税收优惠执行到2027年底打好宏观政策“组合拳”

7月24日中共中央政治局大会强调，要继续施行积极的财政新政，延续、优化、完善并落实好税改降费新政，大力支持科技创新、实体经济和中小微企业发展。

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国务院及各部门不断加强宏观新政支持力度，延续、优化一批阶段性税金让利新政，研究颁布一批针对性强的新举措，积极筹谋一批储备新政，着重系统打出一套税金新政组合拳，实打实支持企业纾困发展。

这种新政一起看——

一、支持做强做优实体经济 #

1、在优化、完善的基础上，将涉及小微企业和个体工商户的到期税金让利新政统一延续到2027年末，进一步稳预期、强信心。

延续小规模纳税人增值税免除新政至2027年12月31日。自2023年1月1日至2027年12月31日，对个体工商户年应纳税所得额不超过200亿元的部份，减半征收个人所得税；对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇农地使用税、印花税（不含期货交易刺绣税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。对大型微利企业减按25%估算应纳税所得额，按20%的税率缴付企业所得税新政，延续执行至2027年12月31日等。

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详尽阅读： #

快看！这种税收让利执行到2027年末

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打好宏观新政“组合拳”，四部门发布会最新消息！ #

2、降低待业保险和工伤保险费率，减征残障人就业保障金，减少用人单位负担。 #

自2023年5月1日起，继续施行阶段性增加待业保险费率至1%的新政，施行年限延长至2024年末。在省（区、市）行政区域内，单位及个人的费率应该统一，个人费率不得超过单位费率。

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继续施行阶段性增加工伤保险费率新政，施行年限延长至2024年末。 #

详尽阅读：阶段性增加待业保险、工伤保险费率新政延长至2024年末！ #

自2023年1月1日起至2027年12月31日，延续施行残障人就业保障金分档减缴新政。在职员工人数在30人（含）以下的企业，继续免缴残障人就业保障金。 #

详尽阅读：关于延续施行残障人就业保障金让利新政的公告 #

3、多方面进一步加强对中小企业的财政支持。

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发挥财政资金引导作用，支持中小企业创新发展

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支持中小企业专精特新发展。中央财政继续通过中小企业发展专项资金支持国家级专精特新“小巨人”企业发展，并早已下达有关预算。推进中小企业数字化变革。中央财政将选择部份城市举办中小企业数字化变革城市试点工作，并给与定额奖补。发挥政府投资基金引导作用。国家中小企业发展基金将继续支持种子期、初创期成长型中小企业发展。 #

详尽阅读：财政部印发通知强化财税支持新政落实推动中小企业高质量发展 #

加强财政金融新政协同，保障中小企业融资需求

落实创业担保按揭贴息新政。发挥政府性融资担保机构作用。支持地方构建普惠金融发展示范区。 #

详尽阅读：财政部印发通知强化财税支持新政落实推动中小企业高质量发展

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对金融机构向大型企业、微型企业及个体工商户领取小额按揭取得的月息收入，免缴增值税；对金融机构与大型企业、微型企业签署的欠款协议免缴刺绣税新政执行至2027年12月31日。

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详尽阅读：两部门发布支持小微企业融资有关税收新政 #

延续执行农民、小微企业和个体工商户融资担保增值税新政至2027年12月31日。

详尽阅读：关于延续执行农民、小微企业和个体工商户融资担保增值税新政的公告 #

加强中小企业政府采购支持新政

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严格落实预留份额、价格评审让利新政举措，进一步扩大中小企业采购份额。超过400亿元的工程采购项目中适合由中小企业提供的，预留份额由30%以上阶段性增强至40%以上的新政延续至2025年末。通过积极推动政府采购电子化，支持中小企业举办采购协议融资，加强信用担保运用，为中小企业参与政府采购活动提供便利。

详尽阅读：财政部印发通知强化财税支持新政落实推动中小企业高质量发展 #

支持中小企业稳岗扩岗

落实一次性吸纳就业补助新政和待业保险稳岗退还新政。对招用结业年度和离校2年内未就业院校结业生的小微企业，按规定落实社会保险补助新政。

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详尽阅读：财政部印发通知强化财税支持新政落实推动中小企业高质量发展 #

二、促创收、扩消费

1、提高三项个人所得税专项附加交纳标准。

自2023年1月1日起，提升3岁以下婴幼儿照护、子女教育和赡养老人3项专项附加交纳标准。其中，3岁以下婴幼儿照护专项附加交纳标准由现行每孩每月1000元提升到2000元。孙辈教育专项附加交纳标准，由每个子女每月1000元提升到2000元。赡养老人专项附加交纳标准，由每月2000元提升到3000元。 #

详尽阅读：国家税务总局关于贯彻执行增强个人所得税有关专项附加交纳标准新政的公告 #

2、延续施行全年一次性奖金个人所得税新政。

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市民个人取得全年一次性奖金房产税2024，符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等估算征收个人所得税方式问题的通知》（地税发〔2005〕9号）规定的，不划入当初综合所得房产税2024，以全年一次性奖金收入减去12个月得到的数额，根据按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算交纳数，单独估算纳税。同时，市民个人取得全年一次性奖金，也可以选择划归当初综合所得估算纳税。新政执行至2027年12月31日。 #

