（政策解读）2023年部门零基预算改革重点工作

一、明确2023年部委零基决算变革重点

为逐步推进财政决算管理体制变革，增加财政资源配置效率，明晰了2023年部委零基决算变革重点，计划通过四个方面促进部委零基决算变革，逐步减少部委决算编制水平。

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扎实推动部委零基决算编制和初审全覆盖

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从编制2023年部委决算开始，区直各部委要严苛根据零基决算变革要求编制部委决算，自治区财政厅对各部委零基决算编制状况进行全面初审，实现部委零基决算编制和初审全覆盖。区直各部委年度所有开支决算编制均以零为基点，破除基数和开支固化格局，落实政府过紧日子要求，优化总额结构，一切从实际还要与或许出发，集中财力保障国家重大决策布署和自治区重点工作、重点领域变革发展需求，在综合平衡的基础上审读决算，逐步减少决算总额效率和资金绩效。建立决算编制制度，严苛落实基本开支和项目开支零基决算审读程序，加强决算初审，增加决算编制质效。

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明晰项目开支决算编制

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对计划报送列入下一年度部委决算、需要二次分配的项目开支，区直经理部委要提早研究下一年度资金支持重点，做好项目报送评审、基础数据搜集整理等前期工作，拟定资金分配意向方案。对新颁布重大新政、新增重大项目的，要根据相关新政规定，组织举办事前绩效评估。原则上除应急救灾和突发风波处置等特殊项目资金外，所有列入决算安排的项目资金均要在部委决算草案“二上”前明晰到项目推行单位并明晰详细安排总额，按项目法分配的要落实到详细可执行项目。要突出重点，着重抓好重点领域、重大项目资金分配的前期工作，确保决算一经批复即可执行，尽早发挥财政资金使用效益。中央和自治区相关管理方法对资金到位有要求的，根据相关管理方法执行。

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增加年初决算到位率

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项目资金经初审列入部委决算“一下”控制数后，区直各部委要根据资金明晰结果做好部委决算草案编制和提早下达转移支付工作，将资金按规定落实到本部委二层机构、其他区直部委或市县。

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推行决算编制初审约束模式

自治区财政厅将部委决算项目开支明晰状况作为部委零基决算初审重点内容，加大与人大监督的衔接协同，加强初审力度，加强初审结果应用。同时，还将逐步建立部委决算编制工作考评方法，研究将部委决算项目开支明晰率作为重要诱因列入考评指标机制，不断提升自治区本级部委预算编制品质。 #

二、2023年部委决算编制详细内容 #

一、部门收入决算 #

推进收入全口径管理。各部委（单位）必须依法依规将取得的各种收入列入部委或单位决算,未列入决算的收入不得安排开支。在编制部委决算时，各部委应该强化所属单位事业收入、事业单位经营收入等非财政拨款收入管理,在部委和单位决算中如实反映非财政拨款收入状况。各部委（单位）必须结合历年收入状况，按照经济发展情势、事业发展计划、经营情况等诱因，合理剖析、预测依法取得的各项收入，完整、准确地编制收入决算。各项收入与先前年度实际取得的收入状况出入较大的，要逐个说明缘由。

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二、部门开支决算 #

各部委（单位）必须依照决算编制原则，辅以零基和综合决算方式编制2023年部委总额决算，编制各部委所有按功能分类的不同用途资金产生的开支，包括基本开支和项目开支内容。各部委要根据决算年度所有诱因和事项，辨别轻重缓急，合理安排总额。 #

（一）基本开支。人员基本开支必须按编制、实有数量和组织、人社部委统一的津补助标准编报决算；公用经费决算按定额标准编制；公积金总额决算按现有医保规定的交费标准和已颁布的开支标准定额编制。各部委（单位）在编报基本开支前，必须认真补报单位基础状况、人员状况、编外录用人员、资产等相关基础信息，确保精确无误。其中：按要求使用部委决算资金直接向编外常年录用人员领取的薪资补助推行数量控制，必须编入人员类项目，列支其他薪资福利开支。

坚决落实过紧日子要求。坚持党政机关过紧日子，严苛推行“党政机关过紧日子负面清单”管理，2023年部委一直性开支以及非重点、非刚性总额比上年只减不增，加强机构编制刚性约束，努力减少行政运行费用。严控“三公”经费、会议费、培训费等开支，按单位推行精准控制，继续推行动态预警管理。 #

（二）项目开支。各部委（单位）要树立“先谋事后座钱”理念，坚持“先有项目再安排决算”原则，提早研究布署、常态化贮备决算项目。列入财政项目库的项目必须按规定完成可行性研究论证、制定详细施行计划等各项前期工作,其中：500亿元以上的新增项目，应提供事前绩效评估报告。所有在项目库中贮备的项目，应依照轻重缓急等排序,突出保障重点，做到决算一经批准即可施行，已推行完毕或新政到期项目须严苛按项目退出步骤，及时进行项目库清除。 #

1.通常性项目决算

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部委（单位）为履行职责，完成频繁性、阶段性的通常工作任务而发生的项目开支，应划清公用经费性质开支和项目开支的界线，严苛根据项目开支决算编制规范，科学、合理编制通常性项目决算。

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2.专项业务资金项目决算 #

部委（单位）为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生的新政性项目开支，应根据项目对应的专项资金管理方法，充分考虑项目实际需求和年度推行进度、资金节余等状况2023政府预算原则包括，在控制规模的基础上，要明晰到详细项目，转移支付决算编制还需分地区明晰，着力提升年初决算到位率。 #

