个体工商户不超过100万元的部分自今年1月1日至2024年

1.个体公商户，不少于100亿元的部份

自明年1月1日至2024年12月31日，对个体公商户年应纳税所得额不少于100亿元的部份在现行降价新政基础上，减半征收个人所得税。

新政根据：《财政部国税总署关于小微企业和个体公商户所得税降价新政的公告》。

2.法律援助人员斩获的法律援助补助 #

自今年1月1日起，对法律援助人员根据《中华人民共和国法律援助法》规定斩获的法律援助补助，减免增值税和个人所得税。 #

法律援助机构向法律援助人员支付法律援助补助时，必须为其荣获补助的法律援助人员代办个人所得税劳务酬劳所得免税报送。 #

新政根据：《财政部国税总署关于法律援助补助有关税收新政的公告》。

3.不属于薪资薪资性质的补助、津贴 #

下述不属于薪资、薪金性质的补助、津贴或则不属于纳税人本人薪资、薪金所得项目的收入，不收税：独生子女补助；托儿补贴费；差旅费津贴、误餐补贴。

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其中，按财政部规定个人因公在市区、郊区工作，不能在工作单位或返回用餐2024年税务师报名费，确实还要在外用餐的，按照实际误餐顿数，按规定的标准发放误餐费，不征个人所得税。一些单位以误餐补贴名义领取给员工的补助、津贴，必须迁往当月薪资、薪金所得计征个人所得税。 #

新政根据：《国家地税总署关于印发的通告》《财政部国家地税总署关于误餐补贴范围确定问题的通告》。

4.公务用车、通讯补助收入 #

个人因公务用车和通信机制变革而取得的公务用车、通讯补助收入，交纳一定标准公务开销后，根据”工资、薪金“所得项目估算和缴纳缴纳个人所得税。 #

公务开销的交纳标准，由县级地方国税局按照纳税人公务交通、通讯成本的实际发生状况调查推算，报经县级人民政府批准后确定，并报国家国税总署备案。

新政根据：《国家国税总署关于个人所得税有关新政问题的通告》。 #

5.福利费（生活补贴费） #

从企业、事业单位、国家机关、社会组织提留的福利费或则工会经费中支付给个人的生活补贴费减免个人所得税。生活补贴费是指，因为这些特定丑闻或病因而给纳税人本人或其家庭的正常生活引起一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或则工会经费中向其支付的临时性生活困难补贴。

新政根据：《中华人民共和国个人所得税法》《国家国税总署关于生活补贴费范围确定问题的通告》。 #

6.救济金、抚恤金

救济金、抚恤金免纳个人所得税。其中，救济金是指各级人民政府民政部委支付给个人的生活困难补贴费。 #

新政根据：《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法施行细则》。 #

7.伤残寿险待遇

对伤残员工及其表亲属根据《工伤寿险细则》规定取得的伤残寿险待遇，减免个人所得税。其中，伤残寿险待遇包括：伤残员工依照《工伤寿险细则》规定取得一次性工伤补贴金、伤残津贴、一次性伤残医疗补贴金、一次性工伤就业补贴金、工伤医疗待遇、住院伙食补贴费、外地就医交通吃住成本、工伤复健成本、辅助用具成本、生活护理费等，以及员工因工死亡，其表亲属根据《工伤寿险细则》规定取得的殡葬补贴金、供养亲属遗属金和一次性工亡补贴金等。 #

新政根据：《财政部国家国税总署关于伤残员工取得的伤残寿险待遇有关个人所得税新政的通告》《工伤寿险细则》。

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8.单位和个人交纳的“三险一金”

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企事业单位根据规定实际缴纳的基本养老寿险费、基本医疗寿险费和待业寿险费，减免个人所得税； #

个人依照规定缴纳的基本养老寿险费、基本医疗寿险费和待业寿险费，容许个人应纳税所得额中扣掉； #

单位和个人分别不少于员工本人上一年度月平均薪资12%的升幅内2024年税务师报名费，其实际缴交的住房社保，容许在个人应纳税所得额中扣掉。 #

新政根据：《财政部国家国税总署关于基本养老寿险费基本医疗寿险费待业寿险费住房社保有关个人所得税新政的通告》。 #

9.个人提取的“三险一金”

个人实际领（支）取原缴付的基本养老寿险金、基本医疗寿险金、事业寿险金和住房社保时，减免个人所得税。

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新政根据：《财政部国家地税总署关于基本养老寿险费基本医疗寿险费待业寿险费住房社保有关个人所得税新政的通告》。 #

10.生育津贴

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生育妇女根据省级以上人民政府按照国家有关规定拟定的生育寿险方法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育寿险性质的津贴、补贴减免个人所得税。

新政根据：《财政部国家地税总署关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税新政的通告》。 #

11.按国家统一规定领取的补助、津贴

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根据国家统一规定领取的补助、津贴，减免个人所得税。

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其中，国家统一规定领取的补助、津贴，是指根据国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深教授津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补助、津贴。 #

新政根据：《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国个人所得税法施行细则》。 #

12.退职费、离休费等 #

根据国家统一规定发给党员、职工的安家费、退职费、基本养老金或则退职费、离休费、离休生活补贴费，减免个人所得税。

新政根据：《中华人民共和国个人所得税法》。

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13.延长离退职的初级学者取得的补助

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达到退休、退休年纪，但确因工作还要，适当延长退休退职年纪的初级学者（享受国家领取的政府特殊津贴的学者、学者和美国科大学、中国安装工程院院长），其在延长退休退职其间的薪资、薪金所得，视同退职薪资、离休薪资，减免个人所得税。

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新政根据：《财政部国家地税总署关于个人所得税若干新政问题的通告》。

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14.科技人员职务转换现金奖励 #

依法批准成立的非营利性研究开发机构和高等小学根据《中华人民共和国推动科技成果转换法》规定，从职务科技成果转换收入中予以科技人员的现金奖励，可减按50%记入科技人员当月“工资、薪金所得”，依法缴交个人所得税。 #

新政根据：《财政部国税总署科技部关于科技人员取得职务科技成果转换现金奖励有关个人所得税新政的通告》《中华人民共和国推动科技成果转换法》。 #

15.科技人员股权奖励 #

科研机构、高等小学转换职务科技成果以股份或出资比列等股权方式予以科技人员个人奖励，经经理地税机关初审后，暂不征收个人所得税。

新政根据：《国家地税总署关于推动科技成果转换有关个人所得税问题的通告》。 #

最新最全个人所得税（2023.7.16更新）

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