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【干货】月光作笺常见的基本指标及公式,值得收藏!

2022-12-01 来源:网络 作者:佚名

“ 感谢每个阅读的小伙伴,希望能帮助到大家。”__月光作笺

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——每个月/季/年度,对于每个企业而言,每个财务人员都会根据公司的财务数据进行各类的数据分析流动资产平均余额,而这些数据分析能够反应出企业不同的情况。主要有以下几类常见的基本指标: #

盈利能力分析

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1. 销售净利率:

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含义:净利润占销售收入的百分比,用以衡量企业在一定时期的销售收入获取的能力。 #

公式:销售净利率=(净利润÷销售收入)×100% #

表示:该比率越大,企业的盈利能力越强。 #

2. 资产净利率:

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含义:企业净利与平均资产总额的百分比,该指标表明企业资产的利用效果。 #

公式:资产净利率=(净利润÷总资产)×100%

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表示:该比率越大,企业的盈利能力越强。 #

3. 权益净利率(ROE):

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含义:是净利润与平均股东权益的百分比,用以衡量公司运用自有资本的效率 #

公式:权益净利率=(净利润÷股东权益)×100%

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表示:该比率越大,企业的盈利能力越强 #

4. 总资产报酬率: #

含义:以投资报酬为基础分析企业获利能力,是企业投资报酬与投资总额之间的比率。

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公式:总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%

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表示:该比率越大,企业的盈利能力越强。 #

5. 营业利润率: #

含义:指企业的营业利润与营业收入的比率。衡量企业经营效率的指标,反映在考虑营业成本的情况下,企业管理者通过经营获取利润的能力。

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公式:营业利润率=(营业利润÷营业收入)×100%

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表示:该比率越大,企业的盈利能力越强。 #

6. 成本费用利润率:

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含义:企业一定期间的利润总额与成本、费用总额的比率。

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公式:成本费用利润率=(利润总额÷成本费用总额)×100% #

表示:该比率越大,企业的经营效益越高。 #

盈利质量分析 #

7. 全部资产现金回收率: #

含义:经营现金净流量与全部资产的比率。该指标考评企业全部资产产生现金的能力。公式:全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量÷平均资产总额)×100%

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表示:比值越大说明资产利用效果越好,利用资产创造的现金流入越多,整个企业获取现金能力越强,经营管理水平越高。反之,则经营管理水平越低,经营者有待提高管理水平,进而提高企业的经济效益。

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8. 盈利现金比率:

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含义:反映本期经营活动产生的现金净流量之间的比率关系 #

公式:盈利现金比率=(经营现金净流量÷净利润)×100% #

表示:该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于1。 #

9. 销售收现比率: #

含义:反映公司每1元主营业务收入中,有多少实际收到现金的收益

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公式:销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额)×100% #

表示:数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高。 #

偿债能力分析 #

10.净运营资本 #

含义:广义营:企业的流动资产总额,这个概念主要在研究企业资产的流动性和周转状况时使用。狭义:指企业的流动资产总额减去各类流动负债后的余额。

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公式:净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产; #

表示:对比企业连续多期的值,进行比较分析。 #

11.流动比率 #

含义:是流动资产对流动负债的比率。

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公式:流动比率=流动资产÷流动负债 #

表示:比率越高,说明企业资产的变现能力越强,短期偿债能力亦越强;反之则弱。 #

12.速动比率

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含义:指企业速动资产与流动负债的比率,速动资产是企业的流动资产减去存货和预付费用后的余额,主要包括现金、短期投资、应收票据、应收账款等项目。 #

公式:速动比率=速动资产÷流动负债; #

表示:速动比率过低,企业的短期偿债风险较大,速动比率过高,企业在速动资产上占用资金过多,会增加企业投资的机会成本。 #

13.现金比率 #

含义:是在企业因大量赊销而形成大量的应收账款时,考察企业的变现能力时所运用的指标。

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公式:现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债; #

表示:现金比率越高,说明变现能力越强。 #

14.现金流量比率 #

含义:是指现金流量与其他项目数据相比所得的值。

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公式:现金流量比率=经营活动现金流量÷流动负债; #

表示:比率越高,说明企业的财务弹性越好

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15.资产负债率 #

含义:用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标,通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出,反映在企业全部资产中属于负债比率。 #

公式:资产负债率=(总负债÷总资产)×100%;

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表示:该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。 #

16.产权比率与权益乘数 #

含义:权益乘数又称股本乘数,是指资产总额相当于股东权益的倍数。 #

产权比率是负债总额与所有者权益总额的比率 #

公式:产权比率=总负债÷股东权益, #

权益乘数=总资产÷股东权益;

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表示:产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全。 #

17.利息保障倍数

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含义:是企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用之比。它是衡量企业长期偿债能力的指标。

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公式:利息保障倍数=息税前利润÷利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)÷利息费用; #

