年人民币银行结算账户管理办法（试行）

人民币建行结算账户是指建行为存款人开立的代办资金收付结算的人民币活期存款帐户。按存款人分为单位建行结算账户和个人建行结算账户，邮政储蓄机构申领交行卡业务开立的帐户列入个人建行结算账户管理;按性质分为基本存款帐户、一般存款帐户、专用存款帐户和临时存款帐户。目前，农行存款帐户的管理应遵守《人民币建行结算账户管理办法》的规定。 #

一、银行结算账户的开立 #

(一)基本存款帐户的开立

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基本存款帐户是存款人因代办日常汇款结算和现金收付须要开立的建行结算账户。存款人申请开立基本存款帐户，应向开户交行提供单位身分证明、法人代表(或单位负责人)身分护照和帐户开立申请书。 #

其中，存款人提供的单位身分证明主要是指以下护照或证明：

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企业法人应提供企业法人营业执照(正本)。

非法人企业，如个人独资企业、合伙企业、分公司等，应提供非法人企业营业执照。

机关应提供单位组建的批文。 #

事业单位应提供事业单位登记证书

团级(含)以上部队、武警军队及分散巡逻的支(分)队应提供部队军级以上单位财务部门开户核准通知书，或武警支队财务部门的开户核准通知书。

社会团体应提供社会团体法人登记证书;社会团体分支机构应提供社会团体分支机构登记证书。 #

宗教组织应提供宗教事务管理部门的批文或证明。 #

公办非企业组织应提供公办非企业组织登记证书。

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外省常设机构应提供其驻在地政府主管部门的批文或登记证书。

单位独立核算的附属机构(仅指单位附属的独立核算的饭堂、幼儿园、招待所)应提供主管部门有关批文。

其他组织(指根据现行法律法规规定可以创立的组织，比如：住户委员会、村民小组等)应提供主管部门或相关管理部门的批文或证明。

外国驻锡机构应提供国家工商总局颁授的登记证。

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具有社联法人登记证书的工会组织应提供社联法人登记证书。

另外，如存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应开具税务部门颁授的税务登记证，其中，本地企业分公司的应提供记载了分公司名称的上级税务登记证副本或税务部门证明，外省企业驻本地分公司应提供分公司税务登记证;如存款人取得组织机构代码证的，应提供组织机构代码证;如存款人委托法人代表或单位负责人以外的别人代办的，应同时提供代理人身分护照;如存款人为预算单位的，还应取得区(县)级以上财政部门的确认;如存款人存在上级单位或主管单位的，应提供上级单位或主管单位的基本存款帐户开户资料及其基本存款帐户许可证打印件。

(二)通常存款帐户

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通常存款帐户是存款人因欠款或其他结算须要，在基本存款帐户开户交行以外的建行营业机构开立的建行结算账户。

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存款人申请开立通常存款帐户，应向交行开具其开立基本存款帐户规定的证明文件、基本存款帐户许可证和下述证明文件：存款人因向交行欠款须要，应开具欠款协议;存款人因其他结算须要，应出具有关证明。

存款人申请开立通常存款帐户，应注意以下事项：

1、只要有房贷和其他结算须要，本、异地都可以开立通常存款帐户，没有数目限制，但存款人不应随便开立。 #

2、存款人不得在同一交行机构同时开立基本存款帐户和通常存款帐户。

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3、异地机构在本地开立临时存款帐户后，不能再申请开立通常存款帐户。 #

(三)专用存款帐户的开立 #

专用存款帐户是存款人根据法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的建行结算账户。

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对下述资金的管理和使用，存款人可以申请开立专用存款帐户：基本建设资金，更新改建资金，财政预算外资金，粮、棉、油竞购资金;期货交易结算资金;证券交易保证金;信托基金;金融机构储存同业资金;新政性房地产开发资金;单位交行卡备用金;住房基金;社会保障基金;收入汇缴资金和业务总额资金;党、团、工会设在单位的组织机构经费;须要专项管理和使用的资金。

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存款人申请开立专用存款帐户时，应向交行开具其开立基本存款帐户规定的证明文件、基本存款帐户许可证和下述证明文件：

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基本建设资金、更新改建资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应开具主管部门批文;财政预算外资金，应开具财政部门的证明;粮、棉、油竞购资金，应开具主管部门批文;单位交行卡备用金，应根据中国人民交行批准的建行卡章程的规定出具有关证明和资料;期货交易结算资金，应开具期货公司或期货管理部门的证明;证券交易保证金，应开具证券公司或证券管理部门的证明;金融机构储存同业资金，应开具其证明;收入汇缴资金和业务总额资金，应开具基本存款帐户存款人的有关证明;党、团、工会设在单位的组织机构经费，应开具该单位或有关部门的批文或证明;其他按规定须要专项管理和使用的资金，应出具有关法律、法规或政府部门的有关文件。 #

