2015年国际内审师考试内部审计在风险、控制和治理中的作用精选单

　　1、为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计活动时间预算的决定通常应当何时做出? #

　　a、完成了初步调查后立即做出。 #

　　b、有证据表明存在缺陷时做出。 #

　　c、当指派没有经验的审计人员进行审计时做出。

#

　　d、当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即做出。 #

　　答案：a #

　　解题思路：a、正确。在初步调查和制订审计方案的准备工作完成后应评价并修订时间预算。

#

　　b、不正确。有证据表明存在缺陷时，就不再需要进一步的审计工作。

#

　　c、不正确。指派缺乏经验的审计职员对时间预算并无影响。

　　d、不正确。扩大性测试对时间预算并无影响，假如有必要的话预算早已追加了。

#

　　2、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。这个程序：

#

　　i、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置

　　ii、是一种发现性控制程序 #

　　iii、不必要，因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。 #

　　a、只有i #

　　b、只有iii

#

　　c、只有ii和iii #

　　d、i、ii和iii都对

#

　　答案：a

　　解题思路：i、正确。组织有两种紧缺资源需要配置，一是它的采购预算(受制于财力)，二是零售店的可用空间。因而，需要一种机制来配置这两种紧缺资源以使组织达到总体回报最大化。这是个适当的机制。 #

　　ii、不正确。这是预防性控制，而非发现性控制。

　　iii、不正确。毛利评估法对评估经理很有效，但没能说明情形i所述的两个主要限制。

　　3、以下不会削弱内部审计师独立性的活动的是： #

　　i、为新信息系统的应用提供控制标准。 #

　　ii、为运行新的计算机应用系统编写程序草图，确定建立了合适的控制。 #

　　iii、在安装之前，复核新的计算机应用程序。

　　a、只有i #

　　b、只有ii

　　c、只有iii #

　　d、只有i和iii

#

　　答案：d #

　　解题思路：i、正确。根据实务公告1130—1,这种活动不影响独立性。 #

　　ii、不正确。根据实务公告1130—1,这种活动影响独立性。 #

　　iii、正确。根据实务公告1130—1,这种活动不影响独立性。

　　4、如果内部控制非常薄弱，以下各项对组织资产的舞弊或滥用中应被确定为是风险最高的领域的是：

　　a、高级经理使用组织的旅游招待资金进行很可能是未经批准的活动。

#

　　b、向虚构的供应商购入物资。

#

　　c、资助提供给了可能与主席有关联的组织或者没有用于该组织章程规定的目的。 #

　　d、工资部门职员增加虚构的员工。 #

　　答案：c #

　　解题思路：a、不正确。见题解c。 #

　　b、不正确。这是一个有风险的领域，但与答案“c”相比，它涉及的金额更加适当。

#

　　c、正确。这恐怕是风险最大的领域，因为金额增加得太大而且不充分的控制会导致资助被用于舞弊目的。

#

　　d、不正确。见题解c。 #

　　5、某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?

#

　　a、大额交易 #

　　b、舞弊交易 #

　　c、特定持卡人的交易

#

　　d、每位持卡人使用的供应商 #

　　答案：b

#

　　解题思路：a、不正确。通用审计软件能够用于搜索特定的交易，例如那些超过一定金额的交易。 #

　　b、正确。应付账款系统不太可能会包含有关舞弊交易的充分证据。通用审计软件会被用来侦探“红旗”，但它不会专门确定他们。

#

　　c、不正确。可以使用通用审计软件来过滤交易数据。#p#分页标题#e#

　　d、不正确。可以使用通用审计软件来汇总持卡人所使用的供应商。

　　 #