第八章分年度投资表及资金流量流量计算及安装工程资金计算

第八章分年度投资表及资金流量计算1．分年度投资表分年度投资是根据施工组织设计确定的施工进度和合理工期而计算出的各年度工程完成的投资额。各类工程分年度投资计算原则如下：（1）建筑工程：一般情况至少按照二级项目中的主要工程项目列项。根据施工进度安排，对主要工程项目用各单项工程分年度完成的工程量乘以相应的工程单价计算分年投资；对于次要项目和其他工程，可按照施工进度安排的各年完成投资的比例，摊入分年度投资表中。（2）设备及安装工程：其分年投资应根据施工组织设计确定的设备安装进度计算各年完成的设备费及安装费。（3）独立费用：根据费用性质和发生的时间，按相应年度分别计算。分年度投资可视不同情况按项目划分列至二级项目。分年度投资是为编制资金流量表作准备。某些工程施工期较短可不编制资金流量表，因此其分年度投资表的项目可按工程部分总概（估）算表的项目列入。3．资金流量表资金流量是为满足工程项目在建设过程中各时段的资金需求，按照工程建设所需资金投入时间计算的各年度使用的资金量。资金流量表的编制以分年度投资为依据，按建筑安装工程、永久设备工程和独立费用三种类型分别计算。（编制资金流量是为尽可能反映工程实际，更准确的计算动态投资）下面重点介绍初步设计阶段资金流量的计算办法：（1）建筑及安装工程资金流量1）建筑工程可根据分年度投资表的项目划分，考虑工程的分标项目或按一级项目的主要工程项目，以归项划分后的各年度建筑工作量作为计算资金流量的依据。

2）在原分年度投资的基础上，考虑预付款、预付款的扣回、保留金和保留金的偿还等因素编制分年投资安排。（3）预付款一般可划分工程预付款和工程材料预付款两部分。工程预付款按划分的单个工程项目的建安工作量的10%～20%计算，工期在三年以内的工程全部安排在第一年，工期在三年以上的可安排在前两年。工程预付款的扣回从完成建安工作量的30%起开始，按完成建安工作量的20%～30%扣回至预付款全部回收完毕为止。对于需要购置特殊施工机械设备或施工难度较大的项目，工程预付款可取大值，其他项目取中值或小值。工程材料预付款。水利水电工程一般规模较大，所需材料的种类及数量较多，提前备料所需资金较大，因此考虑向承包商支付一定数量的材料预付款。可按分年度投资中次年完成建安工作量的20%在本年提前支付，并于次年扣回，依次类推，直至本项目竣工。河道工程和灌溉工程等不计此项预付款。（4）保留金。水利水电工程的保留金水利保留金一般分几次支付，按建安工作量的2.5%计算。在概算资金流量计算时，按分项工程分年度完成建安工作量的5%扣留至该项工程全部建安工作量的2.5%时终止（即完成建安工作量的50%时），并将所扣的保留金100%计入该项工程终止后一年（如该年已超出总工期，则此项保留金计入工程的最后一年）的资金流量表内。

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2.永久设备工程资金流量永久设备工程资金流量计算，划分为主要设备（指机组等大型设备）和一般设备两种类型分别计算。（1）主要设备的资金流量计算，按设备到货周期确定各年资金流量比例，具体比例见下表。表8.1主要设备各年资金流量比例表年份到货周期15%75%25%50%25%40%25%30%高压断路器或高压组合电器、金属结构闸门启闭设备等。（2）其他设备，其资金流量按到货前一年预付15%定金，到货年支付85%的剩余价款。3.独立费用资金流量独立费用资金流量主要是勘测设计费的支付方式应考虑质量保证金的要求水利保留金一般分几次支付，其他项目则均按分年度投资表中的资金安排计算。（1）可行性研究和初步设计阶段勘测设计费按合理工期分年平均计算。（2）技施阶段勘测设计费的95%按合理工期分年平均计算，其余5%的勘测设计费用作为设计保证金，计入最后一年的资金流量表内。分年度投资及资金流量计算分年度投资表是根据工程进度，按各年完成工程投资计划编排的，资金流量是在分年度投资表基础上，考虑预付款、保留金及其扣回、偿还等因素后编制的资金安排。关于预付款、保留金及其扣回、偿还的时间和额度是根据水利水电工程招标合同范本的要求制定的。水利工程资金流量计算的引入既符合水利工程招投标的实际情况，又增强了水利工程动态投资计算的准确性。

举例1：某工程分年度投资表如下，试作资金流量表。（工程预付款按10%，工程预付款扣回按20%，材料预付款支付和扣回按20%。）分年度投资表单位：万元工程名称年度合计挡水工程5000资金流量计算表单位：万元工程名称年度分年度投资.....%工程预付款工程预付款扣回材料预付款01400材料预付款扣回01400保留金保留金偿还975合计836基本预备费价差预备费建设期融资利息 #