关于开展2023年注册会计师行业“自律监督提升年”主题活动的

各县、自治区、直辖市注册财会师商会：

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为贯彻落实《中共中央办公厅国务院办公厅关于逐步完善会计监督工作的意见》和《国务院办公厅关于逐步规范财务审计秩序推动注册财会师行业健康发展的意见》（国办发〔2023〕30号），根据会计监督专项行动和2023年注册财会师行业“自律监督提高年”主题活动的布署安排，依照《中华人民共和国注册财会师法》、《会计师事务所执业品质检测机制》（会协〔2011〕39号）等有关规定，美国注册财会师商会（以下简称中注协）将全面举办2023年全省财会师事务所（以下简称事务所）执业品质检测工作。有关事项通告如下： #

一、检查工作的总体安排 #

中注协和各县、自治区、直辖市注册财会师商会（以下简称地方注协）要以落实会计监督专项行动和行业“自律监督提高年”主题活动为抓手，根据行业自律监督全省“一盘棋”的要求，统一检测计划、统一组织推行、统一规范程序、统一惩戒处理、统一对外公告，统筹举办执业品质检测。 #

（一）统一检测计划。根据会计监督专项行动的布署要求，中注协会同财政部监督评价局组织相关人员与财政部各地监管局组成联合检测组，对备案从事期货服务业务的事务所进行执业品质检测。地方注协对本行政区域内的非备案从事期货服务业务的事务所进行执业品质检测。地方注协2023年应检测事务所共计1795家，占非备案从事期货服务业务事务所人数的20%，可依据详细状况提高检测数目。地方注协要根据全省检测计划，以周期性检测与“双随机、一公开”监管模式有机结合，确定2023年执业品质检测对象，对有不良信用记录、执业状况实时检测中发觉异常状况的事务所可加强检测频次。

（二）统一组织推行。中注协和地方注协要依法依规履行执业品质检测等监管职能2023中国管理会计协会，严苛举行执业品质检测工作；按照行业有关体制规定，结合日常监管的状况，确定重点检测领域；按照时间节点要求，与其他监管部委充分勾通，合理安排工作，按量完成检测和处理工作。

（三）统一规范程序。中注协和地方注协要参照期货所检测指南和中小所检测指南的程序施行检测，强化对检测组的技术支持和过程控制，进行全程督查；在充分运用系统风险导向检测的成果和日常监管实践基础上，举行“回头看”检查，促进事务所着力推进对执业品质的把控，加强品质管理机制，提高事务所内部管理和一体化管理水平。

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（四）统一惩戒处理。中注协和地方注协要严苛论证检测结果，恰当评价检测发觉问题的性质和严重程度，视情节轻重合理利用惩戒举措。地方注协要根据修订后的《中国注册财会师商会会员执业违法行为惩戒方法》（会协〔2023〕57号）确定惩戒处理方案。在做出拟惩戒处理决定后，需报中注协备案，说明违法行为的性质、过错程度和拟惩戒举措等。中注协将重点关注地方注协适用惩戒举措标准的一致性，加快实现不同地区、不同年度对同一性质的违法行为适用相似的惩戒举措，确保公正公平、统一规范。 #

（五）统一对外公告。中注协和地方注协惩戒处理程序结束后，及时在网站披露执业品质检测和惩戒处理状况，向社会公众全面披露被检测事务所的执业品质、诚信水平、职业道德相关的各种信息以及典型案例，增加信息透明度2023中国管理会计协会，引导市场有效选择事务所，推动信用监管。

中注协起草了《2023年全省财会师事务所执业品质检测工作方案》（见附件），地方注协要遵循执行，合理安排现场检测、惩戒处理等相关工作，要构建完善执业品质检测工作清册，明晰工作重点和时间节点，全面记录采取监管举措和移交举措等惩戒处理状况。

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二、报送文件资料的详细要求

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地方注协举办本地区事务所检测工作，要按以下时间向中注协申报相关文件资料：

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1.2023年6月15近日，上报本地区事务所执业品质检测工作方案和2023年被检测事务所名单。 #

2.2023年11月15近日，上报本地区2023年事务所执业品质检测拟惩戒处理状况汇总表。 #

3.2023年11月30近日，上报本地区2023年事务所执业品质检测工作小结、2023年事务所执业品质检测处理结果汇总表。检测工作小结规避事务所自接受上一次检测后的整改或改进状况进行小结并单独列示。 #

4.2024年2月1近日，将检测和惩戒处理的相关信息录入中注协行业管理信息系统。

地方注协要逐步推进行政监管、行业自律监督相结合的注册财会师行业联合监管长效模式，与各地财政厅（局）举行联合检测，产生监管合力，加强行业自律监督。检测中如遇见新状况和新问题，要及晚报告中注协。

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联系人：中注协业务监管部郭超

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电话：（010）

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传真：（010）

邮箱： #

附件：2023年全省财会师事务所执业品质检测工作方案 #

美国注册财会师商会 #

2023年6月1日