今年度企业所得税汇算清缴申报流程及注意事项

今年度企业所得税汇算清缴早已开始！ #

现在为女子伴们整理企业所得税汇算清缴 #

须知事项： #

?必需要先完成年度财务报表报送

?汇算清缴附录巨多，我企业该选择如何填写？ #

?汇算清缴报送步骤及留意事项

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赶快一上去瞧瞧吧！ #

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必需要先完成年度财务报表的报送

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企业所得税税汇算清缴报送期是：每年的1月1日至5月31日。

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报送企业所得税汇算清缴前，还要先完成年度财务报表的报送，否则难以踏入汇算清缴报表补报；未完成年度财务报表报送的状况下步入“汇算清缴”时系统会提示：财务报表次序校准不通过，请您先成功报送财务报表，再报送主税制！

先报送财务报表中报2023企业所得税汇算清缴表，踏入财务报表填写界面，系统按照企业的财务体制备案信息及地税登记信息生成不同类型的财务报表，可以根据填表总览的表单进行填写后点击【保存】。

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提示：收益表中“本期总额或本年累计总额”填列本年度累计总额，“上年总额或下期总额”填列今年同期累计总额。 #

提示：必需要先完成年度财务报表的报送才可以补报汇算清缴报表哦。 #

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汇算清缴附录巨多，我该选择如何填写？

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01

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报送表选择 #

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《中华人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类）》及相关附录

适用纳税人类别：记帐征收住户企业及推行按比列就地缴纳汇总（合并）纳税方法的分支机构 #

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《中华人民共和国企业所得税年度纳税报送表（B类）》及相关附录

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适用纳税人类别：核定征收住户企业 #

03

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《分支机构企业所得税年度纳税报送表（A类）》及相关附录（表样同《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴付税报送表(A类)》）

适用纳税人类别：跨地区经营汇总纳税企业的分支机构

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02

报送表填写留意事项 #

我们上次汇算清缴补报的是《中华人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类）》报表记帐征收的企业填写。

在选择填写报表的时侯，我们都选择那几张表呢？ #

1.基础信息表 #

所有纳税人都应当填写企业基础信息表和中华人民共和国企业所得税年度报送表（A类） #

为何这两个表是必填表呢？

由于企业基础信息表主要反映纳税人的基本信息，包括纳税人基本信息、重组事项、企业主要股东及分红状况等。这种数据是为后续报送提供指引的，国税局也须要据此对你的企业有个定位。 #

而《中华人民共和国企业所得税年度纳税报送表（A类）》（）是纳税人估算报送收取企业所得税的主表，你因此的汇算数据都要最后集中在这个表上展现，这个表不填，你的汇算没有总表，看不下来你究竟哪些状况，因此应当填。

2.收入费用成本明细状况表

一共六张表，虽然也就是企业财务状态的一个统计，详细就包括收入构成、成本构成、费用构成。

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如何选？ #

虽然还是很清楚的。我们看见收入明细和费用明细都有3种类别。这个肯定是选其二，不会都填写，由于纳税人的性质就是惟一的。 #

如何选？

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金融企业收入费用表就适用于金融企业（包括中行、信用社、保险公司、证券公司等金融企业）补报。

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而通常企业收入费用表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的纳税人补报。

事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表适用于事业单位和民间非营利组织补报，反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等根据有关财会机制规定取得收入，发生总额、费用状况 #

因此对于这部份的表，如果我是通常企业，大部份都是通常企业。 #

很简略，我就勾选的\\表就行了，其他表我就不用填写了。 #

3.税会差距调整表 #

这部份一共13张表，是由纳税人依照企业的涉税事项选择是否补报。

那假如我一个纳税调整事项都没有，是不是这种表一个都不须要填写呢？ #

不然！值得留意的是，这种表似乎都是补报纳税人财务、会计处理方法（以下简称“会计处理”）与征税法律、行政法规的规定（以下简称“税收规定”）不一致，还要进行纳税调整的项目和总额。 #

