企业所得税纳税申报表，员工不得代办！

明天，洁苑君告诫你们这几件事情，你们必须执行。4月30近日必须完成：由单位代为代办契税汇算清缴的，职工应在2023年4月30昨日与单位以书面或则电子等手段进行确认；5月31近日必须完成：向国税机关申报年度《企业所得税纳税报送表》，完成汇算清缴；6月30近日必须完成：契税年度汇算将于6月30号截至，完不成的将要被罚，还影响信用；6月30近日必须完成：通过企业信用信息系统向公商行政管理部委申报上一年度报告，简称公商中报。 #

4月30近日必须完成这件事 #

你们留意，单位代为代办契税汇算清缴的，应在2023年4月30近日要求职员以书面或则电子等方法进行确认，未在规定时间内书面确认，后果很严重！

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由单位代为代办的，纳税人应在2023年4月30近日单位以书面或则电子等方法进行确认，补充提供其纳税年度内在本单位以外取得的综合所得收入、相关交纳、享受征税降价等信息资料，并对所递交信息的真实性、准确性、完整性负责。纳税人未与单位确认请其代为代办年度汇算的，单位不得办理。 #

(1)2023年4月30近日，纳税人没有与单位以书面或则电子等形式确认的，单位不得办理，职工只好自行汇算清缴！ #

(2)职员提供虚假的综合所得收入、扣除、享受征税降价等信息，导致不缴或则少缴应纳税款的，属于贪污，国税机关可以追回款项，并处不缴或则少缴的税金50%以上5倍以下的罚单。构成犯罪的，依法追究民事责任。

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办理确认的步骤如下： #

1、员工登陆电子国税局→公众服务→表单下载。

2、员工依照表单要求如实填写，并还给单位。

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办理确认完成后，单位就可以办理报送了，报送过程中，职员应当如实提供今年度所有综合所得相关收入、扣除、享受征税降价、纳税等明细信息。 #

报送完成后，单位要及时联系职员核实信息是否正确，存在退税的，企业应当要求职员提供精确有效的个人中行帐户，假如还要补税2023会计从业资格证书查询编码在哪里，职员可将款项交到单位由单位缴交，也可以在单位报送后自己通过相机个人所得税APP、自然人电子地税局网页端或到办税服务厅交纳。 #

单位办理契税，3个事项一定要留意：

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1、员工提供的信息有误造成错误，责任由职员担责。职员要对提供信息的真实性、准确性、完整性负责。 #

2、单位办理牵涉到退税时，款项根据国库管理的有关规定需退至纳税人本人账号，不能挪到公司帐户。 #

3、单位补办完年度汇算后，职员以自己的名义申领了年度汇算相关操作，这么单位只好查看原先的记录，不能进行后续操作。 #

企业所得税汇算清缴5月31日截至

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企业所得税税汇算清缴报送期是：每年的1月1日至5月31日。 #

1、必需要先完成年度财务报表的报送

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报送企业所得税汇算清缴前，还要先完成年度财务报表的报送，否则难以踏入汇算清缴报表补报；未完成年度财务报表报送的状况下步入“汇算清缴”时系统会提示：财务报表次序校准不通过，请您先成功报送财务报表，再报送主税制！

先报送财务报表中报，踏入财务报表填写界面，系统按照企业的财务体制备案信息及地税登记信息生成不同类型的财务报表，可以根据填表总览的表单进行填写后点击【保存】。 #

提示：收益表中“本期总额或本年累计总额”填列本年度累计总额，“上年总额或下期总额”填列今年同期累计总额。 #

洁苑君提示：必需要先完成年度财务报表的报送才可以补报汇算清缴报表哦。

2、企业所得税汇算清缴报送填写步骤： #

3、企业所得税汇算清缴留意事项：

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4、特殊事项告诫： #

一是基本经营状况，还要填写勾选。

资产总值和从业数量为系统手动带出，数据取自今年第四季度报送表，假如数据与实际不符，可以进行更改。当企业国税登记里的总分机构类别不为分支机构或分总机构且满足103资产总值≤5000亿元、104从业数量≤300人、106从事国家限制或严禁行业为“否”时，109大型微利企业会默认为“是”。

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【小微企业简化中报举措】根据国家地税总署2023年第58号公告，小微企业免填： #

1.《企业所得税年度纳税报送基础信息表》-“主要股东及分红状况”；

2.《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业费用总额明细表》、《金融企业总额明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间学费明细表》。

