学习子情境3.7分期收款与预收款销售、销售退回、现金折扣核算

学习子情境3.7分期收款与预收款销售、销售退回、现金折扣核算会计岗位综合实训业务解读业务38：销售B产品12月17日，向翔辉公司销售B产品500个，单价650元，已开具发票并发货，收到一张转账支票存入银行。业务39：销售原材料12月17日，销售X成型板1000张，售价200元／张，已开具发票并发货，收到一张转账支票存入银行，并结转该批材料的实际成本。情境动画：销售B产品情境动画：销售原材料3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算会计岗位综合实训业务解读业务40：支付广告费12月17日，用转账方式支付广告费10600元。业务41：销售文件柜（分期收款）12月17日，向天地公司销售B产品600个，单价650元，已全部发货，货税款分两次收取，首次收取货款60％，开出增值税专用发票货款未收情境动画：支付广告费情境动画：销售B产品（分期收款销售)3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算会计岗位综合实训业务解读业务42：销售B产品（预收货款，发货，开票）12月18日，向大自然公司销售B产品50个采用分期收款销售商品实训，单价650元，收到预付货款10000元，已发出货物并开具发票，并以转账支票垫付运杂费500元。 #

业务43：收到委托收款(现金折扣)12月20日，上月向大自然公司销售产品的货款元，采用了委托收款方式结算，现收到银行收款通知。对方享受现金折扣1／20。情境动画：销售B产品（预收货款，发货，开票）情境动画：收到委托收款并发生现金折3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算会计岗位综合实训业务解读情境动画：销售退回情境动画：补收货款3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算情境动画：销售产品（赊销，给予现金折扣）业务44：销售退回12月20日，翔辉公司将500个B产品全部退回，开具红字发票，用转账支票退回货款。业务45：补收货款12月20日，接到银行通知，收到客户以电汇方式补付的货款。业务46：销售产品（赊销，现金折扣）12月20日，向大自然公司提供A产品个。开具增值税发票，商品已全部发出，给予对方的折扣条件为2/10，1/20，n/30。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算工作任务针对业务38--46，采用手工方式进行会计业务处理。（1）会计主管审核预收货款销售、分期收款销售、销售退回、现金折扣、销售原材料、支付广告费业务的每笔经济业务的原始凭证，会计与出纳分工填写需财务部门填制的原始凭证、登记有关备查簿并交会计主管审核签字。 #

（2）会计1填制记账凭证并交会计主管审核采用分期收款销售商品实训，会计2记相关明细账，出纳登记现金或银行存款日记账。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算工作任务针对业务38--46，采用电算方式进行会计业务处理。（1）学习预收货款销售、分期收款销售、销售退回、现金折扣、销售原材料、支付广告费业务的处理过程。（2）会计2进行存货核算业务处理，会计2和出纳进行应收、应付业务处理，出纳登记支票备查簿。（3）会计1生成或填制记账凭证，会计主管审核，会计进行记账处理。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务38：现销业务（发货，开发票，收到转账支票）核算—销售B产品业务处理与会计核算参见业务9。业务流程：一般销售业务流程（图3-9）操作演示：业务38软件操作会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务39：销售原材料核算（一）手工处理（1）会计2根据经审批的发票申请开具增值税专用发票。（2）会计2填写领料单。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价，计算填写领料单中的总成本。（3）出纳收到销售部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。 #

会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务39：销售原材料核算（一）手工处理（4）会计主管审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、领料单。（5）会计1根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制实现销售的记账凭证；根据审核无误的领料单填制结转销售材料成本的记账凭证。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算（二）电算处理在“基础档案”中，增加客户档案。2.在“销售管理”中，填制销售订单，责任人审核。在“销售管理”中，根据销售订单生成发货单，责任人审核。4.在“库存管理”中，审核销售出库单。5.在“销售管理”中，编制销售发票，采用现收并输入有关结算信息。在“销售管理”中，审核销售发票。操作演示：业务39软件操作会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算（二）电算处理1.在“应收款管理”中，根据已现结发票查询并审核应收单。2.在“应收款管理”中，选择“发票制单”和“现结制单”以及“应收单”生成收款凭证。3.在“存货核算”中，进行单据记账。4.在“存货核算”中，生成成本转账凭证。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务40：支付广告费核算（一）手工处理会计主管审核付款报告书和广告费发票。 #

