会计的三大报表，你了解多少？（附案例）

财会三大报表是哪些？财会的三大报表是指《资产负债表》，《利润表》，《现金流量表》。资产负债表反应企业报表日财务情况，损益表反应企业财会其间的赢利状况，现金流量表反应企业财会其间的经营、投资、筹资现金流状况。三张报表在编制上相对单独存在，而在财务剖析时却相互依存、相互影响。

#

三张报表以一个三维立体式呈现一家公司的财务情况，多视角对同一经济实体的资产品质和经营业绩作报告，从三大报表的时间属性上看，损益表、现金流量表属于其间报表，反应的是某一段时期内企业的经营业绩，资产负债表是期终报表，反应的是报表制做时企业的资产情况。从互相作用上看一个经营其间损益表、现金流量表改变资产负债表结构，但常年而言，资产品质对企业赢利能力起到决定性作用，这又是资产负债表决定损益表、现金流量表。 #

从某些意义上讲，资产负债表系静态报表，而损益表、现金流量表系动态报表，表现为在一段时期内怎样改变资产负债表，有点像资产负债表提供一个平台，损益表、现金流量表在里面下摆善舞。虽然从这点上看在剖析企业财务情况的时侯应当以资产负债表为根本，可我个人并非太看重企业资产结构，更乐意把损益表即收益表作为剖析的根本出发点，它更好的反应了在一个其间之内企业的经营成果，高品质的资产就是通过赢利水平展现价值的。其实，同期间前后两份资产负债表也可以大致反应企业的经营情况，但总的来说还是比较迟缓和间接的。现金流量表对不同行业的表现大相径庭，如港口、高速铁路、医药等很多行业通常都有较充足的现金流，可对中行、房地产、制造业而言现金流通常都是较为紧张也算常态 #

报表是为了了解企业而服务的，做为企业的一个外部关系人，我们应当从哪几个方面来了解企业呢。起码从三个方面，你们留意，我说的是起码，而不是仅仅。从哪三个方面呢？一个是企业财务情况，二是企业的经营成果，三是企业的现金流量。说白一点，就是，一是要厘清楚我现在有多少钱和欠人家多少钱，二是要厘清楚我这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，倘若是赔了，赔多少，三是要厘清楚这一段时间从我手身上经手了多少实实在在的票子，收了多少票子，总额去了多少票子。我们就该厘清楚这三个方面的问题，为了让我们看清楚这三个方面的问题，企业给我们打算了三张报表，一张是资产负债表，这是为了让我们看清楚第一个问题，另一张是收益表或损益表，这是为了让我们看清楚第二个问题，第三张是现金流量表，这是为了让我们看清楚第三个问题。为此，我们最常见的就这三张报表。

#

基本搞明白企业给我们打算了哪几张报表以后，我们来看一看，这三张表是个何种关系。为何要搞明白这个问题呢，我打个比较简略的比方，例如，你想让一个人告诉你一些事情，你首先要搞明白，他是不是对你说谎，假如搞明白呢，第一，你要看他说的话，是不是前后矛盾，能不能自圆其说，这主要从方式上来考查，第二，你得对他说的话进行深入剖析，了解详细事实，再去问一问其他人对这个事情的想法，于是和他说的话做一个对比，瞧瞧有哪些问题，等等，所以，要从内容上来考查。也就是说，要从两个方面去考查，即从方式上和内容起来考查，才要对这件事情有真正的了解。在这儿，我们也是先从方式上来考查，至于怎样从内容上来考查财会报表，我们在之后的时间里，和你们来讲。那怎样从方式上来考查呢，也就是说，财会是企业经济活动的语言，财会报表是财会人员来做的，怎么来考查这种“狡诈”的财会人员是不是说了真话呢，首先要看清楚，这几张报表之间有何种关系，这种关系是不是正确的反映在某些财会报表上了。这种关系在财会上叫“勾稽关系”，显然，通常状况下，企业置于我们面前的财会报表，这种关系都是正确的，那是企业在私下里核实了这些次才掏出来的，因此，通常没有哪些问题，作为一个公司的财会人员，假如这个“勾稽关系”没搞正确，那真正有点太对不住听众了。谈了很多报表的“勾稽关系”，主要有两种，一种是表内的“勾稽关系”，另一种是表间“勾稽关系”，第一种很简略，就是表内各项目之间的加加减减，看一看加减得对不对，汇总是否有误等；第二种较复杂一点，就是，一张报有的某一项或几项，与另一张报表的某一项或几项，有一个确定的关系，可以通过一定的公式来验证。 #

先让我们来看一看表内的“勾稽关系”吧。

先看一看资产负债表，这张报表主要是告诉我们，在出报表的那一时刻，这个公司资产负债状况怎么，是穷还是富，穷的话，穷到何种地步，富得话，富得是不是流油。因此，这张报表，关键一点是看是何种时侯出的，时点对这张报表的影响巨大，由于，今天穷，不一定现在就穷，现在富，不一定今天也一定也会福，三五年河西，四五年河东，没有一个人会在一一生总是一个情况，对吧。在这张报表时，最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益。怎样理解呢，就是，我今天拥有的一切，不外乎来始于两个方面，一个是原本就是自己的，另一个就是借来的，自己有的，再加上借来的，其实就是我目前拥有的一切。在财会上，现在我拥有的一切，就叫资产，而借来的钱，就是负债，自己的，就叫权益。这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”。