存款人在申请开立专用存款帐户时，还应注意以下事项： #

1、预算单位申请开立专用存款帐户，应取得人民交行核准并颁授的专用存款帐户许可证;非预算单位可直接向开户交行申请补办专用存款帐户开立。

2、收入汇缴资金，是指基本存款帐户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和开支的资金。因收入汇缴资金和业务总额资金开立的专用存款帐户，应使用隶属单位的名称。

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3、其他须要专项管理和使用的资金，并不意味着单位按照使用须要就可以自行开立这种专用存款帐户。申请开立这类专用存款帐户必须提供国家法律、行政法规、规章的有关规定。 #

4、按照国家有关规定或存款人资金管理有特殊须要的银行结算账户，单位开立专用帐户的帐户名称可以为单位名称、单位名称加资金性质、单位名称加内设机构(部门)名称三种方式，同时，也可以规定资金管理负责人，不一定非是单位法定代表人。其中，帐户名称为本单位名称时，应提供开立基本帐户的资料、开立专用帐户的证明文件、基本帐户许可证打印件;帐户名称为单位名称加资金性质时，应提供开立基本帐户的资料、开立专用帐户的证明文件、基本帐户许可证打印件;帐户名称为单位名称加内设机构(部门)名称时，应提供开立基本帐户的资料、开立专用帐户的证明文件、基本帐户许可证打印件、内设机构负责人身分证、单位授权该内设机构(部门)开户的授权书(应载明内设机构的名称、内设机构负责人名称、内设机构因开立、变更、撤销建行结算账户所形成的法律责任有授权单位承当等内容并加盖单位私章)。

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5、存款人为预算单位时，还应取得区(县)级以上财政部门的确认。

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6、相同的证明文件只能开立一个专用存款帐户。

7、单位开立专用存款帐户的预留建行名章应与其专用存款帐户名称保持一致。以单位名称为专用存款帐户名称的，其预留名章应为单位名称、单位负责人或资金管理人;以单位名称+资金性质为专用存款帐户名称的，其预留名章应为单位名称+资金性质、单位负责人或资金管理人;以单位名称+内设机构(部门)为专用存款帐户名称的，其预留名章应为单位名称+内设机构(部门)、单位负责人或内设部门负责人。 #

例：某区(镇)人民政府组建回迁安置工作领导小组办公室，这种专用帐户应属于新政性房地产开发，开立专用存款帐户的主体应是区(镇)人民政府，如区(镇)人民政府因资金管理须要(帐户名称可以为以上三种名称，但预留建行名章要和帐户名称保持一致)，经授权后该帐户名称可以为某区(镇)人民政府+动迁安置工作小组领导办公室，其预留建行名章应为以上帐户名称。存款人应向开户建行提供如下资料：开立建行结算账户申请书(加盖单位私章)、开立单位名称+内设部门专用存款帐户申请书附页(内设部门填写，盖内设部门和单位私章)、开立专用存款帐户根据(新政性房地产开发的批文)、单位开立基本帐户的资料[创立区(镇)人民政府的批文、组织机构代码证、单位负责任身分证]、授权书、内设部门负责人身分证、区财政部门证明。 #

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(四)临时存款帐户的开立

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临时存款帐户是存款人因临时须要并在规定时限内使用而开立的建行结算账户。可以开立临时存款帐户的情况包括：筹建临时机构，异地临时经营活动以及注册验资。其中，因注册验资开立的临时存款帐户可直接向开户建行申请开户，因筹建临时机构和异地临时经营活动须要开立临时存款帐户时，应取得人民建行核准并颁授的临时存款帐户许可证。 #

临时存款帐户开立的最长年限为五年(含展期)。 #

存款人申请开立临时存款帐户，应向建行开具证明文件及单位法人代表或单位负责人身分护照;属于预算单位性质的，还应取得区(县)级以上财政部门确认。其中，证明文件主要指以下情况： #

本地临时机构应提供组建临时机构的批文。本地临时机构包括本地工程指挥部、本地XX项目筹办领导小组、本地破产清算小组等。 #

异地临时机构应提供本地主管部门同意筹建临时机构的批文。 #

异地临时经营活动的单位，应开具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文 #

异地建筑施工及安装单位，应开具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装协议。 #

存款人在申请开立临时存款帐户时，还应注意以下事项： #

1、开立帐户名称为单位名称的临时帐户时，除提供单位证明文件和法人代表(或单位负责人)的身分护照时，还应分以下情况提供相关资料: #

(1)开立帐户名称为单位名称的临时存款帐户时，还应提供单位基本存款帐户开户资料及基本帐户许可证打印件。

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(2)开立帐户名称为单位名称+项目部名称的临时存款帐户时，还应提供开立单位建行结算账户申请书(加盖单位私章、法定代表人或单位负责人盖章)、建筑施工企业以建筑施工企业名称加项目部名称开立临时帐户申请书附页(加盖项目部私章或财务专用章、以及单位私章)、单位基本存款帐户开户资料及基本帐户许可证打印件、单位授权书(载明：项目部名称、负责人名称、该项目部开立、变更、撤销建行结算账户所形成的法律责任有本公司承当等字样。) #