2.出纳根据付款报告书、广告费发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付广告费，登记支票登记簿。会计主管审核转账支票存根。4.会计1根据付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务40：支付广告费核算（一）手工处理会计主管审核记账凭证。6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证，登记银行存款日记账。7.会计2根据审核无误的记账凭证，登记“销售费用”明细账。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算（二）电算处理在总账系统中直接填制记账凭证并审核、记账。操作演示：业务40软件操作会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算操作指导业务41：分期收款销售业务核算——销售B产品（分期收款销售）（一）手工处理1.会计2根据经审批的发票申请，按收取货款的60％开具增值税专用发票。2.会计主管审核增值税专用发票记账联、产成品出库单。3.会计1依据审核无误的60％货款的增值税专用发票记账联填制销售产品的记账凭证。会计岗位综合实训3.7分期收款与预收货款销售、销售退回、现金折扣核算（二）电算处理1.在“销售管理”中，填制“分期收款”类型的销售订单，责任人审核。

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2.在“销售管理”中，根据销售订单编制 “分期收款”类型的发货单，责任人审核。 3.在“库存管理”中，查询并审核编制“ 分期收款”类型的销售出库单。 4.在“销售管理”中，编制“分期收款” 类型的销售发票。 5.在“销售管理”中，审核销售发票。 操作演示： 业务41软件操作 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现金 折扣核算 （二）电算处理 1.在“应收款管理”中，查询并审核应收单 2.在“应收款管理”中，选择“发票制单”生成转账凭证。 3.在“存货核算”中，进行发出商品记账。 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 操作指导 业务42：预收货款销售业务核算—预收货款及发货 （一）手工处理 1.出纳根据收到的信汇凭证收账通知，预收货款，并 登记银行收款结算凭证登记簿。 2.会计2 根据经审批的发票申请，开具增值税专用发 3.会计2根据运费发票，填制运费垫支凭证。 4.会计主管审核付款报告书、运费发票、运费垫支凭 业务流程：汇兑结算方式（ 收款方）业务流 会计岗位综合实训3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 操作指导 业务42：预收货款销售业务核算—预收货款及发货 （一）手工处理 5.出纳根据审核后的付款报告书、运费发票和经过审批 的支票付款申请书，签发转账支票垫付运费，并登记支票登记 6.会计主管审核信汇凭证收账通知、增值税专用发票记账联、产成品出库单、转账支票存根。

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7.会计1 根据审核无误的信汇凭证收账通知填制预收货款 的记账凭证；根据审核无误的增值税专用发票记账联，填制销 售产品的记账凭证；根据审核无误的付款报告书、运费垫支凭 证、转账支票存根，填制垫付运费的记账凭证。 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现金 折扣核算 （二）电算处理 1.在“销售管理”中，填制销售订单，责 任人审核。 2.在“销售管理”中，根据销售订单生成 发货单，责任人审核。 3.在“库存管理”中，审核销售出库单。 4.在“销售管理”中，编制销售发票；选 择“代垫”编制代垫费用单并采用现收。 5.在“销售管理”中，审核销售发票；在 “销售管理” 中，审核代垫费用单。 操作演示： 业务42软件操作 会计岗位综合实训3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现金 折扣核算 （二）电算处理 6在“应收款管理”中，查询并审核发票应收单 和其他应收单。 7.在“应收款管理”中，选择预收款编制收款 8.在“应收款管理”中，查询并审核收款单。9.在“应收款管理”中，选择“发票制单”生 成转账凭证； 选择“应收单制单”生成付款凭证； 选择“收付款单制单”生成收款凭证。 #

