瑞华会计师事务所今年首例遭遇监管层重拳出击的会计师

日前，瑞华财会师事务所（以下简称“瑞华”）被财政部、证监会暂停新期货业务，导致极高的关注度，这只是去年首例遭到监管猛击的财会师事务所。对于瑞华无疑是一次很大的利好惩处2023瑞华会计师事务所，这也意味着公司的收入将要出现急剧缩水。而在业内人士看来，瑞华被罚一事或将导致审计市场竞争格局的调整。 #

喊停新期货业务

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2月21日，财政部官网公布瑞华财会师事务所被暂停新期货业务通告，而这只是去年首例遭到监管层铁腕出击的财会师事务所。

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据财政部官网显示，财政部公布《关于限期瑞华财会师事务所（特殊普通合伙）暂停承接新的期货业务并责令整改的通告》。因瑞华在执行审计业务过程中无法尽心尽责，分别于2023年12月、2023年1月收到行政罚款。 #

公告显示，财政部首先勒令瑞华自收到第二次行政罚款之日起暂停承接新的期货业务。再者，自第二次行政罚款之日起，应按照向财政部、证监会递交的书面整改计划，于2个月内完成整改并递交整改报告。也就是说，瑞华自2023年1月6日起暂停承接新的期货业务。对于2023年1月6日之前已挂牌公司股东会议审议通过聘任瑞华提供期货服务业务的，瑞华可以继续举行业务，除此此外的其他情形，瑞华不得举办相关业务。

据了解2023瑞华会计师事务所，2023年12月27日，北京证监局对瑞华公布行政罚款决定书。2023年1月6日，美国证监会公布的〔2023〕1号《行政罚款决定书》显示，瑞华在审计广东亚太实业发展股份有限公司2013年度财务报表过程中未尽职尽责，出示的审计报告存在虚假记载。对此，证监会对瑞华采取限期改正，扣押业务收入39亿元，并处以78亿元罚金。另外，对两位年度审计报告签字注册财会师秦宝、温亭水予以警告，并分别处以5亿元罚金。

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对于瑞华被罚款一事，新鼎资本监事长张弛在接受广州日报记者专访时表示，从监管层的一系列新政可以看出是监管层加强中介监管，希望规范A股和新三板市场。

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屡上黑名单

实际上，对于瑞华而言并除了仅存在上述的两起被罚案例。2023年一年，瑞华就曾多次登上被监管部委罚款的黑名单。谈及瑞华被罚，上海中税国税师事务所有限公司王伟直言，从今年到目前监管层曾多次对瑞华的非法行为进行通报批评。 #

上海日报记者在全省股转系统官方网站中查询发觉，2023年7月28日，因对新三板公司审计报告中存在违法行为，瑞华被股转系统处以采取警示函自律监管举措的决定。详细来看，芯能科技报送财务报表中对于已达到固定资产确认条件的在建安装工程未及时摊销固定资产，不符合《企业财会准则》要求。公司在2023年中报中对该事项进行财会纰漏更正，对2014年度营业费用调整451.64亿元，调整后的2014年度净收益较报送报表提高383.89亿元，占公司2014年度净收益的21.72%。公司在报送财务报告的时侯没有公允地反映2014年度的经营结果，并且瑞华仍出示标准无保留的审计意见，瑞华因而存在违法行为。2023年11月29日，北京证监局对瑞华及签字注册财会师李细辉、吴亚亚采取出示警示函的行政监管举措。 #

之外，2023年6月，美国中行间市场交易商商会发出公开指责瑞华并暂停其业务的公告显示，因绿地控股所披露的云峰企业集团财务信息与云峰企业集团自身披露的财务信息存在很大差别，商会向绿地企业集团审计机构瑞华发送自律调查通告书，要求其说明详细状况并提供相关工作底稿。不过，在商会调查人员赴瑞华北京分所举行现场调查并重新致函明晰要求其配合商会调查工作后，瑞华还是无法根据商会相关要求及时提供调查工作所需材料，未履行会员应尽义务。 #

