2010年注册税务师考试税法一模拟试题（4）

 2010年注册税务师考试税法一模拟试题（4）

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      16.下列关于出口退税，不正确的是( )。

　   A.来料加工复出口货物退税，应退税额=出口货物应退税额-销售进口料件应抵减退税额

　　B.外贸企业出口货物退增值税的计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算

　　C.增值税一般纳税人和非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税的办法

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　　D.小规模纳税人出口的自用旧设备，实行免税不退税的办法 #

　　17.某超市为增值税小规模纳税人。2008年1月，该超市取得货物零售收入120000元;向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元;向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元;本期购进税控机器取得增值税普通发票，注明价税合计12800元。该超市当月应纳增值税()元。

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　　A. 2273.50

　　B. 4807.69 #

　　C. 2947.86 #

　　D. 4950.00 #

　　18.2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10%，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额( )。

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　　A.7200

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　　B.4290 #

　　C.8450 #

　　D.3450

　　19.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2008年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元;烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税(烟丝消费税税率为30%，成本利润率为5%)，加工费专用发票经过认证，下列正确的是(　)。 #

　　A.加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元

　　B.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元 #

　　C.加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元 #

　　D.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元

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　　20.某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向消费者个人销售自产的金戒指取得含税收入58950元，销售金项链取得含税收入35780元;向某营销调查事务所销售金手镯取得不含税收入12378元，该营销调查事务所主要用来赠送客户;该企业上述业务应纳消费税为()元。 #

　　A. 4667.19 #

　　B. 5983.16 #

　　C. 4081.62

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　　D. 5286.09 #