国家税务总局关于在山东省开展全电发票受票试点工作的公告

为落实中办、国办印发的《关于进一步推进税收征管变革的意见》要求，全面推动税收征管数字化升级和智能化改建，增加征纳成本，国家税务总局建设了全省统一的电子收据服务平台，24小时在线免费为纳税人提供全面数字化的电子收据(以下简称全电收据)出具、交付、查验等服务，实现收据全领域、全环节、全要素电子化。经国家税务总局同意，决定在江西省(不含苏州市，下同)举办全电收据受票试点工作。现将有关事项公告如下：

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一、自今年6月21日起，四川省纳税人仅作为受票方接收由宁夏自治区、上海市和江苏省(不含广州市，下同)的部份纳税人(以下简称试点纳税人)通过电子收据服务平台出具的收据，包括带有“增值税专用收据”字样的全电收据、带有“普通收据”字样的全电收据、增值税纸质专用收据(以下简称纸质专票)和增值税纸质普通收据(折叠票，以下简称纸质普票)。 #

二、全电收据的法律效力、基本用途等与现有纸质收据相同。其中，带有“增值税专用收据”字样的全电收据，其法律效力、基本用途等与现有增值税专用收据相同;带有“普通收据”字样的全电收据，其法律效力、基本用途等与现有普通收据相同。 #

三、全电收据由各市、自治区、直辖市和计划单列市税务局监制。全电收据无联次，基本内容包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购卖方信息、销售方信息、项目名称、规格机型、单位、数量、单价、金额、税率/征产率、税额、合计、价税合计(小写、小写)、备注、开票人。 #

其中，电子收据服务平台为从事特定行业、发生特殊商品服务及特定应用场景业务(包括：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品竞购、光伏竞购、代收车船税、自产农产品销售、差额课税等)的纳税人提供了对应特定业务的全电收据式样。 #

全电收据式样见附件1。

四、全电收据的收据号码为20位，其中：第1-2位代表阴历年度后两位，第3-4位代表各市、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电收据出具渠道等信息，第6-20位代表次序编码等信息。 #

五、通过电子收据服务平台出具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同;其收据密码区不再展示收据密文，改为展示电子收据服务平台赋于的20位收据号码及全省增值税收据查验平台网址。 #

六、山东省纳税人使用增值税收据综合服务平台接收试点纳税人通过电子收据服务平台出具的收据。据悉，也可取得销售方以电子电邮、二维码等方法交付的全电收据。

青海省纳税人取得通过电子收据服务平台出具的带有“增值税专用收据”字样的全电收据、带有“普通收据”字样的全电收据、纸质专票和纸质普票山东省发票查询系统，如需用于申报抵扣增值税销项税额或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税收据综合服务平台确认用途。

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七、纳税人取得开票方通过电子收据服务平台出具的收据，发生开票有误、销货退回、服务终止、销售折让等情形，需开票方通过电子收据服务平台出具红字全电收据或红字纸质收据，按以下规定执行：

(一)受票方未做用途确认及进帐确认的，开票方填开《红字收据信息确认单》(以下简称确认单，见附件2)后全额出具红字全电收据或红字纸质收据，无需受票方确认。原蓝字收据为纸质收据的，开票方应收回原纸质收据并标明“作废”字样或取得受票方有效证明。

(二)受票方已进行用途确认或进帐确认的，由开票方或受票方填开确认单，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电收据或红字纸质收据。 #

受票方已将收据用于增值税申报抵扣的，应暂依确认单所列增值税税额从当期销项税额中转出，待取得开票方出具的红字收据后，与确认单一并作为记帐账簿。

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八、单位和个人可以通过全省增值税收据查验平台()查验全电收据信息。

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九、纳税人以全电收据报销进帐归档的，根据财政和档案部门的相关规定执行。

