2011单证员考试辅导：利息与贴现息

2011单证员考试辅导：利息与贴现息

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利息与贴现息

利息与本金的比率称为利率(Interest Rate)，根据计算时期不同，有年利率、月利率和日利率。利率表示方法有两种，一种是百分率，另一种是“分”“厘”“毫”，后者是我国的传统表示法。 #

如年息一分三厘，即为年利率13%;月息四厘五毫，即为月利率0.45%,日息八厘四毫，即为日利率0.84%0。

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年利率、月利率和日利率之间的折算为：日利率×30=月利率，月利率/30=日利率。

月利率×12=年利率，年利率/12=月利率

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日利率×365=年利率，年利率/365=日利率 #

年利率与日利率的换算，我国惯例都按 360天计算;

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单利和复利

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(1)单利(Simple Interest)计算是不论时期多长，都作为一期，按原本金计算，即“利不生利”，其计算公式如下： #

利息=本金×利率×时期

本利和=本金×(1+利率×时期) #

例一：某公司出运一批货物，计人民币500000元，月利率8%0，见票90天后付款，到期应收月利息为： #

500000元×0.008×90/30=12000元(利息数) #

500000×(1+0.008×90/30)=512000元(到期应收货款的本利和)

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(2)复利(Compound Interest)计息总是在一定时期(如1或2年)内。分作几个时间阶段(如半年或1年作为一个阶段)，分阶段结息。在前阶段所生的利息并入本金，在下阶段内重复生利。

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计算公式：本利和=本金×(1+利率) n

期数

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期数利息=本金×[(1+利率)n-1] #

例：某公司出口轻工商品一批计100000美元，见票后2 年到期付款，年利率为5.5%,每年复利计算，2年复利利息计算如下： #

100000[(1+5.5%)2-1]=100000×0.113025=11302.5(美元)

(3)贴现 #

远期票据的持有人把未到期的票据提早向银行兑现，这是贴现(Discount)。贴现时银行扣除贴现息(Discount Interest)后，把票款净值付给票据持有人。

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计算公式：贴现利息=票据金额×贴现率×贴现期

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票据净值=票据金额-贴现利息

例：某出口商持有远期汇票450，000美元，将于60天后到期，向银行要求提前兑现。银行按贴现率年率7.5%扣除贴息后付款。计算如下： #

贴现息=450000×7.5%×(60/360)=5625(美元) #

汇票净值=450000-5625=444375(美元)