2011年审计师《企业财务审计》备考第一章(7)

2011年审计师《企业财务审计》备考第一章(7)

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【例题3·案例分析题】(2007年)20×7年4月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行了审计。有关的资料和审计情况如下：

资料1.负责销售与收款循环的审计人员在对相关内部控制进行测评时，了解到该业务循环部分职责分工如下： #

(1)销售部门负责人批准客户的赊销信用。 #

(2)仓储部门负责发送货物，财务部门负责开票。 #

(3)出纳员负责记录应收账款总账和明细账。 #

(4)会计主管负责批准销售退回与折让。 #

问题：针对“资料l”中的职责分工，符合内部控制要求的有：

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A.销售部门负责人批准客户的赊销信用 #

B.发送货物与开票相互独立

C.出纳员负责记录应收账款总账和明细账 #

D.会计主管负责批准销售退回与折让

『正确答案』B #

【例题4·单选题】(2008年)在销售与收款循环审计中，审计人员现场观察对账单的寄出情况，其目的是：

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A.证实应收账款是否真实存在 #

B.证实应收账款的完整性 #

C.证实主营业务收入的截止期 #

D.测试该环节控制的执行情况

『正确答案』D

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