市直各部门（单位）《合肥市财政资金对账管理暂行办法》

省直各部委（单位）： #

为逐步规范财政资金核算，强化财务管理，保证财政以及省直各部委（单位）账目处理精确、及时、完整，按照财政部《财政总决算财会机制》（财预字[1997]287号）、《的通告">关于印发的通告》（财库[2003]126号）及我市现行各项资金管理方法等有关规定，特起草《合肥市财政资金结算管理暂行方法》2023年合肥财政局会计网，请依照执行。

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二○○九年三月十四日

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广州市财政资金结算管理暂行方法

第一章总则

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第一条为适应财政变革的还要，规范财政资金核算，强化财务管理，保证财政以及省直各部委（单位）账目处理精确、及时、完整，按照财政部《财政总决算财会机制》（财预字[1997]287号）、《的通告">关于印发的通告》（财库[2003]126号）及上海市现行各项资金的管理方法等有关规定2023年合肥财政局会计网，特制订本方法。 #

第二条本方法中财政资金结算，是指市财政局与省直各部委（单位）（包括其它与财政有领拨关系的单位）定期进行决算指标、预算执行状况的核实。 #

第三条本方法中财政资金结算内容主要包括以下三个方面： #

1、预算指标的核实。

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2、预算执行数据的核实。

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3、往来性质资金的核实。包括预拨款项和列支转暂存税款（不含市财政国库支付中心来往帐户资金）。 #

第四条财政资金结算的要求。

1、下达的决算指标课目与决算执行的决算课目一致。

2、财政开支数与决算单位的拨入经费（财政补贴收入）一致。 #

3、预拨款项和列支转暂存税款的来往资金核算对应一致。

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第二章来往资金的核算

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第五条预拨经费由市财政局相关业务工青妇（局）下达通告，各部委（单位）按照通告和国库集中支付有关收据作账目处理：借：暂付款（其他应付款）---预拨XX经费，贷：暂存款（其他预收款）。市财政国库支付中心代办集中支付时在资金类别和决算管理类别中标明预拨款标志字样，便于单位核实。待预拨款项的决算指标下达后，各部委（单位）据此作账目处理：借：经费开支（事业开支），贷：拨入经费（财政补贴收入），并作相应的明细核算，同时，贷方原“暂存款”、“暂付款”科目。 #

第六条对列支转暂存的项目，由市财政局相关业务工青妇（局）下达通告（格式见附件一），各部委（单位）据此作账目处理：借：暂存款---XX项目，贷：拨入经费（财政补贴收入），下年支付时，按照国库集中支付的相关凭证，借：经费开支（事业开支），贷：暂存款-XX项目，并作相应的明细核算。

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第三章决算指标的核实 #

第七条年初省直各部委（单位）通过国库集中支付系统，查询本部委（单位）的决算指标与市财政局下发的决算指标课目、项目名称、资金来源及总额等是否一致，如不一致，及时提供相关资料给市财政局相关业务工青妇（局），由市财政局相关业务工青妇（局）协调并作更改处理。

第八条曾经追加（减）调整的决算指标，由市财政局相关业务工青妇（局）在决算指标追加（减）报经批准后3欧盘（节假日延后），根据统一格式向对口部委（单位）下达指标调整书面通告。

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第四章决算执行数据的核实

第九条市财政局与省直各部委（单位）施行按季结算。

第十条省直各部委（单位）于每季度终了10欧盘将截至上季度末的各项财政拨入经费（财政补贴收入）认真补报《预算单位财政拨入经费（财政补贴收入）状况结算表》（决算内）（附件二：表一）、《预算单位财政专户收支总账表》（决算外）（附件二：表二），经单位财务负责人签字并加盖单位私章后上报经理部委，由总监部委初审并按课目汇总后报市财政局相关业务工青妇（局）。市财政局相关业务工青妇（局）初审后，如有错误于季度终了20欧盘反馈给对口部委（单位），并及时更正。每年12月20近日，进行全年决算执行数据总结算。如有纰漏，市财政局相关业务处室（局）于12月25近日反馈给对口部委（单位），并及时更正。

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第十一条非税收入由市财政局非税收入征收管理局于每季度终了10欧盘分单位、科目、收费项目、管理类别等公布于市财政国库集中支付平台，供各部委（单位）和市财政局相关业务工青妇核实。

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第十二条对决算课目进行调整，由市财政局相关业务工青妇（局）下达课目调整通告，各部委（单位）据此作课目调整处理工作。 #