2011审计师考试《企业财务审计》：循环的环节及相关文件

业务 #

部门

#

要点 #

处理客户订货

#

销售部门

#

编制连续编号的销售单；

证明发生、存在认定

批准赊销

#

信用部门 #

计价认定；

批准赊销信用与销售相互独立

发运商品

#

发运部门

仓库出库，编制出库单； #

发运部门发货，编制连续编号的发运凭证 #

向客户开出账单并登记销货业务

#

会计部门 #

开出连续编号的销售发票；

#

价格与商品价目表进行核对

#

定期对账和催收账款

#

会计部门对账，销售部门催收

#

编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相独立（由出纳、销售及应收账款记录以外的人按月寄发）； #

不符事项由不负责资金管理、不记录收入和应收账款的专人处理

#

收取货款并记录现金、银行存款收入 #

会计部门 #

收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立

审批销售退回与折让 #

销售部门 #

退回、折让需要审批； #

编制贷项通知单；

批准坏账与收款业务、记账业务相互独立 #

注销坏账 #

会计部门 #

管理部门批准 #

提取坏账准备

会计部门