2009年注册税务师考试《税法一》试题及答案（9）

2010-08-21 来源：互联网作者：第一考试网

2009年注册税务师考试《税法一》试题及答案（9）

四、综合阐发题
1.甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲、乙均为增值税一样平常纳税人，2008年10月，甲、乙企业产生下列经营业务：
（1）甲企业的购进业务
外购原质料，获得防伪税控增值税公用发票，注明金额200万元、增值税34万元，运输途中产生损失5%，经查属于非正常损失。外购酒精，获得防伪税控增值税公用发票，注明金额40万元、增值税6.8万元，本月消费领用其中的70%用于勾兑消费白酒。向农民收购一批免税农产物，收购凭据上注明买价40万元，付出运输用度3万元，获得运费结算单子；购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给盼望小学，获得防伪税控增值税公用发票，注明金额4万元、增值税0.68万元。
（2）甲企业的贩卖业务
向某商贸企业贩卖白酒80吨，获得不含税贩卖额400万元，并负责运输，收取运费35万元、装卸费144万元、建设基金1万元。贩卖于红酒15吨，获得不含税贩卖额150万元。将10吨差别度数的粮食白酒构成礼品盒贩卖，获得不含税贩卖额120万元。接纳分期收款方法向乙企业贩卖白酒16吨，条约划定不含税贩卖额合计80万元，本月收取60%的货款，别的货款于下月10日收取，由于本月资金告急，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税公用发票。

（3）乙企业的购进业务
除接纳分期付款方法从甲企业购进白酒16吨外，乙企业另从国外进口50箱（尺度箱，下同）香烟，付出价款50万元，付出到达我国输上天点起卸之前运费及保险费合计8万元，关税税率20%。购进其他商品获得防伪税控增值税公用发票，注明金额150万元、增值税25.5万元。
（4）乙企业的贩卖业务
10月5日向有长期购销干系的客户赊销白酒18吨，不含税价款108万元，约定10月18日付款，30日客户将款项付出给乙企业，另付出延期付款利钱0.468万元。贩卖其他商品获得不含税贩卖额400万元。
（5）乙企业的其他业务
向供货方收取根据贩卖数目计算的平销返利收入79.56万元，开具普通发票。
本月获得的相关单子符合税法的划定，均在本月认证并报告抵扣。
根据上述资料和税法的有关划定，答复下列题目。
1.2008年10月甲企业外购货品准予抵扣的进项税额为（　　）万元。
A.39.9
B.41.94
C.44.5
D.46.88
2.2008年10月甲企业应纳增值税（　　）万元。
A.77.4
B.83

C.58.56
D.86.31
3.2008年10月甲企业应纳消耗税（　　）万元。
A.122.4
B.134.4
C.143.56
D.144.96
4.2008年10月乙企业进口香烟应纳增值税及消耗税合计（　　）万元。
A.74.46
B.75.21
C.79.3
D.80.05
5.2008年10月乙企业海内贩卖环节应纳增值税（　　）万元。
A.42.59
B.45.65
C.34.02
D.34.09
6.根据税法相关划定，甲、乙企业本月产生上述业务的税务处理，正确的有（　　）。
A.乙企业获得的平销返利收入应冲减当期进项税额
B.乙企业进日香烟已纳增值税准予从销项税额中抵扣
C.甲企业将差别度数的粮食白酒构成礼品盒贩卖，应从高适用税率计算缴纳消耗税
D.甲企业用外购酒精消费白酒，外购酒精已纳消耗税准予从当期消耗税中扣除
E.甲企业购进桌椅赠送给盼望小学所付出的进项税额不得从当期销项税额中抵扣
7.某公司2008年10月产生下列业务 #
（1）将一楼门店出租给甲企业作网吧，获得租金收入40000元。
（2）将闲置的办公室提提供社区作为社区儿童阅览室，出租代价为每月20000元。
（3）该公司所属市肆门（小规模纳税人）贩卖商品获得贩卖收入价税合计62400元，购进货品付出货款51000元，付出运费2000元，购置税控收款机，获得普通发票注明付出价税合计金额2340元
（4）从汽车商业公司购进一辆轿车，获得增值税公用发票，注明金额200000元、增值税34000元，另向保险公司付出保险费6000元，向车辆登记管理机关付出车辆牌照费200元。
（5）创办西医按摩室，获得收入100000元，本月向国外派西医按摩师提供按摩办事，获得收入40000元。
（6）举行文化讲座获得门票收入150000元；付出场租20000元、劳务费10000元。
（7）2006年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行存款2400000元，存款限期2年，年利率5%，该房产购入价为3600000元，购入后产生装修等其他用度合计400000元。条约划定，抵押期间该房产由银行利用，公司不再付出利钱。存款本月尾到期，公司有力归还存款，经两边协商，银行将所抵押的房产收归己有，审定房产价值为4500000元，银行向该公司付出了补价2100000元。 #
（8）该公司保龄球馆本月停业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，产生经营支出80000元。
（9）转让土地利用权，获得转让收入8000000元，转让时产生相关税费128000元；获得该土地利用权时付出土地出让金5600000元、相关税费200000元。
根据上述资料和税法的有关划定，答复下列题目。
2008年10月该公司按"办事业一租赁业"税目缴纳营业税（　　）元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.3500
8.2008年10月该公司应纳增值税（　　）元。
A.1920
B.2060
C.2260
D.2400
9.2008年10月该公司应纳车辆购置税（　　）元。
A.20000
B.23400
C.24000
D.24200
10.2008年10月该公司转让房地产应纳营业税（　　）元。
A.145000
B.165000
C.238400
D.625000
11.2008年10月该公司应纳营业税合计（　　）元
A.168500 #
B.208000
C.302900
D.228600
12.根据税法的相关划定，该公司产生的上述业务的税务处理，正确的有（　　）。
A.保龄球馆收取的会费不需要缴纳营业税
B.该公司所属市肆购进税控收款机付出或负担的进项税额容许抵扣应纳税额
C.以房产作抵押获得存款，存款期间该公司不需要缴纳营业税
D.该公司向国外派西医按摩师提供按摩办事获得的收入不需要缴纳营业税
E.将闲置的办公室提提供社区作为社区儿童阅览室不需要缴纳营业税

1.B

2.D #

3.D

4.D

5.B

6.ABC

7.D #

8.B #

9.A

10.B #

11.B

12.BD

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