2013年注册税务师《税法一》单项练习10

2013年注册税务师《税法一》单项练习10

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单选题
　　1．某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793．26万元，为销售货物出借包装物收取押金15．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1．3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（　　）万元。
　　A．679．11
　　B．691
　　C．692．11
　　D．794．56
　　2．某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2007年8月从某农场收购小麦100吨，农场开具的普通发票上注明金额20万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（　　）万元。
　　A．0
　　B．2
　　C．2．3
　　D．2．6
　　3．2007年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（　　）元。
　　A．11900
　　 B．12117．95
　　C．12335．90
　　D．12553．85 #
　　4．对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　　）。
　　A．单独记帐核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税
　　B．酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税
　　C．无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
　　D．对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记帐且未逾期者，不计算缴纳增值税
　　5．某生产企业为增值税一般纳税人，2009年6月把资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已经使用4年的机器设备，取得收入9200元（原值为9000元）；销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元；销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　　）元。（以上收入均为含税收入）
　　A．6916．24
　　B．5594．70
　　C．6493．16
　　D．6316．24
　　6．某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　　）。 #
　　A．1132．5元
　　B．1158．75元
　　C．1510元
　　D．1525元
　　7．2008年7月，某汽车生产企业进口内燃发动机（1升<排量<1．5升）的小汽车成套配件一批，境外成交价格68万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费5万美元、保险费1万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1美元兑换人民币6．85元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税（　　）万元。
　　A．86．17
　　B．106．26
　　C．107．72
　　D．111．65
　　8．某农机生产企业为增值税一般纳税人。2006年3月，该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59．5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（　　）万元。#p#分页标题#e#
　　A．15．64
　　B．18．28
　　C．18．37
　　D．38．37
　　9．某个体商店为增值税小规模纳税人。2006年9月，该个体商店购置一台税控收款机，取得的普通发票上注明金额3200元，经主管税务机关审核批准允许抵扣当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入12400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（　　）元。

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