2006年度高会考试案例分析真题卷十二

五、核算题 ( 第 35 — 37 每小题 5 分，第 38 小题 10 分，第 39 小题 15 分，共 40 分 ) #

35. 资料：甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为 17% ，所得税税率为 33% 。该公司所得税采用债务法核算。 20 × 1 年 1 月 1 日递延税款帐面贷方余额为 6 ， 600 元。该公司 20 × 1 年度有关资料如下：

(1) 本年度对外销售产品 100 ， 000 件，该产品每件销售成本为 20 元，销售价格为 32 元。

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(2) 本年度内计入投资收益的债券投资利息收入为 80 ， 000 元，其中，国库券利息收入 60 ， 000 元。 #

(3) 本年度内发生管理费用 100 ， 000 元，其中，折旧费用 50 ， 000 元，业务招待费 40 ， 000 元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用 40 ， 000 元，业务招待费 35 ， 000 元。

(4) 本年度内补贴收入 8 ， 000 元，按税法规定应交纳所得税。 #

要求：

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(1) 计算甲公司 20 × 1 年度实现的利润总额。 ( 不考虑销售税金及附加 ) #

(2) 计算甲公司 20 × 1 年 12 月 31 日递延税款的帐面余额 ( 注明借方或贷方余额 ) 、本年应交所得税和本年所得税费用。 #

(3) 编制甲公司 20 × 1 年与所得税有关的会计分录。

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( 答案中计算应列出计算过程，“应交税金”科目写出明细科目 )

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36. 中大公司为季节性制造企业，每年 9 ～ 11 月为生产月份，企业在生产期内租入设备，以供 生产所需。按照租赁协议 9 月租入设备一台，租赁期限为 3 个月，共计应付租金 120 ， 000 元，每月支付 40 ， 000 元，并要预先支付押金 20 ， 000 元。租入设备在使用期间因维修领用原材料 18 ， 000 元，维修人员工资 9 ， 000 元。 #

要求：根据上述经济业务，编制中大公司的会计分录。 #

37. 资料：某清算企业发生下列经济业务：

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(1) 将库存材料一批变卖，收进价款 30 ， 000 元，增值税 5 ， 100 元，一并存入银行。该批材料帐面价为 27 ， 500 元。

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(2) 以银行存款支付清算工作人员工资 3 ， 240 元。

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要求：根据以上经济业务编制会计分录。