110个财务公式汇总，不会的时候翻出来看看！

你们都值得，财务成本管理上面有好多估算公式，这儿给你们汇总下！不会的时侯翻下来瞧瞧哦！再也不用四处找了。110个公式财务成本管理，提醒你们文章有点长，不能坚持看完没关系，收藏转发渐渐看。(文末有课程福利)

110个财务公式汇总

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财务报表剖析 #

1、流动百分比＝流动资产÷流动负债 #

2、速动百分比＝速动资产÷流动负债

保守速动百分比＝（现金＋短期期货＋预收票据＋预收账款净额）÷流动负债 #

3、营业周期＝存货周转天数＋预收账款周转天数

4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年底数）÷2 #

存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本 #

5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均预收账款 #

其中：销售收入为交纳折扣与折让后的净额；预收账款是未交纳坏帐打算的金额 #

预收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均预收账款×360）÷销售收入净额 #

6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产

7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总值 #

8、资产负债率＝（负债总值÷资产总值）×100%（俗称借债经营百分比） #

9、产权百分比＝（负债总值÷股东权益）×100%（俗称债权股权百分比） #

10、有形净值债权率＝[负债总值÷（股东权益－无形资产净值）]×100%

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11、已获利息倍数＝息税后收益÷利息费用 #

常年债权与运营资金百分比＝常年负债÷（流动资产－流动负债） #

12、销售营收率＝（净收益÷销售收入）×100% #

13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%

14、资产营收率＝（净收益÷平均资产总值）×100%

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15、净资产利润率＝净收益÷平均净资产（或年底净资产）×100% #

或＝销售营收率×资产周转率×权益因数 #

16、权益因数＝资产总值÷所有者权益支出＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权百分比 #

17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12

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18、每股利润＝净收益÷年末普通股份总量＝（净收益－优先股利）÷（年底股份总量－年底优先股数）

19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股利润

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20、每股股利＝股利支出÷年末普通股股份总量 #

21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价

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22、市净率＝每股市价÷每股净资产

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23、股利支付率＝（每股股利÷每股净利润）×100% #

股利保障倍数＝股利支付率的倒数

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24、留存赢利百分比＝（净收益－全部股利）÷净收益×100% #

25、每股净资产＝年底股东权益（交纳优先股）÷年末普通股数（俗称每股帐面价值或每股权益）

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26、现金到期债权比＝经营现金净流入÷本期到期的债权（指本期到期的常年债权与本期应付票据）

现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债

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现金债权支出比＝经营现金净流入÷债务支出（估算公司最大的负债能力） #

27、销售现金百分比＝经营现金净流入÷销售额

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每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数

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全部资产现金回产率＝经营现金净流入÷全部资产×100%

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28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本总额、存货降低、现金股利之和 #

现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利 #

29、净利润运营指数＝经营净利润÷净利润＝（净利润－非经营利润）÷净利润

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现金运营指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净利润＋非付现费用） #

财务预测与计划

30、外部融资额＝（资产销售比率－负债销售比率）×新增销售额－销售营收率×计划销售额×（1－股利支付率）

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31、销售下降率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－1

32、新增销售额＝销售下降率×基期销售额

33、外部融资销售下降比＝资产销售比率－负债销售比率－销售营收率×[（1＋下降率）÷增长率]×（1－股利支付率）

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34、可持续下降率＝股东权益下降率＝股东权益本期降低额÷期初股东权益

＝销售营收率×总资产周转率×收益存留率×期初权益期终总资产因数 #

或＝权益营收率×收益存留率÷（1－权益营收率×收益存留率）

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财务评估 #

（P－折现i－利率I－月息S－年率n―时间r―名义利率m－每年复利次数） #

35、复利年率复利折现 #

36、普通年金年率：或 #

37、年偿付基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数）

38、普通年金折现：或P＝A（P/A，i，n）

39、投资回收额：或A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数）

40、即付年金的初值：或S＝A[（S/A，i，n＋1）－1]

41、即付年金的折现：或P＝A[（P/A，i，n－1）＋1] #

42、递延年金折现：第一种方式：第二种方式：

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43、永续年金折现： #

44、名义利率与实际利率的换算：

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45、债券价值：分期计息，到期还本：PV＝月息年金折现＋本息复利折现 #

