关于印发《今年度企业财务决算管理与报表编制说明》的通知

各县属国有企业：

为做好市属企业今年度财务预算管理与报表编制工作，依照《温州市市属国有企业财务监督管理试行方法》（温政办〔2023〕95号）及国家有关财务财会体制规定，参照省属企业财务预算报表格式及编制说明，我委制订了《今年度企业财务预算报表》及编制说明，现印发给大家，并就有关工作要求通告如下：

一、加强工作组织，减少财务预算品质。各县属央企要强化年度财务预算工作组织，严苛落实责任，缜密起草工作方案，促进部委间协调配合，积极执行各项工作要求，确保按量保质完成预算工作。一是做好工作布置，横向要根据统一的财务预算工作要求，向各级子企业布置落实，纵向要统筹各部委数据口径和工作要求，努力确保企业集团信息衔接一致。二是扎实举办重点工作，对照国家财务财会机制、出资人财务管理等要求，严苛落实户数清除、资产整治、规范核算、风险清查、审计管理等工作要求，奠定财务预算工作基础。三是加强财务预算初审力度，高度关注新划入企业、表外单位、债务风险等重点企业指标数据补报的精确性、合理智，着力提升财务预算专项报告编报品质。四是充分发挥管理确诊作用，剖析资源配置和经营管理上的经验和教训，为经营决策提供重要参考。五是做好企业国有资产管理状况专项报告工作。按照中央、省委和省委的布署安排，市政府每年需向市人大常委会进行全市企业国有资产管理状况专项报告。市属央企需结合财务预算工作，落实企业国有资产管理状况专项报告牵头部委，推进统筹协调，按要求做好企业国有资产管理状况专项报告工作。 #

二、把握新准则要求，提高信息披露品质。一是深刻认识统计、会计作假的害处，严苛规范对各种经济业务事项的确认、计量、记录和报告，如实反映各项财会要素和信息，保证信息真实牢靠、内容完整。二是不得通过虚构交易、循环交易等方法人为做大收入规模；不得跨期确认收入和结转成本；不得通过私自变更重大财会新政和财会恐怕、滥用财会纰漏更正、随意调整合并范围等方法人为调节经营成果；不得通过公允价值计量、资产重分类以及坏账打算摊销或转入等人为调节收益。三是严苛执行今年推行的新修订财会准则，规范财会核算，做好课目转化等工作，认真核定今年财务预算报表期初数，有关核定调整状况应在财务预算专项说明中给予披露。

三、深化经营剖析，发挥财务预算管理功能。紧扣市场化变革等中心任务，通过财务预算管理，对挖潜增效、改革发展、风险防范有关专项工作和实效进行检测和小结，促使专项任务落实。一是建立中常年挖潜增效目标，以减少核心竞争力和资源配置效率为目标，确立向战略、向市场、向品牌、向优质资源聚集的资源配置方式，促使提高主业造血能力、优化产融协同、优化融资结构、提升经营效率，实现企业变革发展。二是全面检测经营风险，综合施策降杠杆，综合评估企业外债规模、偿债能力和杠杆边界，对于资金费用偏高、债务结构不合理、资产负债率过快下降等问题，提出合理化建议。三是检测稽核机制和执行的有效性，及时查缺补漏，建立稽核机制，优化关键步骤，加强稽核执行监控，堵塞管理漏洞。四是全面检测企业费用成本管控状况，小结剖析生产经营各环节降本增效的实效，继续以费用成本收益率为中心加强降本增效力度，深入举行全价值链、全生命周期的费用成本战略管理，建立费用管控责任机制和目标考评模式，努力提升综合费用收益率。 #

四、提升风险防控能力，建立风险管理制度。一是严苛落实《浙江省国资委关于推进全国国有企业债权风险管控工作的推行意见》和《温州市市属国有企业财务风险管理指导意见》《关于完善到期债权还清预警工作模式的通告》等风险防控机制，建立风险预警严防机制，落实风险整治责任，提升风险意识，确保到期债权按期清偿，不出现流动性风险。二是继续贯彻落实《关于推进湖北省国有企业资产负债约束的推行意见》精神，对标行业资产负债率水平，研究制定完善资产负债约束的相关详细措施，使得高负债企业降杠杆，低负债企业要在合理资本结构范围内保持健康的杠杆水平。

