2015年国际内审师考试内部审计基础单选题练习1

　　1、组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责： #

　　A、批准首席审计执行官的任免; #

　　B、批准内部审计师的任免;

#

　　C、批准业务工作方案; #

　　D、为具体的业务报告确定恰当的结论。 #

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。批准首席审计执行官的任免，是审计委员会关于内部审计活动的职责。 #

　　B、不正确。批准内部审计师的任免;不是审计委员会关于内部审计活动的职责。

　　C、不正确。批准业务工作方案，不是审计委员会关于内部审计活动的职责 #

　　D、不正确。为具体的业务报告确定恰当的结论，不是审计委员会关于内部审计活动的职责 #

　　2、审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

　　A、安排内部审计活动负责与政府机构相互联系;

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　　B、让首席审计执行官来选择外部审计师;

　　C、首席审计执行官提出的建议进行后续追踪; #

　　D、批准内部审计活动政策。

　　答案：C #

　　解题思路：A、不正确。安排内部审计活动负责与政府机构相互联系是首席审计执行官。 #

　　B、不正确。应该让审计委员会选择外部审计师。 #

　　C、正确。由首席审计执行官提出的建议进行后续追踪。

　　D、不正确。批准内部审计活动政策是董事会。 #

　　3、以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

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　　A、审批业务工作方案; #

　　B、确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作; #

　　C、在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告; #

　　D、支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。

　　答案：D #

　　解题思路：A、不正确。审批业务工作方案是内部审计主管人员的职责。 #

　　B、不正确。外部审计师是否要采用内部审计的工作不由审计委员会决定。

　　C、不正确。审批内部审计业务报告是首席审计执行官的职责。 #

　　D、正确。内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合，并且在不受干扰的条件下开展工作(实务公告1110-1)。

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　　4、以下哪项对控制进行了最佳定义： #

　　A、控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果;

　　B、控制是对组织选择的要完成内容的表述 #

　　C、控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法; #

　　D、控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。控制是指“管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层计划、组织和领导各种活动的开展，以合理保证组织的目标和目的得以实现。”因而，控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果。 #

　　B、不正确。既定的目标和目的是组织所选择的要实现的内容。 #

　　C、不正确。为减少风险并将偏差限定在可接受的水平，在风险管理、控制和治理过程的设计和实施阶段就要采取成本效益考评方法，就能为组织的目标和目的有效率、经济地实现提供合理的保证(实务公告2100-1)。 #

　　D、不正确。有效率的工作会以准确、及时和经济的方式来实现目标和目的。 #

　　5、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述： #

　　A、管理层定期解聘没有达到预期目标的员工; #

　　B、管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性; #

　　C、控制表示由会计师和内部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序;

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　　D、控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。 #

　　答案：B#p#分页标题#e# #

　　解题思路：A、不正确。是具体的管理工作。 #

　　B、正确。控制是指“管理层、董事会及其他各方开展的旨在增强风险管理、增加既定目标和目的实现可能性的各种活动。管理层计划、组织和领导各种活动的开展，以合理保证组织的目标和目的得以实现。”因而，控制是管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性。C、不正确。D、不正确。

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　　6、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制： #

　　A、月度银行对账单;

　　B、在专用账户上对所有的支出进行双重签名; #

　　C、当天记录发生的每项交易; #

　　D、要求内部审计活动的所有成员都是注册内部审计师。

　　答案：D #

　　解题思路：A、不正确。是预防性控制。预防性的控制可以是防止不良事件的发生

　　B、不正确。是预防性控制。预防性的控制可以是防止不良事件的发生

　　C、不正确。是预防性控制。预防性的控制可以是防止不良事件的发生

　　D、正确。是指导性控制。指导性的控制是引导和鼓励良好事件的发生。

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　　7、某金融机构的外币交易风险管理制度禁止交易人员从事超过该银行总体风险上限的交易。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制：Ⅰ　是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金;

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　　Ⅱ　对银行有好处，因为交易者可以利用大型交易的货币汇率浮动;

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　　Ⅲ　不是缺点，因为对银行的风险有总体限制。 #

　　A、只有Ⅰ是正确的; #

　　B、只有Ⅲ是正确的; #

　　C、只有Ⅰ和Ⅱ是正确的; #

　　D、只有Ⅱ和Ⅲ是正确的。 #

　　答案：A #

　　解题思路：A、正确。该制度缺乏对交易人员个人的交易限制，因此是补偿性控制的缺点，因为任何交易者都可以过分运用银行的资金。 #

　　B、不正确。

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　　C、不正确。 #

　　D、不正确。

　　8、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一： #

　　A、制定业绩标准;

　　B、适当地可得到的数据文件;

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　　C、内部审计活动章程的批准; #

　　D、独立的内部审计活动的建立。 #

　　答案：A

　　解题思路：A、正确。控制有4项要素：(1)建立目标;(2)采纳标准;(3)实际结果与所采纳结果的比较，以及(4)所需要采取的纠正活动。控制的4项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。然而，在邵耶尔的内部审计学中，描述了6个要素系统：(1)制定标准;(2)业绩考评;(3)分析业绩，并将之与业绩比较;(4)评价差偏，并将之提交适当的人员注意;(5)纠正偏差;(6)后续追踪纠正活动。 #

　　B、不正确。适当地可得到的数据文件不是封闭式控制系统的要素。 #

　　C、不正确。内部审计活动章程的批准不是封闭式控制系统的要素。

　　D、不正确。独立的内部审计活动的建立不是封闭式控制系统的要素。 #

　　9、如果内部控制得到了很好的设计，由不同的人所执行的两项任务是： #

　　A、批准坏账核销并核对应收账款明细分类账及控制账户;

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　　B、薪金支票的发送以及批准赊销退回;

　　C、从现金收入日记账和收金支出日记账过到总分类账; #

　　D、记录现金收入并准备银行对账单。

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　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。核销坏账(应收账款)与核对应收账款之间没有冲突，两者都是一种责任。

　　B、不正确。薪金支票的支付与批准销货的退回是独立的职能，执行这两种分离任务的人不可能舞弊。实际上，某些组织利用独立部门的人员来发送薪金支票。 #

　　C、不正确。只要经办人不接触实际的现金，将两个明细账都进行过账就不会造成冲突。如果某个人只接触到了记录但不是资产，没有串通行为就不存在资产盗用的危险。#p#分页标题#e# #

　　D、正确。现金记录建立了资产的责任。银行对账单将已记录的事项与实际资产相比较。因此，现金收入的记录与银行对账单的准备应由不同的人员执行，因为对账单的提供者能够隐藏现金的短缺。比如，如果出纳既要准备银行存款又要负责对账，则她就会盗窃现金并通过伪造对账单来隐藏这样的盗窃。 #

　　10、以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节： #

　　A、薪酬部门人员要轮换其职务; #

　　B、薪金支票由员工的直接管理员发放;

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　　C、薪金记录要每季度与税收报告核对;

　　D、时间记录职能是独立于薪酬部门的。

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　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。薪酬部门人员要轮换其职务是好的内部控制。

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　　B、正确。薪金支票由员工的直接管理员发放没有职责分离是内部控制的薄弱环节。C、不正确。薪金记录要每季度与税收报告核对是好的内部控制。D、不正确。时间记录职能是独立于薪酬部门的。是好的内部控制。 #