2012年初级会计实务(11月12日)

2012年初级会计实务(11月12日) #

计算分析题

甲企业2011年度利润总额为1900万元，应纳税所得额为2000万元。 #

该企业适用的所得税税率为25%。

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甲企业递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元;递延所得税负债年初数为100万元，年末数为300万元。 #

要求：

(1)计算甲企业2011年度应交所得税额。

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(2)计算甲企业2011年递延所得税费用。

(3)计算甲企业2011年度所得税费用。 #

(4)编制甲企业2011年所得税的会计分录。

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(5)计算甲企业2011年度实现的净利润。

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(6)编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。

(答案中的金额单位用万元表示)

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【正确答案】

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(1)甲企业2011年度应交所得税额=2000×25%=500(万元)

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(2)甲企业2011年递延所得税费用=(300-100)-(300-200)=100(万元)

(3)甲企业2011年度所得税费用=500+100=600(万元) #

(4) #

借：所得税费用 600

递延所得税资产 100 #

贷：应交税费——应交所得税 500 #

递延所得税负债 200 #

(5)甲企业2011年度实现的净利润=1900-600=1300(万元)

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(6)借：本年利润 600 #

贷：所得税费用 600 #

【知 识 点】所得税费用 #