2015年国际内审师考试内部审计基础单选题练习7
1、内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容?
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A、用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准; #
B、内部审计师最低限度的道德行为标准; #
C、旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述; #
D、适用于各种内部审计机构。
答案：B #
解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。 #
答案B正确。内部审计师最低限度的道德行为标准是道德规范。
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2、首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。以下哪项是内部审计目标的特征： A、可考评并能实现; B、有预算并经批准; C、已计划并能实现; D、被要求并经批准。 #
答案：A
解题思路：答案A正确。内部审计活动的目标应该能够在具体操作计划和预算范围内得到实现，并在可能的情况下得到考评。这些目标应该附带考评标准和实现的目标日期(实务公告2010-1)。 #
答案B、C、D均不正确。见题解A。
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3、首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素：
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A、这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化; #
B、内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家;
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C、其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门; #
D、其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。 #
答案：B #
解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。
答案B正确。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果;对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估;管理高层、审计委员会和管制机构的要求;当前与组织治理有关的问题;企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化;实现营业利益的机会;审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求(实务公告2010-1)。新增的、对某个部门具有专长的员工可能没有另一个部门所具备的因素重要。 #
4、作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。首席审计执行官应该： A、按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题; B、拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会; C、在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项; D、在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。
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答案：A #
解题思路：答案A正确。首席审计执行官应至少每年向管理高层和审计委员会提交一次活动报告。活动报告应突出重要的业务观察和建议，并应向管理高层和审计委员会通报已批准的业务工作计划、人员配备计划、财务预算在执行中出现的任何重要偏离及其原因(实务公告2060-1)。 #
答案B、C、D均不正确。见题解A。
5、以下哪项内容是对审计委员会成效的最重要限制?
A、审计委员会可以由独立董事组成，但是，这些董事可以与管理层有亲密的个人或职业关系; #
B、由于其报酬是由公司提供，审计委员会委员支持股东观点; #
C、审计委员会委员主要关注外部审计问题，因此，不太注意内部审计和总体控制环境; #
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答案：A
解题思路：答案A正确。审计委员会中的独立董事与管理层有亲密的个人或职业关系有碍于客观性。
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答案B、C、D均不正确。见题解A。 #
6、根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作?#p#分页标题#e# #
A、承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异; #
B、寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证; #
C、确定并接受公司的风险水平;
D、以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。 #
答案：B
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解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B。
答案B正确。评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
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7、两家都已建立内部审计部门的著名公司实现了合并。此后，某审计经理建议，两家公司的审计小组联合对每家公司的企业文化进行检查，以确认与合并有关的控制风险。对此以下哪种说法是正确的?
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A、企业文化并不是控制环境的组成内容，因此不应该在风险分析中得到考虑;
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B、虽然企业文化可以被视为控制环境的组成部分，但对此种环境的评价具有高度主观性质，因此没有用处;
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C、由于其政治性和主观性，确认企业文化的区别不构成恰当的内部审计业务;
D、以上说法都不对。 #
答案：D #
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
答案D正确。以上的控制风险都与企业文化有关。 #
8、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?
A、根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;
B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量;
D、在付款总金额基础上签署合同。 #
答案：D #
解题思路：答案A、B、C均不正确。见题解D。
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答案D正确。很难核实实际清空的垃圾桶数量，就应该在付款总金额基础上签署合同。 #
9、在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少? #
A、将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B、随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。 #
C、绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较; #
D、应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
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答案：C #
解题思路：答案A、B、D均不正确。见题解C。 #
答案C正确。用过去10年的利息收入确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款所提供的信息量是最少。
10、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围： #
A、长期计划;
B、业务工作方案; #
C、内部审计活动的预算;
D、内部审计活动的章程。
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答案：A #
解题思路：答案A正确。首席审计执行官应根据风险制计划，确定内部审计活动的优先次序。这些计划应与组织的目标保持一致(标准2010)。内部审计活动的计划过程涉及目标、业务工作计划、员工配备计划和财务预算以及活动报告的建立(实务公告2010-1)。首席审计执行官应在每年将内部审计活动有关工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报审计委员会参考(实务公告2020-1)。因此，长期计划过程涉及制定业务工作安排，并应该包括以下内容：即将开展哪项活动;何时开展这些活动;完成这些活动预计需要多少时间，考虑既定业务工作的范围以及由其他人所开展的相关工作的性质和程度(实务公告2010-1)。#p#分页标题#e# #
答案B、C、D均不正确。见题解A。 #
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