党政一把手“五个不直接分管”工作机制的监管

财务审批的授权管理

为进一步构建完善权利运行监督阻碍机制，从制度上、机制上加大对领导班子，非常是党政“一把手”的监管，施行党政二把手“五个不直接分管”工作机制，即：不直接分管人事工作、不直接分管财务工作、不直接分管物资采购、资产处置工作、不直接分管工程建设工作、不直接分管行政审批工作。

单位主要负责人通常不再直接分管财务审批工作，原则上授权本单位分管财务正职签批，如单位无正职的原则上仍由主要负责人签批。 #

单位主要负责人对财务管理工作负主要领导责任，分管负责人对财务管理工作负重要领导责任，财务机构和主办机构的负责人和经办人员对财务管理工作负直接责任。单位负责人要着力提高财经法治观念，严格履行法定的财务管理职责，构建完善各项财务管理制度，做到用制度管人、管事，以制度促使管理。加大对单位年度财务预算、资金的统筹安排和大额资金使用的管理与监督。分管财务审批领导应严格执行财务审批制度，把好财务审批关。 #

单位可以按照单位规模和业务经济事项不同，推行分级授权审批制，减少财务风险，单位可以对单位经济业务进行梳理归类，对每一类经济业务的审批程序进行授权规范，明晰权限范围、审批程序和责任界定财务审批制度，防止越级审批和违法审批。例如某院校明晰大于3亿元授权归口部门或业务部门负责人直接审批，小于3万大于10万的，授权分管领导审批；小于10万的，由领导办帮会集体决策审批，而对于不同的经济事项进行不同的授权，例如差旅费、公务接待费、培训费、会议费或其他觉得必要的财务开支，无论金额大小都由分管领导审批。

同时单位还应完善重大事项集体决策和会签制度，重大经济事项要经过班子会集体决策，避免“一支笔”的审批形式。 #

财务审批的具体要求

单位应落实中央“过紧日子”的精神，厉行节省，反对浪费，严格控制机关运行成本，首先确保人员经费和单位正常运转必需的开销，就是我们常说的保喝水、保运转，禁止以任何名目违法领取津贴补助。 #

加强预算刚性约束，严格执行“先有预算、后有开支”原则，禁止无预算或超预算开支。对财政下达的部门预算报单位领导班子集体研究确定后及时细化至部门预算总额经济“款”级课目，通常而言，人员经费是一个冬瓜一个坑，按预算编制原则所对应的开支经济课目进行细化，定额公用经费和项目开支则须要依照具体的单位情况和项目情况进行细化，尽可能精准预算，防止毋须要的预算调整。

加强预算执行管理，审批人审签时，应严格依照预算执行，不签批无计划无预算或有计划无预算的开支货款。不得私自改变预算资金总额用途。严格按程序规范代办预算调整事项，推动业财统一，有效缩小预决算差别。 #

认真执行国家相关财经制度和单位财务管理制度，严格规范支出范围和标准，确保总额行为合规、票据真实有效、审批手续和附件齐备。不得虚列事项挪用现金，不得报销不属于本单位业务范围的票据，不得报销收据单位名称不全的税务收据，不得使用假收据，不得违法使用行政事业单位资金往来结算票据、其他单位内部往来票据和白条进帐等。 #

单位应加强财务开支业务归口管理，最大限度降低财务人员初审风险，例如人员薪资、福利、奖金、培训等人员经费应由人事部门归口管理，而象接待、办公用具、印刷、维修、车辆、水电费、采购、物业管理等综合性支出和后勤化支出应由办公室归口管理财务审批制度，涉及到具体业务的支出应由业务科室把关，各司其职，各司其责。单位应尤其注意公务定点接待、定点彩印、定点加油、定点修理、定点采购等事项，履行事前审批制，如公务接待须填写接待呈批单，差旅出游推行事前审批，实物采购和修理要编列采购计划等，报主要负责人批准后施行。

发生重大总额项目时，如房子购建修葺、车辆、办公设备购置、大型大会培训、工程开销、大宗物资采购、资金二次分配等大额资金总额，由单位领导班子集体研究，初审其总额的必要性和合规性，产生大会纪要（作为报销账簿附件），可以授权单位签批人进行签批。任何个人不得私自决定重大财务支出项目，更不得自用自批自报。

构建完善内部财务管理制度，严格审批程序，着力强化财务监督和管理，不得由一人包办单位的所有会计事项的收付业务。严格财务初审审批管理，明晰专人负责财务初审和财务审批，坚持先初审后审批原则，严格施行经办人签字、主办会计初审、主管财务的单位负责人“一支笔”审批的财务审批流程。大宗开支必须按财务制度规定经单位领导集体研究决定，需报上级主管单位批准的要履行相应送审程序。 #

单位财务初审人原则上为部门负责人、财务部长，签批人本人和财务初审人的经费报销由单位主要负责人初审同意后，单位主要负责人的经费报销应由指定正职初审，签批人方可签批报支。初审人对所初审票据基本内容的完整性、票据本身的真假负责。签批人对所签票据载明经济活动的真实性、合法性负责。

通常来说，单位的财务审批流程为：经办人在财务审批收据签字（简略说明报销事项，如为实物采购应有初验人签字）→归口管理部门负责人签字（证明经济业务的真实性）→财务初审签字（初审计划、合同、法规新政、标准等，重点在完整性合规性）→分管业务领导或单位负责人签字→分管财务领导签字→会计人员处理进帐。 #