详尽阅读：全年一次性奖金个人所得税新政延续施行至2027年12月31日

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3、延续施行支持市民换购住房有关个人所得税新政。 #

自2024年1月1日至2025年12月31日，对转让自有住房并在现住房转让后1年内在市场重新订购住房的纳税人，对其转让现住房已缴交的个人所得税给以退税让利。

详尽阅读：三部门：延续施行支持市民换购住房有关个人所得税新政 #

三、推动高水平科技自立自强 #

聚焦研制投入、创业投资、研发设备、重点产业链、鼓励创业创新五个方面，延续和优化建立多项税收让利新政。

1、促进研制投入。将符合条件行业企业研制费用税后加计交纳比列由75%提升至100%的新政，作为制度性安排常年施行。同时，容许企业提早享受研制费用加计交纳新政，降低当初7月缴交申报期作为可享受新政时点。

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详尽阅读：关注！两部门发文优化缴纳申报享受研制费用加计交纳新政有关事项 #

2、鼓励创业投资。将风投企业税收让利新政延续施行至2027年年末，容许依法备案风投企业的个人合伙人选择按单一投资基金核算，或则按风投企业年度所得整体核算，估算收取个人所得税。 #

详尽阅读：关于延续施行创业投资企业个人合伙人所得税新政的公告

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3、支持研制设备更新。将企业新购入单位价值不超过500亿元的设备、器具一次性税后交纳，以及外资研制机构和内资研制中心采购设备全额返还增值税两项新政，延续施行至2027年年末。

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详尽阅读：两部门发文明晰设备、器具交纳有关企业所得税新政 #

4、支持重点产业链。将民用民航底盘和民用客机的税收让利新政延续施行至2027年年末，相关企业符合条件的按规定免除增值税、房产税、城镇农地使用税等，并享受增值税留抵退税新政。

详尽阅读：两部门发布民用民航底盘和民用客机税收新政

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5、鼓励创业创新。将科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收让利新政延续施行至2027年年末，相关企业符合条件的给以免缴增值税、房产税和城镇农地使用税。 #

四、支持战略新兴产业发展

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1、延续和优化新能源车辆汽车购置税免除新政，巩固和扩大我国新能源车辆产业发展优势。

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对购置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期间的新能源车辆免缴汽车购置税，其中，每辆新能源乘用车免税额不超过3亿元；对购置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期间的新能源车辆减半征收汽车购置税，其中，每辆新能源乘用车税改额不超过1.5亿元。

详尽阅读：新能源车辆汽车购置税，继续免收！

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2、出台先进制造业增值税加计抵减让利新政，促使先进制造业升级发展。 #

自2023年1月1日至2027年12月31日，容许先进制造业企业根据当期可抵扣销项税额加计5%抵减应纳增值税税额。

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五、促进资本市场持续健康发展

1、延续沪港通、深港通和基金互认、支持货物证券市场对外开放、创新企业存托账簿、上市公司股权激励等多项税收让利新政。 #

详尽阅读： #

关于延续施行上市公司股权激励有关个人所得税新政的公告 #

关于继续施行创新企业境内发行存托账簿试点阶段有关税收新政的公告

关于延续施行支持欧盘等货物证券市场对外开放个人所得税新政的公告

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关于延续施行沪港、深港股票市场交易互联互通机制和大陆与台湾基金互认有关个人所得税新政的公告 #

2、对期货交易刺绣税施行减半征收，活跃资本市场，提振投资者信心。 #

自2023年8月28日起，期货交易刺绣税施行减半征收。

详尽阅读：两部门发文减半征收期货交易刺绣税 #

六、推动稳外贸、稳内资 #

1、延续施行服贸会进口展品税收新政，支持办妥服贸会等重大展会。

对服贸会每位展商在展期内销售的进口展品，按附件规定的数目或金额上限，免缴进口关税、进口环节增值税和消费税。 #

详尽阅读：中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收新政延续执行

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2、延续施行跨境电商出口退运商品税收新政，支持外贸企业通过新业态、新模式拓展销售渠道。

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对2023年1月30日至2025年12月31日期间在跨境电子商务海关监管代码（1210、9610、9710、9810）项下申报出口，因滞销、退货缘由，自出口之日起6个月内原状退运进境的商品（不含乳品），免缴进口关税和进口环节增值税、消费税；出口时已征收的出口关税准予返还，出口时已征收的增值税、消费税参照外销货物发生退款有关税收规定执行。

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详尽阅读：三部门发文延续施行跨境电子商务出口退运商品税收新政 #

3、延续外籍个人津补助免税和粤港澳大湾区个人所得税让利新政，营造吸引内资和境外人才来华工作的良好新政环境。

详尽阅读：关于延续施行外籍个人有关津补助个人所得税新政的公告 #

七、支持防范化解风险

1、延续施行银行业金融机构、金融资产管理公司不良债务以物抵债增值税差额课税、契税、印花税等税收让利新政。 #

银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税通常纳税人处置抵债不动产，可选择以取得的全部价款和价外费用交纳取得该抵债不动产时的作价为销售额，适用9%税率估算收取增值税等。执行年限为2023年8月1日至2027年12月31日。

详尽阅读：关于继续施行银行业金融机构、金融资产管理公司不良债务以物抵债有关税收新政的公告

2、完善矿业权出让利润征管新政和征收方法，由一次性缴清调整为逐年收取，急剧减少企业支付压力，促使矿产行业高质量发展。

详尽阅读：

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矿业权出让利润起始价标准指导意见颁布 #

财政部自然资源部税务总局关于印发《矿业权出让利润征收办法》的通知

3、延续煤焦充填开采资源税减半征收让利新政。

为了鼓励煤焦资源集约开采借助，自2023年9月1日至2027年12月31日，对充填开采置换下来的煤焦，资源税减征50%。 #

详尽阅读：

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关于延续对充填开采置换下来的煤焦减征资源税让利新政的公告 #