2011中级经济师《金融实务》预习第四章(21)

2011中级经济师《金融实务》预习第四章(21)

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3.利润管理 #

商业银行利润是在一定时期业务经营中所取得的最终财务成果。 #

(1)利润总额的构成(掌握) #

A、营业利润=营业收入-营业成本-营业税等 #

B、投资收益=投资收入-投资支出

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C、营业外收支净额=营业外收入-营业外支出

营业外收入： #

(1)固定资产盘盈 #

(2)固定资产出售净收益

(3)抵债资产处置超过抵债金额部分 #

(4)罚没收入

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(5)出纳长款收入

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(6)证券交易差错收入 #

(7)教育费附加返还款 #

(8)因债权人的特殊原因确实无法支付的应付款项 #

营业外支出：

(1)固定资产盘亏和毁损报损的净损失

(2)抵债资产处置发生的损失额及处置费用

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(3)出纳短款 #

(4)赔偿金

(5)违约金

(6)证券交易差错损失

(7)非常损失 #

(8)公益救济性捐赠

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(2)利润分配(掌握利润分配顺序) #

第一，依法纳税

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第二，抵补已交纳的在成本和营业外收支中不可列支的惩罚性或赞助支出 #

第三，弥补以前年度亏损

第四，提取法定盈余公积10%，弥补亏损和转增资本金后的剩余部分不得低于注册资本的25% #

第五，提取公益金。 #

第六，向投资者分配利润

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(3)提高利润的途径(掌握标题)

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A、扩大资产规模 #

B、降低成本 #

C、加强经营管理 #

D、灵活调度资金

E、提高资产质量，减少资产风险损失

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4.财产管理

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对固定资产和低值易耗品管理 #

5.财务报告 #

(1)会计报表(掌握三大会计报表的基本内容及功能) #

资产负债表：综合反映商业银行某一特定时点全部资产、负债与所有者权益情况的财务报表。 #

损益表：综合反映商业银行在一定时期利润实现和亏损发生的实际情况的报表。

财务状况变动表：反映商业银行在一定时期内资产、负债和所有者权益各项目增减变化的动态报表。

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(2)财务分析(掌握资金分析和财务分析的主要内容) #

财务分析分为资金分析、财务分析两大部分，两部分均应并重。 #

资金分析着重对资产负债比例管理的各项指标的执行情况进行分析，了解资产、负债的结构变化。 #

财务分析主要是对经营收支和利润及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。