2010国际内审师考试备考练习试题及答案解析(32)

2010国际内审师考试备考练习试题及答案解析(32)

#

第一考试网整理了2010国际内审师考试备考练习试题及答案解析 #

1.审计人员发现即使经过相关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应该： #

A.决定必要的后续审计的范围; #

B.请管理当局决定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任;

C.只有当管理当局要求审计人员协助时才决定进行后续审计;

D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计报告。 #

答案：A

考查重点：内部审计准则。

解题思路：

#

A.正确。参见SIAS 440.01。 #

B.不正确。参见SIAS 440.01.5。

C.不正确。参见SIAS 440.01。

#

D.不正确。参见SIAS 440.01.5。

2.下列活动中违反独立性原则的是：

A.审计人员马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。 #

B.由于预算限制而缩小审查范围。 #

C.加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。 #

D.在采购代理合同执行之前审查其草稿。

#

答案：A

考查重点：内部审计准则——独立性。 #

解题思路： #

A.正确。审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调入的部门或刚刚调离的部门。 #

B.不正确。审计预算不影响审计独立性。 #

C.不正确。参见SIAS 120.03审计人员可以对新系统提出控制意见，但是设计、安装或操作这些系统可能会影响审计的客观性。 #

D.不正确。审计人员有权力这样做。 #

3.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：

#

A.预付款资金的合并; #

B.采购职责的合并;

C.法律职责的合并; #

D.市场职责的合并。 #

答案：B #

考查重点：舞弊。 #

解题思路：

#

根据审计对象的特点(生产性)，四个选项中B涉及的可能性损失远大于其他三项，并且损失的概率也很大。 #

4.如果审计人员怀疑在舞弊行为，应该： #

A.确认已经发生的损失;

#

B.与控制资产的人员会谈;

C.确定可能与该事件有牵连的职员;

D.建议不论在任何种情况下都有必要进行调查。

答案：D

考查重点：内部审计准则。 #

解题思路： #

A.不正确。参见SIAS 280.02，不需要判断损失一定发生，只要可以合理的推断可以发生就可以报告了。

#

B.不正确。不是审计人员的职责。

C.不正确。不是审计人员的职责。 #

D.正确。参见SIAS 280.03。

5.在审计计划阶段，审计人员应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险定义是： #

A.帐户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B.事件或行文对被审计的经济活动产生负面影响的概率。 #

C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。 #

D.未完成经营活动的既定目标。 #

答案：B #

考查重点：审计风险。 #

解题思路：

#

A.不正确。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，仅是固有风险，不完整。

#

B.正确。符合审计准则的定义。参见SIAS 520.04.3。 #

C.不正确。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，仅是控制风险，不完整。

D.不正确。审计风险由固有风险、控制风险

7.在对某高风险领域的特定审计项目制定计划时，内部审计主管认为现有职员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合审计计划准则的做法应该是：

#

A. 由于不具务必备技能，因此不实施该审计; #

B. 将该审计作为一次锻炼机会，让审计职员们在审计实施过程中学习;

C. 考虑运用外部资源来补充所需知识、技能、纪律并完成该项业务;

#

D. 实施该审计，但鉴于技能的缺乏而限定审计范围。 #

答案：C

考查重点：内部审计准则。

#

解题思路：

A. 不正确。参见SIAS410.3.D。 #

B. 不正确。虽然审计人员可以通过工作学习，但是准则规定，每项审计业务要有至少一个在该领域有足够经验的审计人员负责。 #

C. 正确。参见SIAS410.3.D。

#

D. 不正确。不能完成审计任务。 #

8.在审计计划阶段，现场观察能够起到以下作用，除了： #

A. 获取对被审者评论和有关内部控制的建议; #

B. 获取内部控制的初步信息

#

C. 确定重点审计领域; #

D. 评估内部控制系统的有效性。 #

答案：D #

考查重点：内部审计准则。 #

解题思路：

A. 不正确。参见SIAS410.01.6。 #

B. 不正确。参见SIAS410.01.6。 #

C. 不正确。参见SIAS410.01.6。 #

D. 正确。这是在以后的审计实施中进行的。

9.在审计过程中会进行许多管理审计的任务。下面列出了各种审计任务并标出了数字编号，在备选答案中，标号的任务按照由审计职员、审计经理或审计主管实施而依次排列。(只有一组是正确的，选出这一组) #

1) 选择被审者，确定实施审计的范围 #

2) 与被审者进行最初会谈，向他们解释审计范围 #

3) 编制工作底稿，记录已实施的审计工作 #

4) 在现场工作阶段对审计工作进行监督 #

5) 复核工作底稿

#

6) 请被审者的管理当局解释异常审计发现 #

7) 结束工作底稿并编制初步报告 #

8) 在与管理当局讨论之前复核审计报告草稿

#

9) 与被审者管理当局讨论完审计报告之后，在签发、印刷和分发审计报告之前对报告和工作底稿进行最后复核。 #

在每组备选答案中没有 列出所有审计任务，有一些任务可能需要由这三种审计人员共同来完成。 #

#

答案：A #

考查思路：

#

1) 应该由审计主管负责确定审计对象，及根据审计确定实施审计的人员配备，这一步进行后才有审计项目经理的产生。

#

2) 应该由审计项目经理负责，这属于具体审计活动的实施的组织。

3) 应该由一般审计职员负责，参见SIAS420.01.5。 #

4) 属于审计活动的监督，这是审计主管的职责，参见SIAS203.01 #

5) 审计工作底稿由一般审计职员完成，由审计项目经理进行复核，参见SIAS420.01.5。 #

6) 属于审计活动实施中的环节，可以由一般审计职员完成。

#

7) 属于审计活动实施中的环节，可以由一般审计职员完成。

#

8) 可以有审计项目经理完成，参见SIAS420.01.5。

9) 应该有审计主管，或其指定的人员完成，参见SIAS420.01.5。 #

10.下列有关协调内部审计和外部审计工作结果的陈述正确的是：

#

A. 内部审计主管不应将非法行为的信息告诉外部审计师，因为外部审计师会根据要求将这类事件报告给董事会和/或法规机构。 #

B. 外部审计师工作底稿的所有权和保密性防碍了内部审计师对它们的查阅。

#

C. 内部审计主管应该确定，在外部审计师给管理当局的建议书中提到的事情已经由管理当局采取了适当的后续和纠正行动。

#

D. 如果内部审计师在年度审计中协助外部审计师的工作，那么他们不必遵守内部审计实务标准。

答案：C #

考查重点：内部审计准则

#

解题思路： #

A. 不正确。参见SIAS550.01.3.6。

B. 不正确。参见SIAS550.01.2.A

#

C. 正确。参见SIAS550.01.4,这此都是准则规定的工作。 #

D. 不正确。参见SIAS550.01.4,协助进行的只是准则规定的工作。

#