对于瑞华屡登黑名单这一状况，王伟在接受上海日报记者专访时表示，这显示的是瑞华一个稽核问题。在业务规模不断扩大的同时品质把控方面就容易出问题。另外，张弛也表示，审计行业十分重要，所有的投资决策取决于审计师的数据。张弛直言，假如数据参杂水份的话，商业逻辑就乱了，包括融资、投资，并且是二级市场买卖，包括竞价、定价等。

业务收入将急剧缩水 #

关于瑞华被罚暂停新期货业务一事，张弛表示，从整个行业来说，这些状况并不常见。“瑞华被暂停承接新期货业务，意味着全省如此多分所不能承接新业务了，这是巨大的严打。”张弛如是说。同时，王伟也觉得罚款后，这些业务都做不了会对瑞华产生一个相当大的冲击，这是比较严重的。

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王伟称，瑞华是由两家国内排行前十名的事务所合并而至，今年瑞华在期货业务方面的收入是40万元，期货业务被暂停过后，就相当于割掉瑞华一多半的收入。 #

据瑞华官方网站显示，瑞华所拥有的战略合作伙伴资源牵涉多个行业。截止2023年1月31日，瑞华的新上市公司顾客清单中包括赤天化、中国重工、海信家电等近400家企业，其中包括宝钢股份、大唐发电、晨鸣木业等多家A+H股、A+S股企业，牵涉行业布满电网、交通、房地产、教育、医药等。之外，除A股以外，瑞华共服务1000多家新三板公司。 #

谈及这次罚款对于瑞华的影响，王伟表示，新三板业务对瑞华的影响并不是巨大，主要影响在于暂停新期货业务后对于合作的新上市公司的影响。张弛也坦承，财会事务所当然是一个声誉问题，投资者按照事务所开具的审计报告进行投资决策。对于瑞华而言，全省几百个城市都有分所，暂停业务后，不能出审计报告、开展审计业务，在此状况下，分所有或许去加盟他人，所以对公司的经营业绩导致损失，顾客会流失。 #

另外，张弛还表示，对于原先接的业务也会导致影响，由于通常找瑞华的都是想新上市的企业，尤其是这些著名事务所，为的就是保证数据的真实性。为此，有新上市准备的企业暂时也不会去找瑞华了，无论是想要在新三板挂牌的公司，还是想去A股排队的企业，都或许会换别的财会师事务所。

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审计竞争格局面临调整

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实际上，瑞华的排行在国外是屈指可数的。不过，这次被罚款恐将对其在业内的影响力形成一定影响，而整个审计竞争格局也恐将面临调整。

据了解，2023年10月，中注协公布了2023年百强榜公示稿，公示稿显示，瑞华坐落普华永道中天财会师事务所后来，排行第二。不过，在王伟看来，瑞华是国外没有争议的第一大财会师事务所。“中注协公布普华永道财会师事务所是内资所，是国际上的事务所在美国成立的机构。因此说，无论是规模还是赢利以及从业数量方面，瑞豪庭是国外最大的财会师事务所。”王伟如是说。

同时，王伟也坦承，倘若是小的事务所被罚影响或许没有这么大。不过，因为瑞华在行业内是比较大的事务所，致使行业内的振动巨大。“会影响瑞华的地位是无疑的”，对于这次罚款的影响，王伟坦承。目前规定的是整改年限为两个月，内部控制不规范的问题只有整改好了才可以进行新的业务。不过，就此前的利安达来说，整改没有合格过后会继续进行整改。因而，“对于瑞华那样比较大的公司来说，整改不合格过后继续整改存在巨大的或许性。”王伟如是说，更严重的是，整改不成将要被取消期货证券业务执照。之外，张弛表示：“因为声誉问题修补是须要这些年的。整改完后，或许会有所缓解，但还有或许会被踢出前十名的位置。”

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