#

再看一看收益表或损益表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司损益状况怎么，就是说，在一段时间里2023会计三大报表是什么，是赚了还是赔了，如是赚了，赚多少，若果是赔了，赔多少。因此，这张报表关键一点，就是看这段时间有多久，通常是一个月，一个季度或一年的时间。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是收入除以费用成本，等于收益，这个关系就太简略，就不用多解释了。

#

我们再看一看现金流量表，这张报表主要是告诉我们，在一段时间里，这个公司收进了多少现金，付出去了多少现金，还余下多少现金在中行里。这张报表的关键只是要看这段时间有多久了，这一点同利益表或损益表一样。在这张表里，最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金除以流出的现金，等于余下的现金，这个关系也非常简略，就不用多解释了。

提到这儿，你们或许认为，财会报表真是太简略了，这种关系真是高中生都东西。是的，这是从大的层面上来说，是很简略的，由于必尽是表内的关系，大多数是一些加加减减，于是汇总，只要明白各个项目内的加减关系，同时估算没有哪些问题，通常不会出哪些错。但也不要小看这种表内“勾稽关系”，非常是资产负债表里的那种“勾稽关系”，就是资产等于负债加权益，这个是财会的一个核心原理之一，这些财会平衡的概念，都是从这个方程引申进去的，正堪称，最简略的逻辑，涵含着最复杂的道理。因此说，不要小瞧瞧拟简略而平凡的东西，当然，细细寻思上去，会得出这些更深层次的道理来。 #

好了，在了解了表内关系以后，我们再来看一看这种表的表间“勾稽关系”吧。

#

我们先来看一看资产负债表同损益表（或收益表）之间的“勾稽关系”。 #

资产负债表同损益表的表间关系主要是资产负债表中未分配收益的期未数乘以期初数，应当等于损益表的未分配收益项，由于，资产负债表是一个时点报表，而损益表是一个时期报表，两个不同时点之间就是一段时期，这两个时点的上未分配收益的差额，应当等于这段时期内未分配收益的增量。那或许有人要问了，为何单单拿未分配收益来比较呢，不拿其他的来比较呢？

#

首先简略解释一下，哪些叫未分配收益，未分配收益就是企业支付费用成本，取得收入，于是交了税款，付完本息后，将余下的收益分给股东以后，最后余下的钱，企业的所有活动形成的经济疗效，到最后，都要展现到未分配收益出来，做个最后的了结，而其他的项目之间的关系，主要表目前表内的关系上，而不是通过表间关系现展现的。

再来看一看资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”。资产负债表同现金流量表之间的关系，主要是资产负债表的现金，中行存款及其他本币资金等项目的期终数乘以期初数，应当等于现金流量表最后的现金及现金等价物净流量,资产负债表是一个时点报表，现金流量表是一个时期报表，表间关系的原理同上。想逐步解释一下的就是，哪些叫现金及现金等价物，这个概念对于现金流量表来说，是十分重要的。现金你们都明白，就是实实在在的票子和置于中行里的中行存款，是广义上的现金，而现金等价物是个什么概念呢？顾名思义，就是可以把某些东西当作现金来看待的，那企业里，这些东西可以被当做现金来看呢？主要包括短期投资，以及可以立马变现的常年投资等，那为何某些东西可以当做现金来看呢？主要是由于它们可以随时的弄成现金，可以立马在交易市场上卖了，换回现金，这个同现金没有太大的差别，不仅可以从交易市场上换回现金外，几乎还可以直接做为支付方式，支付给顾客，然而，在现实运作中，可以将那些东西，看成与现金一样的，在财会上，就叫现金等价物。

至于损益表与现金流量表之间的关系，要通过这些的运算才可以说明，比较复杂，我们可以在之后的时间里，和你们详细的讨论。要留意的是，这两张报表，有它们的相似之处，还有它们的不同之处。何谓相似之处就是，它们都是时期报表，就是反映一段时期内的一些活动状况，一个是反映一段时期内的收益状况，一个是反映一段时期内的现金流量状况；何谓不同之处就是，编制的基础不同，在财会上，对经济活动，有两种不同的处理方式，一种叫收付实现制2023会计三大报表是什么，就是真正收到钱，才叫收入，在财会上才确定收入，真正支付钱时，才叫开支，在财会上才确定为费用成本，而无论这笔钱是不是应当由收付的当时期间负担，这个或许好理解一点，再来一个不好理解的，就是另一种处理方式，叫权责发生制，何种意思呢，与收付实现制刚好指着来，就是在财会上确定收入和费用成本时，不是看是不是真正收到或开支的钱，而是看那些收入和开支是不是“应该”由当期负担，不由当期负担的，就不确定，而是等到应当负担的其间再确认。还真是有点让人不好理解，为何有人说学财会和律师的这帮人，都是“狡猾阴险的”，呵呵。 #