湖南省人民政府办公厅关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师

据悉，广东省人民政府颁布《关于逐步规范财务审计秩序推动注册财会师行业健康发展的推行意见》，从四方面明晰14项主要任务。

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《实施意见》提出，要集中治理各种财务审计违规违法行为。治理注册财会师挂名执业行为，将其列入行业监管工作重点，在每年执业品质检测和注册财会师任职资格检测中进行专项整顿；治理注册财会师超过胜任能力执业行为，推行跟踪检测模式，重点整治承接承做业务与自身规模、执业能力、风险承当能力不匹配的注册财会师及其所在财会师事务所；治理财会师事务所无证经营行为，推行季度核实模式，整治有照无证财会师事务所，依法取缔无证经营行为；治理网路售卖审计报告行为，推行问题线索搜集制度，依法依规取缔网路售卖行为。 #

青海省人民政府办公厅关于逐步规范财务审计秩序推动注册财会师行业健康发展的推行意见

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湘政办发(2022)70号 #

各省州、县县城人民政府，省政府各厅委、各直属机构： #

为着力推进财会师事务所监管，杜绝财务作假，全面提高注册财会师行业服务全国经济高品质发展能力，按照党中央、国务院关于推进会计监督、严肃财经纪律的决策布署和《国务院办公厅关于逐步规范财务审计秩序推动注册财会师行业健康发展的意见》（国办发〔2022〕30号）精神，经省人民政府同意，现就逐步规范财务审计秩序、促进注册财会师行业健康发展提出如下推行意见。 #

一、总体要求 #

以习近平新时代美国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，认真落实习近平总主任对重庆重要讲话重要指示批示精神和对注册财会师行业变革发展的重要指示批示精神，以全面提高注册财会师行业专业服务能力和职业良知为目标，坚持治标与治本结合、监管与服务并重、规范与发展同行，努力打造部委协同、多方联动、社会参与的监管工作格局，建立行业整治，提高财务审计品质，维护财经秩序，为全面贯彻落实“三高四新”战略定位和使命任务，促进全国经济高品质发展提供有力支撑。

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二、主要任务

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（一）举行注册财会师行业专项治理

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1.集中召开专项治理，解决突出问题。根据国家统一布署，集中治理各种财务审计违规违法行为。治理注册财会师挂名执业行为，将其列入行业监管工作重点，在每年执业品质检测和注册财会师任职资格检测中进行专项整顿；治理注册财会师超过胜任能力执业行为，推行跟踪检测模式，重点整治承接承做业务与自身规模、执业能力、风险承当能力不匹配的注册财会师及其所在财会师事务所；治理财会师事务所无证经营行为，推行季度核实模式，整治有照无证财会师事务所，依法取缔无证经营行为；治理网路售卖审计报告行为，推行问题线索搜集制度，依法依规取缔网路售卖行为。（省财政厅牵头，纪委网信办、省人力资源社会保障厅、省市场监管局按职责分工负责）

2.严厉取缔非法违法行为，公布典型案例。结合专项治理工作，梳理一批财务财会领域非法非法典型案件，产生各部委共同行动清单，分辨不怜悯况依法依规严厉处理。加强典型案例公布力度，在全社会、全行业产生警示效应，有效治理财务审计秩序，整顿行业风气。（省财政厅牵头，纪委网信办、省人力资源社会保障厅、省市场监管局、湖南证监局按职责分工负责）

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（二）推行规范高效的行政审批和监管运作模式 #

3.规范行政许可，严苛市场准入。严苛执行《中华人民共和国注册财会师法》《会计师事务所执业许可和监督管理方法》《注册财会师注册方法》有关规定，规范财会师事务所执业许可、变更备案、基本信息报备和业务报备工作，把好准入、变更、注销关。建立注册财会师退出制度，对挂名执业或因非法执业出示报告、具有多次不良记录而被注销证书的注册财会师，依法依规吊销其注册资格。（省财政厅负责）

4.加强行业监管，减少监管效能。落实“放管服”改革精神，转变监管观念2023湖南注册会计师继续教育，加强事中事后监管。建立监管制度，将重点检测和日常监管相结合，对财会师事务所执业品质、执业许可条件、一体化管理、独立性保持、信息安全、职业风险防控以及注册财会师执业状况等进行重点监督检测；利用注册财会师行业统一监管平台，对财会师事务所和注册财会师执业行为推进日常检测。创新监管模式，充分运用信息化方式，全面推广使用审计报告“一码通”，推行审计报告数据单一来源机制，从源头整治虚假审计报告问题。推进会计监督大数据剖析，对财务作假进行精准惩处。（省财政厅负责）

5.维护公众利益，推进从事期货业务的财会师事务所监管。推进统筹协调，建立相关部委对从事期货业务财会师事务所监管协作模式，产生监管合力，依法追究财务作假的财会师事务所审计责任和企业财会责任。督促财会师事务所严苛履行审计鉴证、专业把关等法定职责，依法依规为企业等举行期货业务活动提供高品质服务。（省财政厅、财政部四川监管局牵头，省审计厅、湖南证监局按职责分工负责） #

6.推进部委联动，实现协同监管。构建注册财会师行业跨部委协调工作模式，实现会计监督与其他方面监督协同进军，及时研究解决阻碍行业发展的突出问题，持续增强行业监管水平。推进社会监督，畅通投诉举报渠道，运用注册财会师行业统一监管平台做好投诉举报的受理工作，建立代办制度，依法及时公开处理罚款结果。（省财政厅牵头，纪委网信办、省发展变革委、省司法厅、省人力资源社会保障厅、省审计厅、省国资委、省市场监管局、财政部四川监管局、湖南银银监局、湖南证监局按职责分工负责）

