2006年高会考试案例分析真题试卷(一)

1 、 甲股份有限公司（本题下称甲公司）外币业务采用每月月初市场汇率进行折算，按季核算汇兑损益。 #

　　2002年3月31日有关外币帐户余额如下：

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　　项目          外币金额（万美元）     折算汇率     折算人民币金额（万元）

　　银行存款（借） 300                    8.26          2478 #

　　应收帐款（借） 250                    8.26          2065 #

　　长期借款（贷） 1000                   8.26             8260

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　　应付利息（贷） 30                      8.26             247.8

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　　长期借款1000万美元，系2000年10月借入的专门用于生产线建造的外币借款，借款期限为24个月，年利率为12%，按季计提利息，每年1月和7月支付半年的利息，至2002年3月31日该生产线正处于生产建设过程中，已使用外币借款650万元，预计将于2002年12月完工。

　　2002年第二季度各月月初、月末市场汇率如下： #

　　日期                     市场汇率 #

　　4月1日             1美元=8.26人民币 #

　　4月30日             1美元=8.24人民币

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　　5月1日                 1美元=8.24人民币 #

　　5月31日             1美元=8.26人民币

　　6月1日             1美元=8.26人民币 #

　　6月30日             1美元=8.27人民币 1 2 3