2011年《初级会计实务》第二章(15)

2011年《初级会计实务》第二章(15) #

考点四：应交税费

(一)应交税费科目核算内容 #

企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。 #

【例题】企业缴纳的下列税金，应通过“应交税费”科目核算的有(　)。 #

A.印花税　　B.耕地占用税 #

C.房产税　　D.土地增值税

#

『正确答案』CD

#

『答案解析』企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

【思考问题】不通过“应交税费”科目核算?买车?买房子?买花?买(占)地? #

【答案】车辆购置税、契税、印花税、耕地占用税不通过应交税费科目核算。 #

【例题】某企业为增值税一般纳税人，2010年实际已交纳税金情况如下：房产税850万元，消费税150万元，城市维护建设税70万元，车船税0.5万元，耕地占用税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目的金额是(　)万元。

A.1 190　　　　B.1 190.5 #

C.1 191.5　　　D.1 192 #

『正确答案』B

#

『答案解析』耕地占用税是不通过应交税费核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：850+150+70+0.5+120=1 190.5(万元)。 #