2015年国际内审师考试内部审计基础单选题练习11

　　1、要确定雇员的工资支票是否正确反映了他们为福利制度承担的工资和扣减金额，审计师应该审查上述哪些活动?

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　　A、1和2; #

　　B、1和3; #

　　C、2和3;

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　　D、3和5。 #

　　答案：C #

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。处理雇员变化数据和工资单反映的扣减数据与福利制度相对照。可以确定雇员的工资支票是否正确反映了他们为福利制度承担的工资和扣减金额。

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　　2、某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么审计执行主管应该怎么办? #

　　A、在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动;

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　　B、由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任; #

　　C、只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这第做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险; #

　　D、向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。

　　答案：D #

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

　　答案D正确。根据《专业实务框架》，管理人员同意采取纠正措施却没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么审计执行主管应该向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。

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　　3、内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范： #

　　A、为发行编制税务指导，并向一般公众销售; #

　　B、为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单;

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　　C、在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班; #

　　D、作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单。 #

　　答案：B

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　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。 #

　　答案B正确。行为规则2.2指出，“内部审计师不应接受可能会削弱，或据推测会削弱其专业判断的任何东西”。为部门经理的酬金编制个人的纳税申报单违反了该条规则的禁令。

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　　4、以下哪种情形最有可能违反IIA的道德规范和标准： #

　　A、首席审计执行官就有关敏感地方的审计发现和建议不能与业务客户达到一致意见。首席审计官与其他公司的首席审计执行官详细地讨论了审计发现和拟提出的建议;

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　　B、公司的内部审计活动章程要求首席审计执行官向审计委员会提交业务工作方案，以便得到审计委员会的批准和建议; #

　　C、审计经理在审计报告中删除了多数的重要审计发现和建议。主管内部审计师反对这样做，并解释所报告的情形确实存在。虽然她同意从技术上来看有关的信息不足以支持审计发现，但管理层没有对这种情况作出解释，而且审计发现是仅有的合理的结论; #

　　D、鉴于内部审计活动在专业领域缺少必要的技能和知识，首席审计执行官聘用了一位专家，并要求审计经理去复核专家的方法。尽管审计经理对所复核领域非常了解，但还是由于缺乏这方面的专长而在犹豫是否接受这个安排。

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　　答案：A

　　解题思路：答案A正确。根据IIA的道德规范的行为规则3.1，“应谨慎地使用和保护其在工作过程中所获得的信息。”根据行为规则3.2 ，“内部审计师不应将信息用于任何个人的利益，或以任何方式违反法律，损害组织的合法地位和道德目标。”相应地，与未授权的当事人讨论敏感事项最有可能违反道德规范。所讨论的信息可能会损害组织。

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　　答案B、C、D均不正确。见题解A。

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　　5、为了响应裁员和削减预算10%的公司指令，某审计执行主管通知所有审计经理将分配给所有审计业务的时间减少10%。关于审计执行主管的做法，以下哪种做法是正确的?#p#分页标题#e#

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　　Ⅰ、审计执行主管的行为所导致的风险覆盖程度应该与经往审计计划大同小异，但要比后者减少10%; #

　　Ⅱ、通过统一将审计程序减少1%，各审计经理在审计范围上可以达到以前的90%;

　　Ⅲ、审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。

　　A、只有Ⅰ是对的; #

　　B、只有Ⅱ是对的; #

　　C、只有Ⅲ是对的;

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　　D、Ⅰ和Ⅱ都是对的。

　　答案：C #

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。审计执行主管应该重新对风险进行优先排序，并取消一些具体的审计业务，而不是搞一刀切，将所有审计业务时间都减少10%。审计是根据风险确定审计重点的。

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　　6、某内部审计师发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违犯?

　　A、没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况;

　　B、制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础;

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　　C、根据新制定的标准对被审计部门的业务运做发表意见; #

　　D、允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由内部审计师对这些标准进行审查。 #

　　答案：B #

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。

　　答案B正确。内部审计师不能制定标准，

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　　7、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准，而组织的章程中对此有规定。不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该： #

　　A、不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准;

　　B、与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论; #

　　C、将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形; #

　　D、向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。 #

　　答案：D #

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。 #

　　答案D正确。行为规则2.3指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”管理层凌驾于重要的控制之上批准了对外捐赠造成了重大的风险暴露。因此，内部审计师在道德上有义务向负责治理职能的高层官员报告。

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　　8、在对国外下属机构的审计中，内部审计师发现该机构列支的对当地政府官员的报酬，以作为有关定单的回报。根据IIA的道德规范，内部审计师应采取的行动是：

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　　A、制止任何可能会损害公司的活动;

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　　B、向恰当的管制机构报告这一事件;

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　　C、告知公司中恰当的官员; #

　　D、向IIA的审计委员会报告这件事。

　　答案：C

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　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

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　　答案C正确。这类支付是非法的。行为规则2.3指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。”

　　9、可以将以下哪种行为视为对标准的违犯?

　　Ⅰ、与被审计单位一起审查审计报告草案，以获取后者的反馈意见。在为审计报告定稿时，考虑被审计单位的评论意见;

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　　Ⅱ、一些控制程序将内置正在开发的主电脑应用程序中，某审计师是该应用程序开发小组的成员，但他又参加了对控制程序的审查工作;#p#分页标题#e#

　　Ⅲ、鉴于资源有限，审计执行主管通过开展风险分析，来确定对哪些部门进行审计。 #

　　正确答案是： #

　　A、只有Ⅲ是对的;

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　　B、只有Ⅰ和Ⅱ是对的; #

　　C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对;

　　D、以上说法都不对。

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　　答案：C

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。 #

　　答案C正确。以上说法都违犯标准

　　10、某公司要求，所有超过20万美元的支出都必须得到董事会的批准。如果审计师希望测试这种控制，他应该从哪种抽样工作着手? #

　　A、选取董事会批准重大采购事项的样本;

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　　B、选取库存收货报告; #

　　C、选取被董事会否决的开支样本; #

　　D、先取已付款发票样本。 #

　　答案：C #

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。 #

　　答案C正确。选取被董事会否决的开支样本进行测试，看一看有没有超过20万美元的支出是否都得到董事会的批准。

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