业应当补报，免填基础信息表“主要股东及分红状况”。 #

根据填写要求填写好企业基础信息表（）后，点击【下一步】。 #

系统踏入企业所得税年度纳税报送表补报表单。补报表单的两侧在选择补报状况下有“是否补报”和“表单勾选说明”两个项目，“是否补报”表示报送表的勾选状况，“表单勾选说明”具体表单的产表规则。

点击【下一步】后，系统弹出如下界面： #

点击右上角【全部表单】，弹出如下界面，直接根据报表总览的次序补报即可。

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当前表单填写完毕后，点击【下一步】系统会手动保存当前表单并跳转下一表单进行补报，须要留意的是大型微利企业在首次补报财务报表时，收益表中的“营业收入、营业费用和其间学费”等相关数据会进行“自动预填”，填至中华人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A表）的相关栏次，纳税人补充其他数据后，再按次序填写其他附录即可。

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中型微利企业如需修改表报送数据，在主表数据变化后点击【下一步】，系统将弹出“利润总值发生变化，请按次序再次保存报表！！”提醒，点击【确定】按钮，系统将手动跳转到相关附录，纳税人只需按次序依次点击【下一步】进行保存即可。 #

四、注意事项

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（一）通用留意事项

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1.今年度企业所得税年度纳税报送表补报表单中，部份表单可以直接勾选，部份表单难以直接勾选，而是通过对企业基础信息表（）中“有关涉税事项状况（存在或则发生下述事项时必填）”填写后手动关联勾选。假如有须要补报的表单没有生成或则生成了不应填写报表，请复查企业基础信息表（）中“有关涉税事项状况（存在或则发生下述事项时必填）”是否填写正确。 #

2.“本年累计实际已缴交的所得税额”。《中华人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类，2022版）》中第32行“本年累计实际已缴交的所得税额”，为强制监控信息，当实际信息与金三系统数据不一致时，需到经理国税机关核实更改。 #

3.“以前年度累计计提的可填补巨亏额”。《企业所得税填补巨亏明细表（）》中蓝色格为系统手动带入企业曾经年度报送数据，浅灰色格为手工录入栏。纳税人还要核查曾经年度手动带出的“当年境内所得额”数值是否与实际状况相符，如不相符或则系统内有两条填补巨亏信息的需到经理国税机关核实。如属曾经年度报送错误，需及时代办更正报送。

4.运用“初始化”更新数据。纳税人发觉实际信息与报送系统不一致，到经理国税机关申领变更或更改相关数据后2023所得税季度申报表利润总额怎么填，需在“企业所得税年度纳税报送基础信息表（）”界面中，点击右上角【所有报表初始化】按钮进行数据同步更新。 #

5.运用“重填”清空数据。纳税人补报过程中数据有误，可（以点击表单底部的【重填】按钮对表单进行清空后再次填写。

6.基础信息表中的“101纳税报送企业类别、102分支机构就地纳税比列、105所属国民经济行业、107适用财会准则或财会体制”项目为系统手动提取，不可更改。当纳税人基础信息表中的“107适用财会准则或财会体制”与实际不一致时，可以通过电子地税局中【办税中心】-【综合信息报告】-【财务财会机制备案】办理变更。 #

（二）高新技术企业报送留意事项 #

1.假如企业取得高新技术企业证书，并在有效时限内，报送系统会手动匹配录入“211高新技术企业报送所属期年度有效的高新技术企业证书”相关行次，且不得更改。假如企业符合上述条件，但系统未手动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入

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2.若企业具有高新技术企业资格，在申闹铃系统手动勾选高新技术企业降价状况及明细表（），若“本年高新技术产品（服务）收入占比（第10行）、本年科技人员数占比（第13行）、近十年归集的高新研制成本总额占比（第30行）”不达标，系统会提示“不符合高企降价享受条件”，未能享受高新技术企业15%税赋降价新政。

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3.高新技术企业在补报“高新技术企业降价状况及明细表()”时，前三年度的“研究开发成本指标”均由系统按照原先年度报送数据手动带出且不可更改，若纳税人需更改，则需更正先前年度报送。 #

4.当《企业所得税年度纳税报送基础信息表表（）》内“211高新技术企业报送所属期年度有效的高新技术企业证书”——“211-2发证时间1”或“211-4发证时间2”大于今年10月1日，可以通过填写《资产摊销、摊销及纳税调整明细表》中11.1行（总价大于等于500亿元）、12.4行（总价小于500亿元）享受高新技术企业今年第四季度添置新添置的设备、器具，容许曾经一次性足额在估算应纳税所得额时

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交纳并容许在税后推行100%加计扣掉，相关加计交纳总额网报系统将手动填写在《免税、减计收入及加计交纳降价明细表（）》中30.2行。 #

如您今年四季度缴纳报送已享受高新技术企业今年第四季度添置新添置的设备、器具，容许曾经一次性足额在估算应纳税所得额时扣掉，并容许在税后推行100%加计交纳降价新政，网报系统将手动并帮您填写相关栏次，如数据有误可自行更改。 #

（三）科技型中小企业报送留意事项 #

1.通过基础信息表“210科技型中小企业”相关行次判别科技型中小企业资格。假如企业已取得报送所属期年度及下一年度的科技型中小企业编号，报送系统会手动匹配录入“210科技型中小企业”相关行次，且不得更改。假如企业符合上述条件，但系统未手动匹配录入相关信息的，纳税人可自行录入。