然而，小微标志是与否的选择将直接关系到系统手动提取相关数据及匹配对应表单。 #

二是有关涉税事项状况，存在或则发生所列事项时必填。

勾选相应状况后，补报表单会依照填写状况手动勾选部份报表。

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其中210科技型中小企业、211高新技术企业信息为系统手动预填，也支持自行补报。如提取错误，请与经理地税机关联系。 #

三是主要股东及分红状况。

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(一)小微企业免填股东信息。 #

(二)非小微企业，系统手动提取投资比列前十位的股东信息，股东人数少于十位的，其余股东有关数据总计在【其他股东总计】。 #

5、汇算清缴后，怎样进行帐目处理？ #

(1)汇算清缴后，企业经过调整，还要交纳企业所得税 #

a.企业财会准则帐目处理如下： #

缴纳的所得税之前没有摊销目前补摊销 #

借：当初年度损益调整

贷：应交税金-应交企业所得税金用

实际缴纳 #

借：应交税金-应交企业所得税金用

#

贷：中行存款 #

摊销曾经年度损益调整 #

借：收益分配-未分配收益

贷：当初年度损益调整 #

b.小企业财会准则帐目处理如下： #

缴纳的所得税之前没有摊销目前补摊销

#

借：所得税金用

#

贷：应交税金-应交企业所得税金用 #

实际缴纳

借：应交税金-应交企业所得税金用 #

贷：中行存款 #

(2)汇算清缴后，企业经过调整，不须要缴纳企业所得税。

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a.调增核减的项目不须要报税务处理，不须要缴纳企业所得税，也没有须要退的缴纳企业所得税的，不须要报税务处理。

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b.企业经过调整，缴纳的企业所得税小于全年应缴纳的企业所得税，应当申请退税，帐目处理是做底下缴纳罚金的相反分录。

留意：纳税人应当及时申请退税，经理国税机关应及时按有关规定申领退税，不再抵缴其下一年应缴交的企业所得税。

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不延后，6月30近日应当完成

最近，有不少税局曝光不少个人因契税汇缴而被罚款的案例！ #

一、虚假补报专项附加扣掉，少缴契税 #

违规事实： #

代办2023年度个人所得税综合所得汇算清缴时，通过虚假补报免税收入、大病医疗专项附加交纳等方法，少缴个人所得税。

罚款：

退还罚金、加收利息并处处罚共计63205.88元。 #

二、哪些人还要代办汇算清缴？

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三、哪些人无需申领汇算清缴？ #

四、纳税人汇缴有什么代办模式？ #

1、自己办 #

纳税人可优先通过相机个人所得税APP、自然人电子地税局网站，自行代办年度汇算，国税机关将提供“申报表项目预填”服务（不便于通过上述方法代办的，也可以通过邮递形式或到办税服务厅申领）。

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2、单位办 #

即通过任职雇请单位（含按累计预扣法预扣缴纳其劳务酬劳所得个人所得税的单位）代为代办。纳税人提出办理要求的，单位必须代为代办，或则轮训、辅导纳税人完成年度汇算报送和退（补）税。 #

3、委托办

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即委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）代办，纳税人需与受托人签署授权书。单位或受托人为纳税人申领年度汇算后，必须及时将代办状况告知纳税人。纳税人发觉年度汇算报送信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正报送，也可自行更正报送。 #

