2013年注册税务师《税法二》章节习题不定项01

2013年注册税务师《税法二》章节习题不定项01

不定项选择题
　　1． 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（　　　）。
　　A．增值税、消费税、营业税、资源税
　　B．增值税、营业税、土地增值税
　　C．消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加
　　D．已纳的企业所得税、消费税、营业税
　　2． 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日~12月31日，银行同期借款利率为0．3%/月，同期存款利率为0．1%/月。甲支付利息为3．6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为（　　　）万元。
　　A．3．6
　　B．0．9
　　C．0．3
　　D．0．86
　　3． 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是（　　　）。
　　A．工厂、农场、开采自然资源的场所
　　B．提供劳务场所
　　C．从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所
　　D．委托单位或个人代其签订一次合同
　　4． 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（　　　）。
　　A．符合条件的非营利组织收入

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　　B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
　　C．企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
　　D．国债利息收入
　　5． 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（　　　）内，进行纳税调整。
　　A．3年
　　B．5年
　　C．10年
　　D．20年
　　6． 某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为（　　　）。
　　A．2009年8月，300万元
　　B．2009年8月，351万元
　　C．2009年11月，350万元
　　D．2009年11月，401万元
　　7． 以下关于企业所得税征收管理的说法正确的有（　　　）。
　　A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
　　B．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，在营业机构当地缴纳企业所得税 #
　　C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
　　D．除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
　　8． 下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有（　　　）。
　　A．企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
　　B．企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
　　C．企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
　　D．企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失
　　9． 某工业企业2009年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额1404万元，国庆节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元，企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助50万元、非广告性赞助5万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（　　　）万元。
　　A．850
　　B．879
　　C．844
　　D．902#p#分页标题#e#
　　10． 根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（　　　）。
　　A．以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
　　B．企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
　　C．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
　　D．采取产品分成方式取得收入的，收入额按照产品的成本确定 #