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五、落实报告工作要求，全面反映国有资产管理状况。依据《中共上海地委关于完善市人民政府向市人大常委会报告国有资产管理状况机制的意见》（温委发〔2023〕54号）、《温州市人民政府办公室关于做好省级国有资产报告编报工作有关事项的通告》（温政办〔2023〕124号）要求，结合财务预算工作实际，全面客观反映本企业今年国有资产管理状况．主要内容包括：一是国有资产营运状况，包括总体资产负债所有者权益、营业收入、实现收益、现金流量和回报状况；二是国有企业变革发展状况，包括总体状况、国有资本投向及布局状况，混和所有制变革、国有资产期货化、国有企业挖潜増效、薪酬体制变革等方面的措施和实效；三是服务全国、全市重大战略状况；四是国有资产管理提高、风险管控状况，包括国家重要监管指标的实现状况，国有资产风险控制状况，以管资本为主推动国资监管职能转变的各项措施和实效；五是企业收入分配状况，包括国有资产处置及利润分配，员工薪资以及企业中级管理人员薪资状况；六是企业党建、社会贡献状况，包括小结剖析央企党建、宣传工作举行状况，各项措施和实效，承当社会责任和向社会优惠等状况。七是企业研制创新状况；八是海外国有企业状况，包括海外企业、境外项目经营和管理状况等；九是存在的困难和问题，深入探讨当前企业国有资产管理面临的主要困难和问题；十是下一步工作措施和意见建议。

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六、严格审计管理，落实各项审计要求。各企业要严苛审计工作纪律，督促和配合中介机构认真履行审计程序，规范出示审计报告及专项报告，充分发挥审计的咨询确诊作用。一是强化财务预算审计组织管理，根据审计业务约定书要求，统一审计标准，统一审计附注披露格式（附件3），统筹审计工作进度，履行好各项审计责任。二是增强对非统一委托审计单位（包括相对特定国有控股企业、集团所属新上市公司、拟新上市公司、金融企业、境外子企业等）预算审计管理，做好自行委托中介机构遴选、不同审计机构合并衔接和品质监督工作。三是配合中介机构做好财务预算专项审计工作，根据财务预算专项审计内容（附件4）要求，认真梳理企业先前审计和检测发觉问题整改状况、内控状况、各类风险管理、资金信用管控等出资人财务预算管理工作内容，并由中介机构进行审计初审。对与中报审计报告中相似的内容，不得以引用形式简单处理。四是对特殊业务和部份海外子企业原则上应当委托中介机构进行审计，规范出示审计报告2023年企业财务会计报表，充分披露相关信息。五是增强对审计工作的监督，对中介机构未认真落实审计工作方案、审计结果达不到要求的，应及时与中介机构勾通，督促其认真履行审计程序；对告诫后未能改进的，应及时向市国资委报告。 #

七、强化预算编报管理，建立财务预算报告事项。严苛根据有关要求，认真编制财务预算报表，做到相关内容完整、及时上报。一是做好财务预算报表编制布置工作。根据市国资委要求，统一规范报表格式（附件1）、填报要求、填报范围、填报级次和补报口径（附件2），层层落实全级次编报责任。二是组织做好财务预算报表初审。通过某些报批、集中会审等方法，确保各种报表信息精确完整。增强投资规划、人力资源、科研开发等非财务信息和数据的搜集、审核与补报工作，落实企业内部各相关部委补报责任，保证数据真实精确，指标口径衔接一致。三是做好财务决算重大事项报告工作。对今年度审前合并财务报表、合并范围变动状况及缘由、纳入合并子企业户数，以及财会新政与财会恐怕变更、重大期初数调整、资产损失或坏账打算摊销与转入、改革转制、收购兼并、资产处置与出售、消化和处理历史遗留问题等对当期损益有重大影响的事项，须报告市国资委。根据重大财务事项报告机制要求，对年度发生的重大财务事项进行梳理，对无法在规定时间申报或申报内容不精确的，要在财务预算专项报告中进行详尽说明。四是按要求认真编写企业财务状况说明书。依据财务状况说明书内容提要（附件5）要求，由财务财会部委牵头，企业经营、风险控制、资产管理、资金管理等多部委共同编写财务状况说明书，深入梳理剖析年度企业财务、风险、经营等整体状况，客观记录企业年度财务情况、经营情势、存在问题、采取举措以及对策建议等内容，为出资人把握企业财务运行状况、加强财务监管提供决策支持。 #

八、严格依照申报要求，及晚报送财务预算报告。各企业要组织做好财务预算报表初审工作，狠抓数据品质关，做到申报材料齐备规范、财务信息真实完整、相关指标衔接一致。有关申报内容及时间要求如下： #

（一）2023年2月15日向我委报报批前合并财务报表的资产负债表和收益表电子数据（格式根据财务预算硬件的格式）。 #

（二）2023年3月10昨日向我委申报经中介机构审计后的财务预算报表电子数据，包括企业集团合并财务预算报表、合并范围内各级子企业单户财务预算报表以及报表编制说明。

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（三）2023年3月31近日由企业集团即将行文向我委申报企业集团合并财务预算报告（含财务预算报表、财务状况说明书、汇编范围企业户数变动剖析表，依次装订书册，纸质财务预算报表以“万元”为总额单位），同时抄送董事会。 #

（四）审计报告申报要求。由各中介机构根据业务约定书的要求，于2023年3月15昨日向市国资委递交企业集团纸质合并审计报告和财务预算专项报告2023年企业财务会计报表，市国资委不再接收市属央企二级及以下子企业纸质审计报告。

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