国际内审师考试内审计作用单选题及答案4

　　33、 由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能 #

　　a.影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。 #

　　b. 建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。 #

　　c.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。 #

　　d.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。 #

　　答案：d

　　解题思路：

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　　a.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员对法律的解释。 #

　　b.不正确。内部审计师不应试图影响执法检查员的工作范围，这将违反IIA的道德规范。 #

　　c.不正确。内部审计师不应帮助执法检查员实施现场工作。 #

　　d.正确。内部审计师能直接接触到工作底稿和报告，这些资料能为执法检查员提供符合性测试的证据。 #

　　34.首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了

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　　a.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。

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　　b.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。

　　c.组织内可审计活动的清单。

　　d.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。 #

　　答案：a #

　　解题思路：

　　a.正确。这是一个适当的说法。

　　b.不正确。这样一个清单可能会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相关的方法。

　　c.不正确。这在风险评估过程中要运用到理论基础，但不是运用风险评估有关原理的表述。 #

　　d.不正确。这是风险的定义理论基础。

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　　35.在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要? #

　　a.其中一个部门的经营发生了重大变动。 #

　　b.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。 #

　　c.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。 #

　　d.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。

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　　答案：b #

　　解题思路：

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　　a.不正确。根据《实务公告》2010—1.4，这是一项重要的因素。 #

　　b.正确。虽然在制订计划的过程中要考虑内部审计师的技能，但是在以风险为基础的审计计划中审计日程安排要考虑的是审计需要的技能，而非内部审计师现有技能。 #

　　c.不正确。根据《实务公告》2010—1.4，这是一项重要的不正确。根据《实务公告》2010这是一项重要的因素。

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　　36、一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷? #

　　a.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 #

　　b.实现营业利益的机会被忽略了。

　　c.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

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　　d.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

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　　答案：c

　　解题思路：

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　　a.不正确。该因素在确定业务先后顺序时要考虑。 #

　　b. 不正确。通过检查审计职员配置、业务先后排序和费用情况，可以实现营业利益。 #

　　c.正确。根据《实务公告》2010—1.2，内部审计部门的目标应该能够在具体计划和预算范围内得以实现，应附带衡量标准和实现日期。

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　　d.不正确。在为每项业务安排人员时已考虑该方面问题了。 #