2.科技型中小企业延长巨亏摊销填补期限，根据其取得的科技型中小企业出库登记编号标明的年度，确定其具有资格的年度。即《基础信息表》“210-1出库编号”不为空且前四位为报送所属期年度时，该企业为具有资格的科技型中小企业2023所得税季度申报表利润总额怎么填，前两年未弥补完的巨亏最长摊销期限由5年延长至10年。 #

3.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发成本，以及为荣获创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关成本根据实际发生额的100%在税后加计交纳，满足以下条件的，确定为符合享受降价条件的科技型中小企业：在2023年1月1日至5月31日之间取得科技型中小企业编号。

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（四）研制成本加计交纳补报留意事项 #

1.高新技术企业、科技型中小企业、技术先进型服务企业、基础信息表“224研制总额辅助账款式”选择了2022版或2022版或自行设计的企业，手动生成研制成本加计交纳降价明细表（）供企业补报。

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2.基础信息表中的“224研制总额辅助账款式”项目系统默认研制总额辅助账款式为2022版，如企业辅助账款式为“2022版”或“自行设计”，需踏入基础信息表，在“224研制总额辅助账款式”进行更改。

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3.基础信息表中的“224研制总额辅助账款式”项目中选择“2022版”或“自行设计”的，《研发成本加计交纳降价明细表（）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明细行次无需补报，上述行次不执行规定的表内估算关系。

4.制造业和科技型中小企业“加计交纳比列及估算方式”。《研发成本加计交纳降价明细表（）》中第50行“加计交纳比列及估算方式”在满足以下两个条件之一时，系统默认只有“全年100%（制造业企业、科技型中小企业）”一个选项：1.在2023年1月1日至5月31日之间取得科技型中小企业编号；2.地税登记中行业门类是制造业。

其他企业“加计交纳比列及估算方式”。《研发成本加计交纳降价明细表（）》中第50行“加计交纳比列及估算方式”选择为“前三季度75%且第四季度100%（其他企业）-按比列估算或按实际发生总额估算”时，系统会手动估算容许加计交纳的研制成本总额，建议选择更为降价的形式享受该项新政。报送所属期年度开业的企业选择按比列估算时，第四季度容许加计交纳的研制成本总额=本年准许加计交纳的研制成本支出×（四季度实际经营中旬/全年实际经营中旬）。 #

以上规则同样适用于《免税、减计收入及加计交纳降价明细表》（）第28行“企业为荣获创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关成本加计交纳”及其明细行次。

5.当企业收益表或其间学费明细表（）中补报了研究成本，就应当补报《研发成本加计交纳降价明细表（）》第41行，否则系统提示错误。

6.地税登记中行业门类是烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业的企业，属于不适用税后加计交纳新政的行业企业，系统不容许以上企业选择补报《研发成本加计交纳降价明细表（）》及《免税、减计收入及加计交纳降价明细表》（）第28行“企业为荣获创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关成本加计交纳”。 #

五、提交报送表 #

递交企业所得税年度纳税报送表前需先申报财务报表，在“申报测试页面”先点击企业财务报表对应的【正式递交报送】按钮。 #

点击报送界面“4年报关查”，等候“数据核验已结束”的提示窗口出现，完成年报关查后再点击【正式递交报送】提交报送。 #

（一）逻辑校准

即将递交报送过程中，系统会对报送数据的表间逻辑关系进行手动校准，对不符合逻辑的数据，予以【错误类别】提示，存在“错误信息”的，纳税人难以完成报送,应当返回按提示进行更改；存在“提示信息”的，为参考指标，比如，大型微利企业财务报表与年度报送表的“营业收入、营业费用、税金及附加、销售成本、管理成本、财务成本”等项目填列不一致的，系统会进行提示，纳税人可依照实际状况选择更改后递交或继续递交报送。 #

（二）上传报送数据

校准通过后，点击【确定】后再度点击【正式递交报送】，系统显示“处理成功”后完成报送。如出现税控三期核心征管系统返回错误提示信息的状况，需认真核实更改完毕后，再度进行递交报送操作。 #

报送成功后，报送测试页面左边会显示【申报状态：报送成功】。

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六、扣缴款项

纳税人在报送成功后如需缴付款项，点击右下角【下一步】进入“6退款信息”——税费收取界面，点击对应的中报两侧的【扣款】按钮步入“扣款信息”界面。

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按照提示选择支付手段，确减资款总额无误后点击两侧【确认退款】按钮完成退款。 #

七、打印报送表 #

报送成功后系统手动将报送表生成为PDF文件，供纳税人浏览或复印。纳税人在首页点击【办税中心】-【税费报送及收取】-【申报报表复印】， #

键入还要复印的报送表所属期起止时间（2022.01.01-2022.12.31）后单击【查询】，即可出现还要复印的报表，点击两侧【打印】。

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八、作废、更正报送 #

（一）作废报送 #

在报送时限内未出票退款的状况下，直接通过系统报送界面【4递交报送】点击【作废报送】按钮后再次报送；假如早已出票退款的，不容许撤消报送，可在办税服务厅申请更正。 #

（二）更正报送 #

如已出票退款但还要更正报送的，可以在首页的常用功能模块下点击【申报错误更正】按钮。

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点击对应中报两侧的【更正报送】按钮进行更正。

留意：更正报送后款项无变化或税金降低的可以在此模块操作，税金削减的则需到办税服务厅进行更正；若在办税服务厅申领过更正报送的，难以在此模块代办更正。

（三）中报逾期或延后报送，需到办税服务厅报送。

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