2015年国际内审师考试内部审计基础单选题练习17

　　　1.以下哪项对初步调查的描述最适当?

　　A、用来了解管理层目标的标准化问卷。 #

　　B、用来检查关键雇员态度，技能和知识的统计抽样。 #

　　C、为了确认风险以及确定控制风险的措施而对会计控制系统进行的穿行测试。

　　D、为了确定重点审计领域而用来熟悉组织的活动和风险的过程。 #

　　答案：D #

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

　　答案D正确。根据《实务公告》2210.A1-1.2,如果条件适合,内部审计师应该开展调查,以熟悉有关活动内容,风险和控制,确认审计需要强调的领域,征求客户的评论和建议. #

　　2.以下哪项内部审计师的发现表明有资产保护方面最有可能存在控制弱点?

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　　I某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务。

　　II聘用敏感职位的人员时没有审查其背景 #

　　III经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。 #

　　IV管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。

　　A、只有I和II。

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　　B、只有I和IV。 #

　　C、只有II和III。

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　　D、只有II和IV。 #

　　答案：D #

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

　　答案D正确。这表明在资产保护方面存在薄弱环节。

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　　3.在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当

　　A、在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。 #

　　B、继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。 #

　　C、会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。 #

　　D、停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。

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　　答案：C #

　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

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　　答案C正确。这种解决方法使得双方能够在审计经理的指导下讨论和解决他们之间的分歧。 #

　　4.以下各项均是工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了

　　A、在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。

　　B、(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

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　　C、定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。#p#分页标题#e# #

　　D、为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。 #

　　答案：C

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　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。 #

　　答案C正确。定期稀释不能防止排放超过标准的污染物质。 #

　　根据以下信息回答5-6题 #

　　某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和能确定每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。

　　5.由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是 #

　　A、确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

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　　B、使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

#

　　C、从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。 #

　　D、对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

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　　答案：B #

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。 #

　　答案B正确。该程序能确定这个问题的原因。 #

　　6.在确定采购需求是否随生产工艺变动而及时更新时，以下哪项审计程序最有效? #

　　A、按照目前生产计划和物料需求计划重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购订单中的数量相比较。

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　　B、将测试数据输入局域网并将由测试数据生成的订货数量和由生产数据生成的订货数量相比较。

　　C、使用通用审计软件编制超存储存货报告，将存货数量与目前生产规模相比较。 #

　　D、从若干期的生产计划和物料需求计划中抽取一个样本，并跟踪检查其输入系统时是否正确。 #

　　答案：A #

　　解题思路：答案A正确。这是最合适的审计程序，因为：(1)该审计师已确定这是一个关注点;(2)该程序会产生目前零件需求与同期生成的采购订单的直接比较，能够确定差异并采取纠正措施。

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　　答案B、C、D均不正确。见题解A。 #

　　7.以下哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上?

　　A、成本最小化 #

　　B、市场份额最大化 #

　　C、损失最小化 #

　　D、股东价值最大化 #

　　答案：D #

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。 #

　　答案D正确。这是一种全面的方法，它可以使风险管理战略贯穿于整个组织。#p#分页标题#e# #

　　8.企业风险管理

　　A、保证组织目标的实现。

　　B、要求内部审计师确定风险和控制活动。 #

　　C、包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件。 #

　　D、包括为组织选择最佳风险响应。 #

　　答案：C

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　　解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。

　　答案C正确。该项选择所述内容是风险管理框架的内容。

　　利用以下信息回答9-340题 #

　　某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。 #

　　9.在这种情况下，以下哪项是控制缺陷?

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　　A、店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。

　　B、产品经理议定采购价格并制定销售价格。 #

　　C、根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。

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　　D、每个店铺中不设置验收职能。

　　答案：D #

　　解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。

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　　答案D正确。可能存在将商品从分销中心转走，而没有运送到适当的零售店的情况。

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　　10.要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序：

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　　为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

　　属于检查型控制程序。

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　　不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

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　　A、只有I正确。

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　　B、只有III正确。

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　　C、II和III正确。

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　　D、I、II和III都正确 #

　　答案：A #

　　解题思路：答案A正确。组织有两类稀缺资源要分配：一是它的采购预算(受制于融资能力);二是零售店里可利用的销售空间。这样就需要存在一种机制来分配这丙种稀缺资源，以便使组织的整体回报最大化。这是一个恰当的机制。 #

　　答案B、C、D均不正确。见题解A。

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