中国注册会计师协会将检查发现9个典型案例公告

为深入贯彻落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序推动注册会计师行业健康发展的意见》（国办发〔2023〕30号），依据《会计师事务所执业质量检测制度》（会协〔2011〕39号），2023年，中国注册会计师商会根据统一检测计划、统一组织施行、统一规范程序、统一处理处罚、统一发布公告的原则中国注册会计师网上报名，组织各市、自治区、直辖市注册会计师商会（以下简称各市级注协）在配合财政部门检测的基础上，又对1000家事务所举办行业自律检测。截止今年2月28日，各级注协对存在违法问题的199家事务所和465名注册会计师根据惩戒办法施行了行业惩戒。其中，对53家事务所和116名注册会计师公开抨击；对57家事务所和151名注册会计师通报批评；对56家事务所和137名注册会计师训诫；对其他33家事务所和61名注册会计师采取约谈等监管举措。同时，各级注协共举办常态化诚信教育68次，监管约谈227家次，整改扶贫235家次，提供专业技术支持208次。 #

现将检测发觉的9个典型案例公告如下：

一、郁南西江会计师事务所有限公司图章管理不规范，同时使用两枚事务所图章，违法使用业务章签发审计报告，控制注册会计师个人图章。该所还存在抽检的部份审计项目未执行必要的审计程序、未发觉被审计单位合并范围严重错误、未依照准则要求撰写审计报告等其他违法行为。山东省注册会计师商会对该所及注册会计师张桂深、陈光明、梁景成、李烘飞做出公开指责的行业惩戒。 #

二、云南天定会计师事务所（普通合伙）雇用其他会计师事务所合伙人冯某甲复核审计工作底稿，且由冯某甲执行部份审计工作。该所还存在抽检的部份审计项目未对收入、银行存款、往来货款和存货执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据等其他违法行为。广东省注册会计师协会对该所及首席合伙人谭宏章做出公开指责的行业惩戒。

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三、上海佳安会计师事务所有限公司由注册会计师以个人名义聘请非本所职工兼任助理人员，执行审计业务，编制审计工作底稿。该所还存在抽检的部份审计项目未执行必要审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违法行为。北京市注册会计师商会对该所及注册会计师黄肇华、陆里清、唐宝华做出公开指责的行业惩戒。

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四、嘉兴百索会计师事务所有限公司存在容许其他单位或则个人以本所名义主办业务、允许部份注册会计师在该所挂名执业等行为，且存在幕后控制人。该所还存在抽检的部份审计项目未发觉常年待摊费用未冲销等重大会计差错、未执行存货监盘等必要审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违法行为。广东省注册会计师商会对该所及注册会计师李运河做出公开指责的行业惩戒。

五、广州中庆会计师事务所（普通合伙）2023年1月至2023年6月开具的790份审计报告未经合伙人签字。该所还存在抽检的部份审计项目未执行建行函证等必要审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违法行为。山东省注册会计师商会对该所及注册会计师张俊生、夏喜林、杨士华、陈郁华、李亚民、胡道福做出公开指责的行业惩戒。

六、广州华拓会计师事务所有限公司未按检测要求提供审计工作底稿，涉及1570份审计报告，占该所开具审计报告总数的85.33%，涉嫌无审计工作底稿开具审计报告。该所还存在抽检的部份审计项目未发觉库存现金期终余额为正数、未施行建行函证等必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据等其他违法行为。山东省注册会计师商会对该所及注册会计师商四新、胡建新、黄意、赵露雨、张鹏、李亚芝、胡建国、陈川做出公开指责的行业惩戒。

七、杭州深度会计师事务所有限公司存在抽检的部份审计项目未对收入、银行存款、往来货款和存货执行必要的审计程序中国注册会计师网上报名，审计工作底稿中财务报表项目审定金额与财务报表实际金额差别巨大等问题。该所还存在未按规定及时归档审计工作底稿、未按规定如实报备对外开具的审计报告信息等其他违法行为。山东省注册会计师商会对该所及注册会计师周凤明、崔鸿启、张娟娟做出公开指责的行业惩戒。 #

八、上海普道兢实会计师事务所（普通合伙）存在抽检的部份审计报告与审计工作底稿叙述存在矛盾、审计报告中审计意见段与管理层对财务报表的责任段中披露的财务报表编制基础不一致、审计业务约定书中与管理层申明书关于财务报表编制基础不一致等问题。该所还存在抽检的审计项目未施行固定资产监盘和存货监盘程序、未对函证进行控制等其他违法行为。北京市注册会计师商会对该所及注册会计师马勇、陈高潮做出公开指责的行业惩戒。

九、湖南元和联合会计师事务所（普通合伙）存在抽检的部份审计报告格式不符合审计报告准则规定、审计报告“特别事项说明”主体未予明晰、未附已审计财务报表和财务报表附注等问题。该所还存在抽检的部份审计项目未执行必要的审计程序，承接承做与自身规模、执业能力风险承当能力不匹配的业务等其他违法行为。山东省注册会计师商会对该所及注册会计师刘春保、陈武南做出公开指责的行业惩戒。

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中注协将坚决贯彻党中央、国务院决策布署，认真落实财政部党组布署安排，着重配合举办整治行业秩序、建设法规体系等工作，推动行业健康发展。同时，坚持零容忍、严监管，加强行业自律监管力度，持续推进提高行业社会公信力和服务国家建设的能力。

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今年3月16日 #