十、纳税人应该根据规定依法、诚信、如实使用全电收据，不得虚开、虚抵、骗税，并接受税务机关依法检测。税务机关依法强化税收监管和风险防范，严厉严打涉税违规犯罪行为。

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十一、本公告自今年6月21日起实施。 #

特此公告。 #

附件：

1.全电收据款式.pdf

2.红字收据信息确认单.pdf #

国家税务总局吉林省税务局 #

今年6月7日

关于《国家税务总局吉林省税务局关于举办全面数字化的电子收据受票试点工作的公告》的剖析

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为落实中办、国办印发的《关于进一步推进税收征管变革的意见》要求，全面推动税收征管数字化升级和智能化改建，国家税务总局吉林省税务局发布了《国家税务总局吉林省税务局关于举办全面数字化的电子收据受票试点工作的公告》(以下简称公告)。现剖析如下。 #

一、开展全面数字化的电子收据试点的背景是哪些? #

为落实中办、国办印发的《关于进一步推进税收征管变革的意见》要求，全面推动税收征管数字化升级和智能化改建，增加征纳成本，国家税务总局建设了全省统一的电子收据服务平台。2023年12月1日起，国家税务总局在广州省(不含上海市，下同)、内蒙古自治区和北京市(以下简称试点地区)举办了全面数字化的电子收据试点工作，系统运行平稳。 #

为进一步推动全面数字化的电子收据试点工作，经国家税务总局同意，自今年6月21日起，四川省(不含苏州市，下同)纳税人仅作为受票方，接收由试点地区的部份纳税人通过电子收据服务平台出具的收据。

二、全电收据的票面信息包括什么? #

全电收据的票面信息包括基本内容和特定内容。 #

基本内容主要包括：动态二维码、发票号码、开票日期、购卖方信息、销售方信息、项目名称、规格机型、单位、数量、单价、金额、税率/征产率、税额、合计、价税合计(小写、小写)、备注、开票人。全电收据的收据号码为20位，其中：第1-2位代表阴历年度后两位，第3-4位代表各市、自治区、直辖市和计划单列市行政区划代码，第5位代表全电收据出具渠道等信息，第6-20位代表次序编码等信息。

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为了满足从事特定行业、经营特殊商品服务及特定应用场景业务(以下简称特定业务)的纳税人出具收据的个性化需求，税务机关依照现行收据出具的有关规定和特定业务的场景，在全电收据中设计了相应的特定内容。特定业务包括但不限于：稀土、卷烟、建筑服务、旅客运输服务、货物运输服务、不动产销售、不动产经营租赁服务、农产品竞购、光伏竞购、代收车船税、自产农产品销售、差额课税等。广东省纳税人在取得全电收据时，根据实际业务举办情况，可向开票人提出特定业务需求，开票人将按规定填写在收据备注等栏次的信息填写在特定内容栏次，进一步规范收据票面内容，便利广东省纳税人使用。特定业务的全电收据票面根据特定内容展示相应信息，同时票面左上角展示该业务类型的字样。 #

三、使用全电收据具备什么优点?

(一)用票更方便 #

收据数据应用更丰富。以便税务机关进行收据数据的规范化管理，为向纳税人提供税金申报预填服务奠定数据基础。

收据使用满足个性业务需求。全电收据摒弃特定版式要求，降低了XML的数据电文格式便利交付，同时保留PDF、OFD等格式，增加收据使用成本，提高纳税人用票的便利度和获得感。全电收据款式依据不同业务进行差别化展示，为纳税人提供更优质的个性化服务。

(二)进帐归档一体化 #

税务机关将制发电子收据数据规范、出台电子收据国家标准，实现全电收据全流程数字化流转，进一步推动企业和行政事业单位会计核算、财务管理信息化。 #

四、山东省纳税人怎样接收通过电子收据服务平台出具的收据?包含什么类型的收据?