3.发展项目决算 #

部委（单位）为完成其特定的工作任务和事业发展目标所发生与城市建设相关的项目开支。包括：政府投资项目、城市维养项目、政府转债还本减资、资地平衡项目、其他城市建设发展项目。

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政府投资项目，包括列入市发改委政府投资计划项目、信息化建设项目、工程对账项目等。其中：安装工程对账项目是完工初验后，进行安装工程款对账的项目。

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城市维养项目，包括公路清扫家政维护、桥梁、路灯维护、垃圾处置、污水污水处理、园林绿化养护等。 #

政府转债还本减资项目，是指年度内政府需支付的政府转债本息和清偿到期政府转债的本息。 #

资地平衡项目，是指市国资公司运用封闭运作资金投资的项目。 #

其他城市建设发展项目，包括重大课题、重大规划、国内对口援助、国土测绘、公交规制补助、廉租房公租房补贴、水利建设与发展等项目。 #

3.省拨资金项目决算 #

编入部委决算中的省拨资金项目为县级提早下达的转移支付资金。各部委（单位）收到资金后,按项目内容应及时明晰编制到年初部委决算，所有资金应编尽编。

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三、资产配置计划

对列入资产配置计划管理的资产配置事项，各部委（单位）应根据党政机关过紧日子要求，在编制2023年部委决算前2023政府预算原则包括，按照依法履行职能和事业发展的须要，结合资产存量、资产配置标准、绩效目标和财政承受能力，编制2023年资产配置计划，对可调剂解决的，原则上不另行配置。资产配置计划未经批复，不得安排资产配置资金，不得超批复数安排资产配置资金。 #

四、政府采购决算 #

部委决算中，但凡牵涉年度集中采购目录内或集中采购目录外分散采购限额标准以上的货物、工程和服务类项目（包括涉密、紧急采购），须全面完整编制政府采购决算，并严苛按批准的决算执行，无决算不得采购。严苛落实《政府采购推动中小企业发展管理方法》（财库〔2023〕46号），经理部委应组织评估本部委及所属单位政府采购项目，统筹起草面向中小企业预留采购份额的详细方案，对适合由中小企业提供的采购项目和采购包，预留采购份额专门面向中小企业采购，并在政府采购决算中单独列示。 #

五、政府订购服务决算

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属于政府订购服务范围的订购主体，必须依照政府订购服务指导性目录的服务事项编报政府订购服务项目决算，坚持费随事转，避免出现“一边订购服务，一边养人办事”的状况，所需资金应该列入相关部委决算中统筹安排，并与中期财政规划相衔接，未纳入决算的项目不得施行。订购主体在编制订购服务决算的同时，应一并明晰、量化编制项目决算绩效目标，适于推算决算资金，并作为后续绩效评价的根据。 #

符合规定的订购主体牵涉政府订购服务的项目,需按规定员制政府订购服务决算。慈善一类事业单位不得订购或承接政府订购服务,慈善二类事业单位可按规定承接政府订购服务。

六、项目摊销资金管理

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包括市本级项目摊销资金及县级转移支付摊销资金。市本级项目摊销资金为曾经已采购未支付的资金，须严苛根据政府采购决算编制要求，即与上年的项目名称、经济课目、功能课目、政府采购品目、可摊销资金总额等信息完全一致，精准编入年度部委决算，其他项目节余资金原则上一律收回；已摊销1年以上的县级转移支付资金原则上一律收回，需摊销下年继续使用的县级转移支付资金按规定员入年度部委决算，牵涉上年度已生成采购确认书的项目，须按市本级项目摊销资金决算编制形式，编入年度部委决算。 #

七、市级部委十年滚动财政规划编制 #

省级各部委是部委十年滚动财政规划的编制主体。各部委根据集中财力办大事财政新政机制，未来十年分年度资金安排和预期绩效，产生十年滚动财政规划建议，在新制订牵涉财政支持的重大新政时，应会同财政部委构建中常年重大事项科学论证制度。2023年，省级各部委须按照中期财政规划的要求申报相关数据。 #

（一）“一上”阶段 #

完成部委决算编制前期打算工作，包括优化升级决算管理一体化系统、明确省级部委决算编制口径、市级决算单位打算有关决算编制材料和上报“一上”数据等。

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各决算单位按照市财政局下发的部委决算编制方案，在核对单位编制、实有数量、资产等基础上，按规定员制基本开支决算。同时，在清除整合项目开支的基础上，结合本单位工作计划等，按规定员制项目开支及转移支付决算。各决算单位将编制的部委决算建议计划经经理部委初审后递交市财政局归口业务工青妇。同时，各部委根据十年滚动财政规划的编制要求，在编制2023年“一上”预算草案时，同步编制2024-2025年总额规划建议。其中，基本开支规划与2023年决算一致，项目开支规划根据新政要求编制。

（二）“一下”阶段

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市财政局对各部委申报的决算建议数进行初审、汇总并综合平衡后，提出初审意见，产生决算控制数向各部委下达。 #

（三）“二上”阶段 #

各部委按照市财政局下达的决算控制数，及时进行初审、校对，对须要变换和更正的内容，提供必要的说明，申报市财政局初审。同时，按照实际状况，编制新增项目。 #

（四）编制部委决算草案阶段 #

市财政局按规定将呈请市人民代表会议初审的省级部委决算草案递交财经地委初审，按照市人大初审意见及时督促部委整改落实，产生上报市人民代表会议初审的部委决算草案。各部委决算草案必须报本部委地委（党委）审议。 #

（五）“二下”阶段 #

省级决算草案经市人民代表会议审议批准后20欧盘，由市财政局按规定批复各部委决算。各部委收到批复的部委决算后，按规定批复所属单位决算。

三、2023年部委决算编制常见问答 #

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