虽然企业所得税填表说明明晰规定，某些表即便只要发生了税后交纳事项的相关开支，不论是否进行纳税调整，纳税人均需补报此表。

因此，男子伴们应当留意一下，即使没有纳税调整，假如有数据，这种表也应当留意填写。 #

（1）《职工薪资总额及纳税调整明细表（）纳税人只要发生相关开支，不论是否纳税调整，均需补报。因此基本没有企业不会不发生员工薪资的，这个表基本也就是都牵涉了。

（2）《捐赠总额及纳税调整明细表（）》纳税人发生相关开支（含捐款总额摊销），无论是否纳税调整，均应补报本表。其实假如纳税人没有捐款总额，也就不须要填写，而且假如有即使不牵涉调整，也须要填写数据。

（3）《资产摊销、摊销及纳税调整明细表（）》本表适用于发生资产摊销、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须补报。这个表和员工薪资调整一样，基本每位企业就会有资产吧，因此基本还会牵涉填写。哪怕没有调整事项，也须要填写数据。

（4）《资产损失税后交纳及纳税调整明细表（）》适用于本表适用于发生资产损失税后交纳项目及纳税调整项目的纳税人补报。

（5）《特殊行业拨备及纳税调整明细表（）》本表适用于发生特殊行业拨备的纳税人补报。纳税人按照税法相关规定，以及国家统一企业财会机制，补报特殊行业拨备财会处理、税收规定及纳税调整状况。只要财会上发生拨备，不论是否纳税调整，均需补报。

以上纳税调整表，假如你发生了数据，无论是否有税会差别都应当填写数据，其实，假如你根本没有数据发生，例如你没有资产损失，那就不用填，正常状况下，通常企业起码都有员工薪资和资产的，因此起码两张表你肯定是会牵涉的。 #

4.填补巨亏和征税降价等

这种表其实只是选择填写2023企业所得税汇算清缴表，这些企业虽然基本也不牵涉，因此别看着表格多，然而这些都和你无关。 #

非常留意大型微利企业会牵涉缴纳所得税降价明细表，本表补报纳税人本年度享受免征所得税（包括大型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项降价等）的项目和总额。假如你是大型微利企业，享受了降价新政，那就须要填写了。

因此虽然还是一个选择问题。有就选，没有就不选，就是这样简略。总的来说，你今天是不是很清楚了呢？ #

最后提示：大型微利企业可免予补报《企业所得税年度纳税报送基础信息表》（）中的“主要股东及分红状况”、《一般企业收入明细表》（）、《金融企业收入明细表》（）、《一般企业费用总额明细表》（）、《金融企业总额明细表》（）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（）、《期间学费明细表》（）。

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汇算清缴报送填写及留意事项

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1.企业所得税汇算清缴报送填写步骤： #

2.企业所得税汇算清缴留意事项：

3.特殊事项告诫：

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一是基本经营状况，须要填写勾选。

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资产总值和从业总数为系统手动带出，数据取自今年第四季度报送表，假如数据与实际不符，可以进行更改。当企业国税登记里的总分机构类别不为分支机构或分总机构且满足103资产总值≤5000亿元、104从业数量≤300人、106从事国家限制或严禁行业为“否”时，109大型微利企业会默认为“是”。

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【小微企业简化中报举措】根据国家国税总署2023年第58号公告，小微企业免填： #

1.《企业所得税年度纳税报送基础信息表》-“主要股东及分红状况”；

2.《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业费用总额明细表》、《金融企业总额明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间学费明细表》。

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然而，小微标志是与否的选择将直接关系到系统手动提取相关数据及匹配对应表单。 #

二是有关涉税事项状况，存在或则发生所列事项时必填。

勾选相应状况后，补报表单会依照填写状况手动勾选部份报表。

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其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统手动预填，也支持自行补报。如提取错误，请与经理地税机关联系。 #

三是主要股东及分红状况。 #

（一）小微企业免填股东信息。 #

（二）非小微企业，系统手动提取投资比列前十位的股东信息，股东人数少于十位的，其余股东有关数据总计在【其他股东总计】。 #

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