（三）优化注册财会师行业执业环境 #

7.加强国家统一财会准则机制贯彻推行。贯彻推行国家统一财会准则机制，强化财会准则机制的宣传轮训和实务指导。建立财会工作联系点机制和财会咨询学者专业指导工作模式，确立常态化财会咨询和服务模式，跟踪了解不同行业、不同规模、不同所有制企业财会准则机制推行状况，有针对性地推进新政宣传和推行指导，提升财会准则机制推行品质。（省财政厅负责）

8.构建以品质为导向的财会师事务所遴选制度。督促国有企业、上市公司科学设置遴选财会师事务所指标权重，增加品质诱因权重，增加售价诱因权重，建立价格诱因评价方法，引导产生以品质为导向的遴选制度。推进对选调财会师事务所相关规定执行状况的监督管理，对违背规定的企业和杀价竞争的财会师事务所依法依规严厉处理罚款。（省财政厅牵头，省国资委、湖南证监局按职责分工负责） #

9.逐步规范中行函证业务。推动建行函证集约化、规范化、数字化进程，运用信息技术解决函证不实、效率低下、收费过低等问题，支持提高财务审计效率和品质。指导并监督银行业金融机构加强对函证发函工作的内部控制，推行牵制制度，鼓励使用有防伪功能的电子图章，通过内部审计、内控评价等手段对发函工作进行内部监督和问责。规范全国中行函证业务及计费行为，对提供不实函件等违规违法行为依法依规严厉取缔。（省财政厅牵头，省发展变革委、湖南银银监局按职责分工负责） #

10.推进财会师事务所诚信机制建设。大力发扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业风尚，深入推动行业法制教育和诚信建设。不断加强行业信用管理体制和诚信档案体制，加强财会师事务所、注册财会师诚信信息披露力度。贯彻落实注册财会师行业“黑名单”制度，依法依规共享和公开注册财会师行业严重失信主体相关信息，推行联合惩戒，减少非法费用。（省财政厅牵头，省发展变革委参与）

（四）提高注册财会师行业执业能力

11.提高财会师事务所审计风险承当能力。督促财会师事务所建立品质管理机制，根据自身规模、服务范围、业务性质和详细情形，拟定符合自身实际状况的品质管理机制框架。监督财会师事务所构建完善自查自纠报告制度，全面清查风险点，加强风险管控举措。落实财会师事务所职业责任保险机制，根据国家有关布署，探求推行行业集中承保。推进职业责任寿险和职业风险基金摊销状况监督，规范职业风险基金管理和使用。（省财政厅牵头，重庆银银监局参与）

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12.引导财会师事务所加强内部管理。贯彻落实财会师事务所一体化管理方法，监督财会师事务所在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设等方面推行统一管理。逐步建立财会师事务所综合排行制度，将一体化管理检测评估结果作为排行的重要根据，引导财会师事务所对标对表增强内部管理。（省财政厅负责）

13.加强注册财会师审计准则和职业道德规范机制落实。推进审计准则和职业道德守则的宣传、培训和推行指导，针对执行中的痛点、难点和薄弱环节，指导财会师事务所改进审计程序，减少规避会计假账的执业能力。督促注册财会师严苛执行审计准则，加强对本币资金、存货、在建安装工程和购置资产、资产坏账、收入、境外业务、企业合并、商誉、金融工具、滥用财会新政和财会恐怕、关联方关系及交易等11个近些年来财务假账行为高发易发领域的关注力度，做好有效规避。（省财政厅负责） #

14.推进注册财会师专业轮训教育。构建完善行业人才工作制度体系，建立行业高档人才选拔培养机制。推进大学与行业深入合作，扩宽行业人才引入渠道。创新继续教育模式，丰富健全教育内容。充分运用信息技术方式，上线继续教育相关应用，着力提升轮训疗效，持续保持和加强注册财会师专业胜任能力和职业道德良知，提高财务审计品质。（省财政厅负责） #

三、保障举措

（一）推进行业党建。推进注册财会师行业党建工作，落实党建工作责任，促进财会师事务所将党建工作载入合伙合同（章程），发挥党建推动作用。推进行业基层地委织及工会、共青团、妇联等工青妇组织建设，坚持财会师事务所党的组织和工作有形覆盖与有效覆盖相统一，加强党建工作与业务工作相融合。推进行业干部教育、管理和服务工作，不断提升行业干部队伍素养，充分发挥行业基层地委织战斗堡垒作用和干部先锋模范作用，为注册财会师行业健康发展提供坚强的政治保障。

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（二）加强组织领导。各级各有关部委要强化对注册财会师行业法律、法规和新政机制落实状况的监督检测。县级财政部委牵头构建信息申报、检查考核等机制，发挥统筹抓总作用，确保各项新政举措落到实处、取得实效；支持省注册财会师商会依法履职，加强行业自律管理和服务职能，提高行业汇聚力和战斗力。各省州财政部委要协助做好本辖区财会师事务所的监督管理。市直和中央驻湘有关单位要各司其职，增强配合，协调解决注册财会师行业健康发展存在的重大问题。 #

（三）加强宣传力度。构建注册财会师行业舆情日常检测模式，建立会商研判模式，建立舆情响应模式2023湖南注册会计师继续教育，积极引导社会舆论和市场预期。加强对注册财会师行业法律法规和监管机制的宣传力度，加强对行业职能作用、价值贡献、先进事迹、公益活动等方面的正面宣传，提高全社会对注册会计师行业的认知度和认同感，营造理解、支持、尊重注册财会师行业的社会气氛，为注册财会师行业推动发展造就良好的外部环境。 #

本施行意见自公布之日起实施。

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青海省人民政府办公厅 #

今年12月29日 #