纯贴现转债价值PV＝面值÷（1＋必要酬劳率）n（面值到期一次还本计息的按本息和支付） #

消弭转债PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本息（P/S，i/M财务成本管理，M×N）（M为年计息次数，N为年数）

永久转债 #

46、债券到期利润率＝或 #

（V－股票价值P－市价g－下降率D－股利R－预期酬劳率Rs－必要酬劳率t－第几年股利）

47、股票通常模式：零成长股票：固定成长：

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48、总酬劳率＝股利利润率＋资本利得利润率或 #

49、期望值： #

50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值 #

51、证券组合的预期酬劳率＝Σ（某种期货预期酬劳率×该种期货在全部金额中的比重）即：

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m－期货种类Aj－某期货在投资支出中的比列；－j种与k种期货酬劳率的协残差

－j种与k种酬劳率之间的预期相关系数Q－某种期货的标准差

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期货组合的标准差：

52、总期望酬劳率＝Q×风险组合期望酬劳率＋（1－Q）×无风险利率 #

总标准差＝Q×风险组合的标准差

53、资本资产定价模型： #

①COV为协残差，其它同上 #

②直线回归法 #

③直接估算法

54、证券市场线：个股要求利润率 #

投资管理 #

55、贴现指标：净折现＝现金流入折现－现金流出折现

折现指数＝现金流入折现÷现金流出折现

内含酬劳率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法” #

56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量

会计利润率＝（年均净利润÷原始投资额）×100% #

57、投资人要求的利润率（资本成本）＝债权比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本 #

58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－折旧）/使用期限（不考虑时间价值）

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或＝（原值＋运行成本折现之和－折旧折现）/年金折现系数（考虑时间价值） #

59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（依据定义）＝税前净收益＋摊销（按照年底营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋摊销×税率（按照所得税对收入和摊销的影响）

60、调整现金流量法：（α－肯定当量） #

61、风险调整现值率法：

投资者要求的利润率＝无风险酬劳率＋β×（市场平均酬劳率－无风险酬劳率）（β—贝他系数）

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项目要求的利润率＝无风险酬劳率＋项目的β×（市场平均酬劳率－无风险酬劳率）

62、净折现＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资 #

净折现＝股东现金流量/股东要求的利润率－股东投资 #

63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益）

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流动资金管理

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64、现金返回线H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限） #

65、收益降低＝销量降低×单位边际贡献 #

66、应收账款应计月息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本

平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率 #

67、折扣成本降低＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的客人比列

68、订货成本＝订货固定成本＋年须要量/每次进货量×订货变动成本 #

取得成本＝订货成本＋购置成本存储成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2 #

存货总成本＝取得成本＋存储成本＋缺货成本TC＝TCa＋TCc＋TCs #

（K－每次订货成本D－总需量Kc－单位存储成本N－订货次数U－总价p－日送货量d－日耗损量） #

69、经济订货量 #

总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期相继进货的经济订货量总成本

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70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B）R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本；S－一次订货缺货量；N－年订货次数；Kc－单位存货成本） #

71、保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本 #

即：TC（S、B）＝Ku×S×N＋B×Kc #

筹资管理

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72、实际利率（短期欠款）＝名义利率/（1－补偿性余额百分比）或＝月息/实际可用欠款额

73、可转换转债转换比列＝转债面值÷转换价钱 #

股利分配 #

74、发放股票股利后的每股利润（市价）＝领取前每股利润（市价）÷（1＋股票股利领取率） #

资本成本和资本结构通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹措费率）

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75、银行欠款成本： #

（K1－建行欠款成本；I－年月息；L－筹资支出；T－所得税税率；R1－欠款利率；F1－筹资费率） #

考虑时间价值的税后成本（K）：（P－本息）税前成本（K1）：（K1）＝K×（1－T） #

76、债券成本： #

（Kb－转债成本；I－年月息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价钱）；Fb－筹资费率）

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考虑时间价值的税后成本（K）：（P－面值）税前成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T） #