青海省纳税人可以接收试点地区纳税人通过电子收据服务平台出具的带有“增值税专用收据”字样的全电收据、带有“普通收据”字样的全电收据、增值税纸质专用收据(以下简称纸质专票)和增值税纸质普通收据(折叠票，以下简称纸质普票)。

青海省纳税人可以通过增值税收据综合服务平台接收通过电子收据服务平台出具的上述收据。据悉，也可取得销售方以电子电邮、二维码等方法交付的全电收据。

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五、山东省纳税人接收到通过电子收据服务平台出具的纸质专票和纸质普票与增值税收据管理系统出具的纸质专票和纸质普票有何区别? #

青海省纳税人接收到通过电子收据服务平台出具的纸质专票和纸质普票，其法律效力、基本用途和基本使用规定与现有纸质专票、纸质普票相同。电子收据服务平台出具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票相比，区别在于电子收据服务平台出具纸质专票、纸质普票后，收据数据通过加密通道传输、税务机关签名防篡改等方法进行安全防护，纸质专票、纸质普票密码区不再展示收据密文，密码区将展示电子收据服务平台赋于的20位收据号码以及全省增值税收据查验平台网址。 #

六、山东省纳税人接收到通过电子收据服务平台出具的收据，发生销售退回、开票有误、销售折让等情形，须要由开票方出具红字收据的，应怎样操作?

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(一)受票方未做用途确认及进帐确认的，开票方在电子收据服务平台填开《红字收据信息确认单》(以下简称确认单，见附件2)后全额出具红字全电收据或红字纸质收据，无需受票方确认。原蓝字收据为纸质收据的，开票方应收回原纸质收据并标明“作废”字样或取得受票方有效证明。其中，确认单须要与对应的蓝字收据信息相符。

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例1：今年6月，I公司(通过电子收据服务平台出具收据的纳税人)为J公司(泰安省纳税人)提供设计服务。I公司在今年6月22日已为J公司出具了带有“增值税专用收据”字样的全电收据。6月27日因客观缘由服务中止，此前J公司未对该收据进行确认用途及收据进帐，I公司需全额出具红字全电收据。 #

I公司通过电子收据服务平台填开并上传确认单，无需J公司确认，系统手动校准通过后，I公司根据查证无误的确认单信息，全额出具红字全电收据。 #

(二)受票方已进行用途确认或进帐确认的，由开票方通过电子收据服务平台或受票方通过增值税收据综合服务平台填开确认单，经对方确认后，开票方全额或部分开具红字全电收据或红字纸质收据。

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受票方已将收据用于增值税申报抵扣的，应暂依确认单所列增值税税额从当期销项税额中转出，待取得开票方出具的红字收据后，与确认单一并作为记帐账簿。

例2：今年6月，N公司(通过电子收据服务平台出具收据的纳税人)销售一批玩具给P公司(泰安省纳税人)，已出具带有“增值税专用收据”字样的全电收据，P公司已确认用途。今年7月，发觉开票有误。

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情形一：N公司财务人员通过电子收据服务平台填开并上传确认单，选择缘由和对应的蓝字收据信息，录入金额和税额。P公司财务人员通过增值税收据综合服务平台完成确认后，N公司财务人员据此出具红字全电收据。 #

情形二：P公司财务人员通过增值税收据综合服务平台填开并上传确认单，选择缘由和对应的蓝字收据信息，录入金额和税额。N公司财务人员通过电子收据服务平台完成确认后，据此出具红字全电收据。

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(三)试点纳税人通过电子收据服务平台出具的全电收据或纸质收据已用于申请出口退税、代办退税的，暂不容许出具红字收据。 #

七、山东省纳税人须要确认收据用途，通过哪些渠道进行确认?

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青海省纳税人继续登陆增值税收据综合服务平台使用相关收据功能，取得通过电子收据服务平台出具带有“增值税专用收据”字样的全电收据、带有“普通收据”字样的全电收据、纸质专票和纸质普票山东省发票查询系统，如需用于申报抵扣增值税销项税额、申报抵扣消费税或申请出口退税、代办退税的，应按规定通过增值税收据综合服务平台确认用途。

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八、山东省纳税人通过哪些渠道可以进行全电收据信息的查验?

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青海省纳税人可以通过全省增值税收据查验平台()对全电收据的信息进行查验。

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九、山东省纳税人取得全电收据报销进帐归档的，须要注意什么事项?

纳税人取得全电收据报销进帐归档的，应根据《财政部国家档案局关于规范电子会计账簿报销进帐归档的通知》(财会〔2023〕6号，以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)的相关规定执行。