2012年审计师《企业财务会计》试题辅导(25)

2012年审计师《企业财务会计》试题辅导(25)

#

单项选择题 #

11.下列行为中，应视同销售计量销项税额的有(　) #

A.购入货物发生正常损失 #

B.将自产货物用于不动产工程 #

C.将外购货物用于对外投资 #

D.销售代销货物

#

E.生产用材料损毁

『正确答案』BCD

12.下列税费，应通过“管理费用”科目核算的有(　)

#

A.房产税 #

B.土地使用税 #

C.车船税 #

D.土地增值税

E.应交资源税

#

『正确答案』ABC #

13.教育费附加的计税基础是(　)。 #

A.营业收入

B.工资总额 #

C.应交流转税 #

D.应交所得税

#

『正确答案』C #

14.企业缴纳的各种税金中，按照税法规定，可以在净利润前扣除的有(　)。 #

A.车船税 #

B.房产税 #

C.增值税 #

D.消费税 #

E.营业税

『正确答案』ABDE

15.按照规定，应缴纳营业税的收入项目有(　)。 #

A.对外提供工业性劳务取得的收入 #

B.销售不动产的收入 #

C.代销产品的手续费收入 #

D.出售无形资产的收入 #

E.销售商品收入 #

『正确答案』BCD #

16.某小规模纳税人企业本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载原材料价格22500元，增值税税额3825元，该企业当期产品销售价(含增值税，征收率3%)78750元，则该企业当期应该交纳的增值税为(　)元。 #

A.0

B.4038.47

C.4725

D.2293.68

#

『正确答案』D

『答案解析』当期应该交纳的增值税=78750÷(1+3%)×3%=2293.68(元)。小规模纳税人企业的进项税额不可以抵扣。 #