77、留存利润成本：

第一种方式：股利下降模型：

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第二种方式：资本资产定价模型： #

第三种方式：风险折价法：（Kb－债权成本；RPc－风险折价）

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78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年下降率）

优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率） #

79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹措到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重 #

80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本）

81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹措到的某种资金额/该种资金所占比重 #

82、（p－总价V－单位变动成本F－总固定成本S－销售额VC－总变动成本Q－销售量N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二：财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率）

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总杠杆：DTL＝DOL×DFL或 #

83、（EPS－每股利润；SF－偿付基金；D－优先股息；VEPS－每股自由利润）

每股利润无差异点：或：每股自由利润无差异点： #

当EBIT小于无差异点时，负债筹资有利；当EBIT大于无差异点时，普通股筹资有利。 #

84、市场单价值（V）＝股票价值（S）＋转债价值（B）假定B＝转债面值，则： #

S＝（EBIT－I）（1－T）/KsKs—权益资本成本（按资本资产模型估算）Kb—税前债权成本 #

加权平均资本成本或＝Σ（某些资本成本×个别资本占全部资本的比重）

并购与控制

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85、目标企业价值＝估价利润指标×标准市盈率（市盈率模型法） #

资本利润率＝息税后收益/（常年负债＋股东权益） #

每股股票内在价值＝每股股利折现＋股票转让预期价钱折现（股息利润贴现模式） #

86、经营性现金流量＝营业收入－营业成本费用（付现性质）－所得税＝息税后收益＋摊销－所得税 #

企业自由现金流量＝息税后收益＋摊销－所得税－资本性开支－运营资本净降低 #

自由现金流量（CFt）＝税前收益－新增销售额×（固定资本下降率＋运营资本下降率）

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87、（V－目标企业年率；WACC－加权平均资本成本（目标企业贴现率）；FCFt－目标企业自由现金流量）

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零下降模型：稳定下降模型：是指（K＋1）年的自由现金流量 #

88、q百分比法：q＝股票估值/对应的资产重置成本股票价值＝q×资产重置成本（q—市净率） #

89、并购价值＝目标公司净资产帐面价值×（1＋调整系数）×拟竞购的股份比列

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或＝目标每股净资产×（1＋调整系数）×拟竞购的股份数目 #

90、并购企业每股利润（市价）＝并购后每股利润（市价）×股票：）率 #

并购后每股利润＝并购后净利润/并购后股本总量 #

＝并购后净利润/（并购企业股数＋目标企业股数×股票：）率）

91、并购利润＝并购后公司价值－并购前各公司价值之和S＝Vab－（Va＋Vb） #

并购完成成本＝并购价＋并购费用＝Pb＋F #

并购折价＝并购价－目标公司价值P＝Pb－Vb #

并购净利润＝并购利润－并购折价－并购费用NS＝S－P－F

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或NS＝并购后公司价值－并购公司价值－并购价－并购费用NS＝Vab－Va－P－F

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目标企业的价值＝估价利润指标×标准市盈率（利润法的市盈率模型） #

重整与清算 #

92、资金安全率＝资产变现率－资产负债率＝（资产变折现－负债额）/资产帐面支出 #

经营安全率＝安全边际率＝（现有或预计销售额－保本额）/现有或预计销售额 #

判断函数值 #

X1－（运营资金/资产总值）×100；X2－（存留利润/资产总值）×100；X3－（息税后收益。资产总值）×100；X4－（普通股和优先股市场价值总量/负债帐面价值总量）×100；X5－销售收入/资产总值

成本估算

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93、通用公式：间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计

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某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准

