2009年注册税务师考试《税法二》试题及答案（5）

2009年注册税务师考试《税法二》试题及答案（5） #

  二、多项选择题
  1.依据企业所得税相干规定，下列表述精确的有（　　）。
  A.贸易折扣一律按折扣前的金额确定商品贩卖支出
  B.现金折扣该当按折扣后的金额确定商品贩卖支出
  C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认支出
  D.属于提供设备和其他无形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认支出
  E.请求入会或参加会员，只容许获得会籍，所有其他服务或商品都要另行免费的，在获得该会员费时确认支出
  2.企业获得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（　　）。
  A.林产物的采集所得
  B.海水养殖、内陆养殖所得
  C.香料作物的莳植所得
  D.农作物新品种的选育所得
  E.牲畜、家禽的豢养所得
  3.依据企业所得税相干规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（　　）。
  A.向投资者付出的股息
  B.固定资产转让费用
  C.企业付出的产业保险费
  D.对外投资期间的投资成本
  E.子公司付出给母公司的办理费
  4.依据企业所得税相干规定，固定资产大补缀付出需要同时符合的条件有（　　）。

  A.补缀后固定资产被用于新的或不同的用途
  B.补缀后固定资产的利用年限延伸2年以上
  C.补缀后固定资产的利用年限延伸1年以上
  D.补缀付出到达获得固定资产时计税底子的50％以上
  E.补缀付出到达获得固定资产时计税底子的20％以上
  5.依据企业所得税核定征收方法规定，应核定其应税所得率的有（　　）。
  A.报告的计税依据明显偏低，又无正当理由的
  B.经过合理方法，能计算和推定纳税人支出总额或成本费用总额的
  C.能精确核算（查实）成本费用总额，但不能精确核算（查实）支出总额的
  D.能精确核算（查实）支出总额，但不能精确核算（查实）成本费用总额的
  E.产生纳税任务，未按照规定的期限办理纳税报告，逾期仍不报告的
  6.依据企业所得税相干规定。符合跨地域经营汇总缴纳企业所得税征收办理方法的有（　　）。
  A.各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
  B.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整
  C.分支机构刊出后30日内，总机构应将分支机构刊出情况报主管税务构造存案

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  D.总机谈判分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴
  E.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度停止后15日内自行就地报告预缴入中间国库
  7.下列关于非居民企业所得税纳税所在的表述，精确的有（　　）。
  A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税所在
  B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴任务人所在地为纳税所在
  C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但获得的所得与其所设机构、场所没有实际接洽的，以机构、场所所在地为纳税所在
  D.非居民企业在中国境内设立两个大概两个以上机构、场所的，可以自行选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
  E.非居民企业在中国境内设立两个大概两个以上机构、场所的，经税务构造审核答应，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
  8.企业获得的下列支出，属于企业所得税免税支出的有（　　）。
  A.国债利息支出
  B.金融债券的利息支出
  C.居民企业间接投资于其他居民企业获得的投资收益
  D.居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业获得的股息等权益性投资收益 #
  E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开刊行并上市流畅的股票1年以上获得的投资收益
  9.下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。
  A.自创商誉
  B.外购商誉的付出
  C.以融资租赁方法租入的固定资产
  D.独自估价作为固定资产入账的地皮计提的折旧
  E.衡宇、建筑物以外未投入利用的固定资产
  10.下列个人所得按"劳务人为所得"项目缴纳个人所得税的有（　　）。
  A.董事费支出
  B.个人兼职支出
  C.西席自办培训班获得的支出
  D.个人从事彩票代销业务获得的支出
  E.在校门生参加勤工俭学活动获得的支出

1.CDE #	2.ADE #	3.ADE #	4.BD #	5.BCD #
6.ABE #	7.ABE #	8.ACE #	9.ADE #	10.ABCE #

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