五、哪些收入额须要代办汇算清缴？

还要代办汇算清缴的所得有以下4类： #

(1)薪资薪资：以取得的全部所得作为收入额； #

(2)劳务酬劳所得：以收入减除20%的成本后的余额为收入额； #

(3)特许权使用费所得：以收入减除20%的成本后的余额为收入额； #

(4)酬金所得：以收入减除20%的成本后的余额为收入额，同时，收入额减按70%估算，即酬金所得收入额＝酬金所得×（1－20%）×70%。 #

六、纳税人可以交纳的成本有什么？ #

纳税人可以交纳的成本主要包括以下5大类：

1、基本减除成本 #

交纳项目 #

交纳内容

#

交纳标准

#

基本减除成本

为维持基本生计而发生的开支

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60000/年 #

2、专项交纳

交纳项目 #

交纳内容 #

交纳标准 #

基本养老寿险 #

社会寿险个人 #

负担部份 #

国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的交费比列或实际交付的总额 #

基本医疗寿险

#

待业寿险费 #

住房社保 #

个人缴交的住房 #

社保

≤（工作地所在设区城市上年月均薪资）×3×12%

#

3、专项附加交纳 #

交纳项目 #

交纳内容 #

交纳标准

孙辈教育 #

孙辈接受脱产文凭教育和学前教育 #

每个子女每月定额1000元 #

继续教育

文凭教育

文凭教育每月定额400元 #

职业资格教育

职业资格教育在取得证书曾经定额交纳3600元

大病医疗 #

与基本医疗相关的医疗费交纳社保报销后个人负担累计小于15000元的部份

#

代办汇算清缴时在80000元限额内据实交纳 #

住房按揭

年息 #

本人或其配偶订购美国境内住房，发生的首套住房按揭年息

每月1000元定额交纳 #

住房房租

在主要工作城市没有自有住房而发生的住房房租总额 #

直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市

#

每月1500元 #

其他城市 #

市辖区户口人口＞100万 #

每月1100元

#

市辖区户口人口≤100万 #

每月800元

赡养老人

#

赡养老人总额 #

独生子女，每月定额2000元

#

非独生子女每人平摊额度≤1000元/月 #

3岁以下婴幼儿照护总额

照护3岁以下婴幼儿孙辈的相关开支

每位婴幼儿每月1000元定额交纳

#

4、其他交纳

交纳项目

交纳内容

交纳标准

企业年金 #

职业年金

#

个人负担部份

#

≤本人交费薪资计税基础×4% #

符合国家规定的商业健康寿险

#

寿险公司参照个人征税降价型健康寿险产品指引框架及示范条款开发的符合规定条件的健康寿险产品 #

2400元/年 #

征税递延型商业养老寿险

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有寿险公司投保的一种商业养老年金寿险，主要面向收取个人所得税的社会公众 #

按当月（年）薪资薪资、连续性劳务酬劳收入、经营收入的6%和1000元（12000元/年）孰低估算

个人养老金 #

自今年1月1日起，试点地区纳税人根据要求收取的个人养老金

12000元/年

国务院规定可以交纳的其他项目

5、公益性捐助 #

交纳项目

交纳内容 #

交纳标准

慈善性捐助 #

通过境内慈善性社会组织、县级以上人民政府及其部委等国家机关，向教育、扶贫、济困等慈善行公益事业捐款 #

通常状况：应纳税所得额30%限额内 #

特殊状况：足额交纳 #

七、哪些成本可以在汇缴其间补充交纳？ #

下述在今年发生的税后交纳，纳税人可以在年度汇算其间补报或补充交纳：

#

6月30近日完成公商中报 #

企业公商中报还要在每年的1月1日到6月30日报送（特殊地区对方施行滚动报送），假如你在该其间忘掉，通常当地公商局是会给你打电话的，后果也说的很明白那就是跨入经营异常名单直到黑名单。 #

1、信用污点永久存在

#

对于没有依照规定进行公商中报的企业，市场监督部委将依法纳入经营异常名单，并通过国家企业信用信息公示系统向社会公示。若满3年企业还未移出的，将被纳入严重违规失信企业名单； #

即便被纳入经营异常名单，即使后来补缴了公商中报，在国家企业信用信息公示系统中仍然可以查到。 #

2、营业执照或许被注销

#

这些老总觉得虽然没有及时报送公商中报，大不了就填报，并且常年那样操作的后果就是有或许被注销营业执照。 #

公商国税部委每年还会取缔一批僵尸企业，即便你的公司由于没有公商中报被认定为常年停工的僵尸企业，神仙也救不了你了。 #

3、罚款 #

被纳入经营异常名单，可不是填报就可以轻易解决的。 #

按照现行商事登记细则相关规定： #

(1)未依照规定公示年度报告或则未依照登记机关限期的时限公示有关信息的，处五千元以上三亿元以下罚金。个体公商户未依照国家有关规定申报年度报告的，由登记机关限期改正；拒不改正的，处一百元以上一千元以下罚金。 #

(2)公示信息隐瞒真实状况、弄虚造假的，由登记机关责令改正，并可以对非法企业处一亿元以上三亿元以下罚金，对非法个体公商户处五百元以上五千元以下罚金。 #

4、对企业和个人活动的限制或严禁 #

企业被纳入经营异常名录满3年未履行信息公示义务的，纳入严重违规企业名单，并向社会公示。

同时，失信企业在政府采购、工程招招标、国有农地出让、贷款、授予荣誉头衔等工作中，会遭到限制或则禁入，影响企业经营的方方面面，企业法人等在进行注册新公司、经营、从业任职资格等将被限制，严重影响个人发展；且有合作企业见到公司踏入了黑名单都会对公司信用形成抨击，选择不再合作。 #