表示:利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

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18.现金流量利息保障倍数 #

含义:指经营现金净流量为利息费用的倍数。它比收益基础的利息保障倍数更可靠,因为实际用以支付利息的是现金流动资产平均余额,而非收益。

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公式:现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量÷利息费用;

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表示:现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障。

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19.经营现金流量债务比 #

含义:指经营活动现金流量与债务总额比

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公式:经营现金流量债务比=(经营活动现金流量÷债务总额)×100%;

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表示:比率越高,偿还债务总额的能力越强。

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营运能力分析

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20.应收账款周转率 #

含义:是企业在一定时期内赊销净收入与平均应收账款余额之比。它是衡量企业应收账款周转速度及管理效率的指标

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公式:应收账款周转次数=销售收入÷应收账款; #

应收账款周转天数=365÷(销售收入÷应收账款);

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应收账款与收入比=应收账款÷销售收入

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表示:一般情况下,应收账款周转率越高越好,周转率高,表明赊账越少,收账迅速,账龄较短;资产流动性强,短期偿债能力强;可以减少坏账损失等。 #

21.存货周转率

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含义:是企业一定时期营业成本(销货成本)与平均存货余额的比率。

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公式:存货周转次数=销售收入÷存货; #

存货周转天数=365÷(销售收入÷存货);

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存货与收入比=存货÷销售收入; #

表示:存货周转速度越快,存货的占用水平越低,流动性越强,存货转换为现金或应收账款的速度越快。 #

22.流动资产周转率 #

含义:指企业一定时期内主营业务收入净额同平均流动资产总额的比率,流动资产周转率是评价企业资产利用率的一个重要指标。 #

公式:流动资产周转次数=销售收入÷流动资产; #

流动资产周转天数=365÷(销售收入÷流动资产);

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流动资产与收入比=流动资产÷销售收入

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表示:该指标越高,表明企业流动资产周转速度越快,利用越好。 #

23.净营运资本周转率 #

含义:表明企业营运资本的经营效率,反映每投入1元营运资本所能获得的销售收入,同时也反映了每年每一元销售收入需要配备多少营运资金。 #

公式:净营运资本周转次数=销售收入÷净营运资本;

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净营运资本周转天数=365÷(销售收入÷净营运资本);

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净营运资本与收入比=净营运资本÷销售收入;

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表示:如果营运资本周转率过低,表明营运资本使用率太低,即相对营运资本来讲,销售不足,有潜力可挖;如果营运资本周转率过高,则表明资本不足,业务清偿债务危机之中。

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24.非流动资产周转率

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含义:营业收入与非流动资产的比率 #

公式:非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产;

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非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产);

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非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入;

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表示:数额越高,说明对于非流动资产的管理效率越高。 #

25.总资产周转率

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含义:是企业一定时期的销售收入净额与平均资产总额之比,它是衡量资产投资规模与销售水平之间配比情况的指标。 #

公式:总资产周转次数=销售收入÷总资产;

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总资产周转天数=365÷(销售收入÷总资产);

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总资产与收入比=总资产÷销售收入;

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表示:转率越高,说明企业销售能力越强,资产投资的效益越好。

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发展能力分析 #

26.股东权益增长率 #

含义:指反映了企业当年股东权益的变化水平,体现了企业资本的积累能力,是评价企业发展潜力的重要财务指标。

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公式:股东权益增长率=(本期股东权益增加额÷股东权益期初余额)×100%; #

表示:该比率越高,说明企业资本积累能力越强,企业的发展能力也越好。

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27.资产增长率 #

含义:是企业本年总资产增长额同年初资产总额的比率,反映企业本期资产规模的增长情况。 #

公式:资产增长率=(本期资产增加额÷资产期初余额)×100%; #

表示:总资产增长率越高,表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度越快。但在分析时,需要关注资产规模扩张的质和量的关系,以及企业的后续发展能力,避免盲目扩张。 #

28.销售增长率 #

含义:是企业本年销售收入增长额同上年销售收入总额之比。本年销售增长额为本年销售收入减去上年销售收入的差额,它是分析企业成长状况和发展能力的基本指标。

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公式:销售增长率=(本期营业收入增加额÷上期营业收入)×100%; #

表示:该指标越大,表明其增长速度越快,企业市场前景越好 。 #

29.净利润增长率

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含义:指企业当期净利润比上期净利润的增长幅度。 #

公式:净利润增长率=(本期净利润增加额÷上期净利润)×100%

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表示:指标值越大代表企业盈利能力越强。

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30.营业利润增长率 #

含义:是企业本年营业利润增长额与上年营业利润总额的比率,它反映企业营业利润的增减变动情况。

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公式:营业利润增长率=(本期营业利润增加额÷上期营业利润)×100%;

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表示:营业利润率越高,说明企业百元商品销售额提供的营业利润越多,企业的盈利能力越强;反之,此比率越低,说明企业盈利能力越弱。 #

以上各分析指标均属于个人日常收集,后续有新增指标,会持续更新,谢谢! #

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