国家发改委办公厅关于合法合规性部门预算的预测

（一）合法合规性

部委决算首先要符合《宪法》、《预算法》等法律法规的要求。部委决算的各项收支要充分展现国家有关方针、政策，并在法律赋于部委的职能范围内编制。详细来讲：一是收入要合法合规。组织基金收入要符合国家法律、法规的规定，行政事业性计费要按财政部、国家发改委和价钱管理部委核定的计费项目和标准推算等。二是各项开支要符合财政宏观调控的目标，要遵循现行的各项财务规章机制。

（二）系统完整性

所有收入和开支全部划入部委决算，各类决算外资金要严苛执行收支两条线管理，改变决算内外资金两张皮的情况，取消收支挂钩的决算核定方式，对单位的决算内、外各项财政资金和其他收入，统一管理，统筹安排，统一编制综合财政决算。编制决算时，要将部委依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的开支作为一个有机整体进行管理，对各项收入、支出决算的编制做到不重不漏，不得在部委决算此外保留其他收支项目。对各项收入总额在执行中要严苛根据国家、财政部规定的各项收支新政进行管理。

（三）科学合理智 #

1.决算收支规模的预测和方向要科学。首先收支预测要与国民经济社会发展情况相适应，要有促使推动国民经济协调健康、可持续发展，同时要结合本单位自身收入来源和能力，考虑自身实际的开支需求和结构，合理稳当地预计收入，安排开支，做到收支平衡，不得编制顺差决算。

2.决算编制要科学。首先合理安排决算编制程序和时间，保证充沛的时间编制决算，保证决算编制品质，减少决算编制的效率；再者，决算编制的方式要科学，决算的编制要制订科学规范的方式，推算的过程要有理有据；第三，决算的核定要科学，基本开支决算定额要按照科学的方式起草，项目开支决算编制中要对项目进行选聘，分轻重缓急排序，科学合理地选择项目。 #

3.决算要有前瞻性。在编制过程中要充分考虑项目单位自身在决算年度需求、支出内容和结构，保证决算在执行过程中的可行性和可操作性。防止出现决算与执行差异过大的问题，使决算丧失其控制开支、考评执行状况的实际意义。 #

（四）客观真实性

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收支的预测须以国家社会经济发展计划和履行部委职能的还要为根据，对收支项目的数字指标应认真推算，力求各项收支数据真实确切。机构、编制、人员、资产等基础数据资料要按实际状况补报；收入决算要结合近几年实际取得的收入并考虑创收减收诱因推算，不能随便夸大或隐瞒收入；开支要按规定的标准，结合近几年实际开支状况推算，不得随便虚报或虚列开支；各项收支要符合部委的实际状况，推算时要有真实靠谱的根据，不能凭主观印象或人为增加支出标准编制决算。

（五）统筹兼具性 #

部委决算编制要做到合理安排各项资金，在兼具通常的同时，优先保证重点开支。要先保证基本开支，后安排项目开支；先重点、急需项目，后通常项目。基本开支是维持部委正常运转所应当的支出，如人员基本薪资、国家规定的各类补助津贴、离离休人员的离退职费、保证机构正常运行所应当的公用经费开支以及完成部委职责任务所应当的其他开支，所以要优先安排决算，不能留有缺口；项目开支依照财力状况，按轻重缓急，优先安排党中央、国务院交办的事项，符合国民经济和社会发展计划、符合国家财政宏观调控和产业新政的项目。 #

（六）公开透明性

对于单位的频繁性开支，要通过推行科学的定编定额机制，以实现决算分配的标准化。对于部委为完成特定行政工作任务或事业发展而发生的各种项目开支，要通过补报项目文本、建立项目库、科学论证，辅以择优排序的方式确定必保项目和备选项目，结合曾经的财力情况与财政开支重点，优先安排急需、可行的项目，旨在提高决算分配中存在的主观随便性与黑箱操作，使决算分配愈发规范、透明。

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（七）管理连续性 #

部委决算由决算编制、预算执行、审批、调整、预算监督和决算绩效考核等组成。决算编制是部委决算工作的基础，通过协调政府各部委、各种资源关系，建立各部委决算年度的工作目标和资金规模；决算执行是对部委决算的实践，通过事中的管理，保证决算目标的实现；决算监督是通过在决算执行上将决算执行状况与批复的决算内容进行比较政府预算管理的原则，通过利用各项财政管理新政，对决算执行中出现的问题进行及时地纠正，或在决算年度结束后对决算执行状况进行检测，通过发觉问题，防止在将来决算编制和决算执行中出现同类问题；决算考核则通过综合剖析评价各部委的决算执行结果、各种资源的效益情况和各类环境对结果与情况的影响程度，承上启下，通过事后的管理，建立公共财政目标。因而，部委决算的各个环节都是牢牢相扣，缺一不可的，在部委决算的整个过程中，要保证决算各环节的连续性，以达到部委决算的构建有效公共财政制度的目的。 #

（八）追踪问效性

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绩效是对决算的执行过程和完成结果施行全面的追踪问效，不断提升决算资金的使用效益。在项目报送阶段，要对报送项目进行充分的可行性论证，以保障项目确实必需、可行；在项目执行阶段，要确立严苛的内部初审机制和重大项目建设成果报告机制，以对项目进程资金使用状况进行监督政府预算管理的原则，对阶段性成果进行考评评价；在项目完成阶段，项目单位要及时组织初验和小结，并将项目完成状况报经理部委，经理部委要将项目完成状况汇总报财政部委。经理部委和财政部委要将项目完成状况和绩效考核结果分别计入经理部委项目库和财政部委项目库，并作为财政部委之后年度审批立项的参考根据，以加强对部委决算资金使用过程的监督和使用效益的考评剖析，使得决算资金的安排使用由重分配向重管理转变。 #