鉴于以上不做中报带给的严重后果，告诫：

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企业财会辞职后，一定记得把补报公商的联络员做个交接，移送回去，一是方面公商企业后期顺利对接，二是防止后期公司有任何公商的麻烦都会来恐吓到你。 #

5、报送中报步骤如下

点击“企业信息补报”，选择“登记机关所在地”，步入企业中报 #

一、在“统一社会信用代码/注册号”栏内填写社会统一信用代码，企业名称会手动弹出，在“工商联络员身分证号码”栏内键入联络员身分证号码，键盘左键在页面空白处点击一下，3-5秒后，公商联络员姓名及相机号码会手动显示下来，于是点击“获取验证码”，收到验证码后键入，点击“登录”。或则用一证通或则电子营业执照登陆。 #

二、点击左上角“年度报告填写”。弹出中报必知，阅读后，在下方“已阅”前的小框内“∨”（打钩），再点确认。假如当初存在没有出席中报的年度，先还要将原先年度填报后才可报送本年度的。

三、填写基本信息。还要补报的通讯地址、邮政编码、联系电话、电子邮箱、存续状态、网址、网站信息均为申报时的信息，其余信息为所报告年度12月31日的信息。假如有网站、对外担保，就点“是否有网站或淘宝”后面的“是”字前的波点，假如没有网站、对外担保就点“否”字前的波点。填写完后点“保存”。

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四、填写股东及出资信息，点击“添加”进行填写。（分公司无需填写）根据公司章程上约定的填写股东出资额及出资时间，每一个股东（发起人）的出资信息只需补报一条，股东（发起人）缴付和实缴出资额为截止报告年度12月31日的累计数额；缴付和实缴出资时间为截止报告年度12月31日最后一次缴付和实缴时间，出资模式可以多选。点击“保存”。如还未发生实缴，则实缴部份暂时不需填写，填写缴付信息后即可保存。留意：系统默认填写数额单位为亿元，填写时要留意核实数额大小精确性！只填写数字即可，不要在数字前面加“万”字，否则不能保存。

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五、填写股权变更信息，点击左侧的“股权变更信息”，然后再点击“保存”如未发生过股权变更的则无需填写此项信息。

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点击页面下方的“添加”按钮，弹出添加股权变更信息页面，填写相应的信息，点击“保存”按钮，即可成功添加股权变更信息。如填写信息还要更改，点击“修改”，弹出更改页面，更改相关信息。之后点击“保存”按钮，更改成功。最后再点击“保存”按钮，踏入下一部份内容的填写页面。 #

六、填写对外投资信息。点击左侧的“对外投资信息”，然后再按照实际状况点击“添加”填写相关信息，填写完成后完点击“保存”。如无对外投资状况的更的则无需填写此项信息。

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七、填写资产情况信息。点击两边“资产情况信息”填写后保存。企业资产情况信息，必须是企业年度资产负债表和损益表（收益表）中的期终数；纳税金额为企业全年实缴各种费用的总和。 #

按照审计报告、资产负债等如实填写企业资产情况，若选择“公示”则对外公示，若选择“不公示”，则公示查看该指标不对外公示，显示“不公示”。 #

此处填写时应留意： #

(1)资产总值=所有者权益总计+负债金额。 #

(2)负债金额不可为负值。 #

(3)营业总收入>=主营业务收入。 #

(4)收益金额>净收益。 #

(5)系统设置数额单位是“万元”，仅填写数字即可，并留意核实数据精确性。

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点击“保存”按钮，踏入下一部份内容的填写页面。

八、填写对外担保信息。点击两边的对外担保信息，按照实际状况进行添加后来点击“保存”。如无对外担保状况的更的则无需填写此项信息。

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九、填写党建信息。党建信息为不公示信息，主要采集私营企业地委织的构建状况，但属于抽检范围，请留意如实填写。其中，共青团团员（包括预备干部）数量，为截止年度报告年份12月31日的数量。如企业暂无干部，填写“0”人后点击保存即可。 #

十、填写公积金信息。参保各保额数量指报告期终出席社会寿险的员工总数（不含离退职总数）。单位交费基数指报告期内单位收取社会寿险费的薪水金额，按交费人员的应缴口径估算。本期实际交费总额指报告期内单位实际收取的社会寿险费，不包括补交欠费和跨年度（或跨季度）的缴纳总额。单位累计拖欠总额指截止报告期终单位累计拖欠各项社会寿险费总额（本息）。如还未收取公积金，则在各处填写“0”。 #

