2011年注册税务师考试《税法一》预测试题（8）

2011年注册税务师考试《税法一》预测试题（8）

　　三、阅读理解计算题。 #

　　1. 某市经国家社团主管部门批准成立的非营利性的协会，2008年2月份取得以下收入：

　　(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40000元，个人会员会费10000元; #

　　(2)代售大型演唱会门票53000元，其中包括代售手续费3000元; #

　　(3)代销中国福利彩票500000元，取得代销手续费5000元;

#

　　(4)协会开设的照相馆营业收入28000元，其中包括像册、镜框等销售收入2000元; #

　　(5)委派两人到国外提供咨询服务，收取咨询费折合人民币60000元; #

　　(6)举办一期培训班，收取培训费120000元，资料费8000元。

　　(1).代售大型演唱会门票取得收入应纳营业税(　)元。 #

　　A.150 #

　　B.90

#

　　C.120

　　D.96

　　(2).代销福利彩票应缴纳的营业税(　)元。 #

　　A.0

　　B.150

#

　　C.2500

#

　　D.250

#

　　(3).应代扣代缴营业税为(　)元。 #

　　A.1590 #

　　B.1500

　　C.0

　　D1560 #

　　(4).关于本题，下列说法正确的是(　) #

　　A.经国家主管部门批准的社会团体，依照社团章程规定收取的会费应全额征收营业税

　　B.单位和个人进行演出的由他人售票的，其应纳税额以销售者为扣缴义务人 #

　　C.纳税人提供培训服务取得的收入，应该扣除发生的费用的余额计征营业税 #

　　D.照相馆提供照相服务同时销售相册、镜框的，属于兼营行为，分开核算的，分别缴纳增值税和营业税

#

　　2. 某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人，2008年10月发生以下各项业务： #

　　(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售均价格250元/盒进行结算，双方互开专用发票。#p#副标题#e#

　　(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套，销售给某商场，售价每套360元，B护肤护发品的成本为35元/盒。 #

　　(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为60000元，缴纳关税35000元。取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80%用于连续生产化妆品。

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　　(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒，销售价为60元/盒。 #

　　(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为70000元。 #

　　(6)将成本80000元的材料委托其他厂加工D化妆品，支付加工费25000元并取得专用发票，D化妆品已收回，受托方没有同类销售价格可参照。 #

　　(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期最高价格295元/盒)

　　根据上述资料回答下列问题：

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　　(1).当期进口化妆品的进口环节的增值税和消费税税金合计为(　)元。

　　A. 63785.72 #

　　B.63587.72

#

　　C.63785.29

　　D.63857.72 #

　　(2).本期委托加工业务代收代缴的消费税税金(　)元。

　　A. 41142

　　B.41124.12 #

　　C.43142.86 #

　　D.45000 #

　　(3).本期增值税税额合计(　)元。

#

　　A.-22553.43

#

　　B.-22253.43

#

　　C.-31159.43

　　D.-34351.43

　　(4).本期实际应向税务机关缴纳的消费税(　)元。

#

　　A.-5766.43

　　B.4883.57

#

　　C.16358.57 #

　　D.-5866.43
 

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