10.在“存货核算”的“业务核算”中，进行单 据记账 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 操作指导 业务43：现金折扣赊销业务核算——收到委托收款并发生 现金折扣 （一）手工处理 出纳收到托收凭证收账通知后，登记银行收款结 算凭证登记簿。 会计1根据托收凭证收账通知填制记账凭 会计岗位综合实训3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现金 折扣核算 （二）电算处理 1.在“应收款管理”中，在“条件”中确 定客户，在“单据”中输入折扣后的收款金 额，在“收款单”确定结算方式信息。 2.在“应收款管理”中，根据“收付款单 制单”和“核销制单”合并制单编制收款凭 操作演示：业务43软件操作 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 操作指导 业务44：销售退回业务核算——销售退回B 产品 （一）手工处理 1.会计2 根据审核后的红字产成品出库单、开具红字 增值税专用发票通知单，开具红字增值税专用发票。 2.会计主管审核付款报告书、开具红字增值税专用 发票通知单、红字增值税专用发票、红字产成品出库单。 业务流程： 销售退回业务流 会计岗位综合实训3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 操作指导 业务44：销售退回业务核算——销售退回B 产品 （一）手工处理 3.出纳根据审核后的付款报告书、开具红字增值 税专用发票通知单、红字增值税专用发票和经过审批 的支票付款申请书，签发转账支票退回销售退货款， 并登记支票登记簿。 #

4.会计主管审核转账支票存根。 5.会计1 根据审核无误的付款报告书、开具红字 增值税专用发票通知单、红字增值税专用发票、转账 支票存根，填制销售退回的记账凭证。 业务流程： 销售退回业务流 会计岗位综合实训3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现金 折扣核算 （二）电算处理 在“销售管理”“红字专用销售发票”中，编制红字专用发票，采用现收并输入有关 结算信息。 在“销售管理”“红字专用销售发票”中，审核红字专用发票。 在“库存管理”中，编制销售出库单，责任人审核。 操作演示： 业务44软件操作 会计岗位综合实训3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现金 折扣核算 （二）电算处理 4.在“应收款管理”中，根据已现结发票查 询并审核应收单。 5.在“应收款管理”中，选择“发票制单” 和“现结制单”以及“应收单”生成收款凭证。 6.在“存货核算” 中，进行单据记账。 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 操作指导 业务45：销售业务核算——补收货款 （一）手工处理 1.出纳根据收到的信汇凭证收账通知，登记 银行收款结算凭证登记簿。 2.会计主管审核信汇凭证收账通知。

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3.会计1 根据审核无误的信汇凭证收账通知 填制补收货款的记账凭证。 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现金 折扣核算 （二）电算处理 1.在“应收款管理”“预收冲应收”中， 填写预收款和应收款金额。 2.在“应收款管理”中，在“条件”中确 定客户，在“单据”中输入需要冲销的收款金 额，在“收款单”确定结算方式信息。 3.在“应收款管理”中，选择“收付款单 制单”、“核销制单”、“转账制单”生成转 账凭证、收款凭证。 操作演示： 业务45软件操作 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 操作指导 业务46：赊售业务（发货、开票、款未收，给予现金折扣 ）核算 业务处理与会计核算参见业务20，其中业 务处理中销售订单的“付款条件”选择现金折 业务流程：期末登记总账业 务流程（图3-23 操作演示：业务46软件操作 会计岗位综合实训 3.7 分期收款与预收货款销售、销售退回、现 金折扣核算 展示评价 展示业务38--46手工方式编制的记账凭证及 所附原始凭证、登记的日记账和明细账。 输出业务38--46电算方式填制的记账凭证文 件（Excel 格式）并进行展示。 下载学习子情境3.7学习评价表，由学生填 写小组评价得分后提交。 文本： 学习评价表3.7

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