十一、特种设备使用状况。这一项本年度新增项2023会计从业资格证书查询编码在哪里，请按实际状况填写代办使用登记特种设备总台数以及代办使用登记特种设备总台数。 #

十二、预览并公示。这是中报的最后一步，点击左侧的“预览并公示”，检测所填写的所有信息，假如没有问题点击“提交并公示”，待出现“提交成功”的弹出窗口，点击确认，中报就完成了。中报内容填写精确、完整后必须点击最后“提交并公示”，否则不能完成中报。 #

递交并公示后，如发觉有部份内容填写错误的，在6月30近日可以登入中报系统页面进行更改。若发生更改，必须在更改后再度点击“提交并公示”，否则系统将显示为未完成中报状态！ #

十三、根据企业状况，选择是否填写“其它自行公示信息”。

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企业其他自行公示信息包括股东及出资信息、行政许可信息、知识产权出质登记信息、行政罚款信息等数据。请企业在上述信息产生之日起20个工作欧盘通过企业信用信息公示系统向社会公示，不公示也或许会被纳入经营异常名录哦。 #

企业若申领有行政许可证的（比如危化品经营许可证，乳品流通许可证等），在登陆踏入中报系统后，须点击“其它自行公示信息”，步入填写页面，点击“行政许可信息”，根据模版内容填写后点击保存，并点击“提交并公示”。

发生了股权、股东变更的企业，请在发生变更后20个工作欧盘登陆中报系统，点击“其它自行公示信息”，在股权变动信息栏目填写相关内容，保存并递交公示。

“其它自行公示信息”也即“即时信息”，请在信息形成之日起20欧盘录入公示，容许录入时间不受年闹铃间限制！ #

学财会实战，出审计报告，到上海洁苑教育！“术业有专攻”，专业的事情其实让专业的人来做。上海洁苑教育是市场局、审批局、财政局批准设立的专业财税代理机构，举行注册公司、财税咨询、会计代账、审计报告，同时，长期开办财会实战线上、线下课程，欢迎垂询、报名。

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专业人士做专业事

上海洁苑教育拥有十九年专业财会教育及实战经验，拥有一批专业过硬、素质极高的财会师、高级财会师、注册财会师团队。无论在代账行业，还是实战领域，都具备绝对优势。对于财会小白，不断学习永远是前进的后轮。学习财会实战，不断学习财税政策，提高实战技能。

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上海洁苑教育在做好为企业代理记帐的同时，开办财会实战课程。介绍如下：

网课财会实战班 #

有一定财会基础、会计理论而不会实际操作人员（零基础人员可以先学财会基础）。

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1）大班教学、实力师资、通俗易懂、学会为止，自报考起一年内有效； #

2）模拟财务室、让学员实际动手操作财会工作中的一系列步骤；

3）为学员解惑财务工作中的疑难问题。

学习内容：

1 #

财会工作步骤

1、公司地税报到、开户行签署扣税协议； #

2、发票领用（包括电子收据或纸质收据） #

3、手工账（包括建账、出收据、记账、出报表）； #

4、电脑账（财务硬件建账、记账、结账、账表查询及复印、报表取数）； #

5、报表剖析（各项指标剖析、合理智论证）；

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6、最新地税（增值税、所得税等）； #

7、小规模纳税人地税处理（出票、报税）； #

8、一般纳税人地税处理（出票、认证、报税）；

2

文员工作步骤 #

文员的日常工作主要包括本币资金核算、往来对账、工资核算等三个方面的内容。

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(1)本币资金核算。 #

①办理现金收付，初审审批有据。

②办理中行对账，规范使用收据。 #

③登日记帐，保证日清月结。 #

(2)来往对账。日常工作内容有：

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①办理来往对账，推行清算机制。 #

②核算其他来往税款，避免拨备损失。 #

(3)薪资核算。日常工作内容有： #

①执行薪资计划，监督薪资使用。

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②审核薪资凭证，领取薪资奖金。 #

③负责薪资核算，提供薪资数据。根据薪水支出的组成和薪资的发放对象，进行明细核算。按照管理部委的要求，编制有关薪资支出报表。 #

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6、会计实战税务实务；

7、会计实战出票及交税； #

8、会计实战地税筹划； #

9、会计实战地税新政； #

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