材料分配率＝材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额销量（或定额成本）之和

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人工分配率＝生产工人薪资支出÷各产品实用工时之和

制造费用分配率＝制造费用支出÷各产品实用（定额、机器）工时之和

辅助生产单位成本＝辅助费用支出÷对外提供的产品或劳务总数 #

各受惠车间、产品、部门应分配的费用＝辅助生产的单位成本×耗用量

94、（约当产值法） #

在产品约当产值＝在产品数目×完工程度产成品成本＝单位成本×产成品产值

单位成本＝（月初在产品成本＋本月生产费用）÷（产成品产值＋年末在产品约当产值）

年末在产品成本＝单位成本×在产品约当产值

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95、（按定额成本估算） #

年末在产品成本＝在产品数目×在产品定额单位成本 #

产成品总成本＝（月初在产品成本＋本月费用）－年末在产品成本 #

产成品单位成本＝产成品总成本÷产成品产值

96、（定额比列法） #

在产品应分配的材料（薪资）成本＝在产品定额材料（薪资）成本×材料（薪资）分配率 #

竣工产品应分配的材料（薪资）成本＝竣工产品定额材料（薪资）成本×材料（薪资）分配率

97、成本—数量—利润剖析

98、基本方程式： #

收益＝总价×销量－单位变动成本×销量－固定成本或 #

＝边际贡献－固定成本＝销售收入×边际贡献率－固定成本＝安全边际×边际贡献率 #

99、边际贡献方程式： #

收益=销量×单位边际贡献－固定成本 #

收益=销售收入×边际贡献率－固定成本 #

边际贡献＝销售收入－变动成本＝单位边际贡献×销量

单位边际贡献＝总价－单位变动成本

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变动成本率＋边际贡献率＝1

盈亏点作业率＋安全边际率＝1 #

资金安全率＋资产负债率＝资产变现率 #

100、加权平均边际贡献率＝各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100% #

或＝Σ（各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重） #

101、盈亏点临界点作业率＝盈亏临界点销售量÷正常销售量（或销售额）

102、安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额

安全边际率＝安全边际÷正常销售额（或实际订货额）×100%

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销售收益率＝安全边际率×边际贡献率（收益＝安全边际×边际贡献率） #

103、敏感系数＝目标值（收益）变动比率÷参量值变动比率 #

如：销量敏感系数＝收益变动比率÷销量变动比率销量敏感系数，也就是营业杠杆系数） #

成本控制 #

104、变动成本差别剖析的通用模式

差别＝利差＋量价差差＝实际药量×（实际价钱－标准价钱） #

量差＝（实际药量－标准药量）×标准价钱

105、直接材料成本差别＝材料价钱差别＋材料数目差别

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材料价钱差别＝实际数目×（实际价钱－标准价钱）

材料数目差别＝（实际数目－标准数目）×标准价钱 #

105、直接人工成本差别＝薪资率差别＋人工效率差别 #

薪资率差别＝实际工时×（实际薪资率－标准薪资率）

人工效率差别＝（实际工时－标准工时）×标准薪资率

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106、变动制造费用差别＝变动制造费用花费差别＋变动制造费用效率差别

变动制造费用花费差别＝实际工时×（实际分配率－标准分配率） #

变动制造费用效率差别＝（实际工时－标准工时）×标准分配率

制造费用标准分配率＝制造费用预算支出/直接人工标准副总时 #

费用标准成本＝直接人工标准工时×标准分配率

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107、固定制造费用成本 #

固定制造费用标准分配率＝预算数÷产能标准工时 #

二诱因剖析法：

固定制造费用花费差别＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数

固定制造费用能量差别＝预算数－标准成本＝（生产能量－实际产值标准工时）×标准分配率

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三诱因剖析法：

固定制造费用花费差别＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数 #

＝固定制造费用实际数－固定制造费用标准分配率×生产能量 #

固定制造费用闲置能量差别＝固定制造费用预算－实际工时×固定制造费用标准分配率 #

＝（产能标准工时－实际工时）×标准分配率

固定制造费用效率差别＝（实际工时－实际产值标准工时）×标准分配率

业绩评价 #

108、边际贡献＝销售收入－变动成本支出可控边际贡献＝边际贡献－可控固定成本

部门边际贡献＝收入－变动成本－可控固定成本－不可控固定成本

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部门税后收益＝部门边际贡献－管理费用

109、投资酬金率＝部门边际贡献÷该部门所拥有的资产额

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剩余利润＝部门边际贡献－部门资产×资金成本率＝部门资产×（投资酬金率－资金成本率）

110、营业现金流量＝年现金收入－总额 #

现金回产率＝营业现金流量÷平均总资产剩余现金流量＝经营现金流入－部门资产×资金成本率 #

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