2011年会计从业资格考试会计基础辅导： 对账

2011年会计从业资格考试会计基础辅导： 对账

第七章 会计账簿

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第四节 对账

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考点17：对账，就是核对账目。对账的内容包括账证核对、账账核对、账实核对。 #

考点18：账证核对是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。主要是账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、记账内容、记账金额及方向等的核对。 #

考点19：账账核对是指不同账簿记录之间的核对。

1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符; #

2.所有总账账户借方发生余额合计与贷方余额合计是否相符; #

3.有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符;

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4.现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符; #

5.会计部门有关财产物资明细账余额与财产物资保管、使用部门的有关明细账余额是否相符等。

考点20：账实核对是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。包括：

(1)现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;

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(2)银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符; #

(3)各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符;

(4)有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符等。 #