2、存款人为临时机构的，只能在其驻地开立一个临时存款帐户，不得开立其他建行结算账户。存款人在异地临时经营活动的，只能在其临时经营活动地开立一个临时存款帐户。异地建筑、安装单位在本地可以按照不同的工程安装协议，开立多个临时存款帐户。 #

3、异地建筑施工及安装单位提供的建筑施工及安装协议应在有效期内。 #

(五)个人建行结算账户

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个人建行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可申领支付结算业务的存款帐户。有下述情况的，可以申请开立个人建行结算账户：使用收据、信用卡等信用支付工具的;代办汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的。自然人可依照须要申请开立个人结算账户，也可以在已开立的储蓄帐户中选择并向开户建行申请确觉得个人建行结算账户。 #

存款人申请开立个人建行结算账户，应向建行开具下述证明文件：中国市民应开具市民身分证或临时身分证;中国人民解放军，应开具军人身分护照;中国人民武装民警，应开具武警身分护照;台湾、澳门市民应开具港澳市民往来大陆通行证，香港市民应开具香港市民往来台湾通行证或其他有效旅行护照;外国公民应开具签证;法律、法规和国家有关规定的其他有效护照。 #

个人建行结算账户的名称应与其提供的有效身分护照中的名称全称相一致。 #

二、银行结算账户的使用 #

(一)单位建行结算账户的使用 #

1、基本存款帐户 #

基本存款帐户是存款人的承办帐户，代办日常经营活动的资金收付及其薪资、奖金和现金的支取。

2、一般存款帐户

通常存款帐户用于代办存款人欠款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该帐户可以申领现金缴存，但不得申领现金支取。 #

3、专用存款帐户

专用存款帐户用于代办各项专用资金的收付。专用存款帐户是否可以申领现金业务，应按照其资金性质来确定。

(1)下述资金性质的专用存款帐户可以支取现金，其现金支取必须依照国家现金管理规定申领：粮棉油竞购资金、社会保障基金、住房基金、党团工会经费和业务总额帐户等专用存款帐户。

(2)下述资金性质的专用存款帐户可以支取现金，但应由当地人民交行批准：基本建设资金、更新改建资金、政策性房地产开发资金、金融机构储存同业资金专用存款帐户。 #

(3)下述资金性质的专用存款帐户不得支取现金：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托基金和收入汇缴专用存款帐户。

(4)以下资金性质的专用存款帐户不得申领现金收付业务：单位交行卡帐户

对于专用存款帐户资金的划拨有以下规定： #

(1)单位交行卡资金必须由其基本存款帐户转帐存入。

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(2)收入汇缴专用存款帐户除向其基本存款帐户或预算外资金财政专用存款帐户划缴款项外，只收不付。

(3)业务总额帐户除从其基本存款帐户拨入货款外，只付不收。 #

4、临时存款帐户的使用

临时存款帐户用于代办临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付，其支取现金应根据国家现金管理的规定申领。

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注册验资的临时存款帐户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。

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5、其他使用规定

(1)以上四类单位交行结算账户自即将开立之日起3个工作日后，方可申领付款业务。但注册验资的临时存款帐户转为基本存款帐户、因欠款转存开立的通常存款帐户除外。 #

(2)单位从其交行结算账户支付给个人交行结算账户的货款，单笔超过5亿元的，付款单位应在付款用途栏或备注栏标明事由，可不另行开具付款根据，但付款单位应对支付货款事由的真实性、合法性负责。 #

(3)存款人不得转租、出借交行结算账户，不得借助交行结算账户挪用交行信用。

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(二)个人交行结算账户的使用

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个人结算账户用于代办个人转帐收付和现金存取。下述货款可以转到个人交行结算账户：薪资、奖金收入，稿酬、演出费等劳务收入，转债、期货、信托等投资的本息和利润，个人债务或产权出售利润，期货交易结算资金和证券交易保证金，承继、赠与货款，保险定损、保费返还等货款，纳税返还，农、副、矿产品销售收入，以及其他合法货款。 #

顾客通过个人活期储蓄帐户代办第一笔转帐支付业务时，在相关账簿上的盖章即为确认将该帐户转为个人交行结算账户。 #

有以下情形之一的，个人应出具有关收款根据：个人持出票人为单位的本票向开户交行委托收款，将货款转到其个人交行结算账户;个人持申请人为单位的建行支票和建行支票向开户交行提示付款，将货款转到其个人交行结算账户。 #

收款根据包括：奖励证明，新闻出版、演出出版等单位与收款人签署的劳务协议或支付给个人货款的证明，期货公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或交纳给自然人货款的证明，债务或产权出售合同，欠款协议，保险公司的证明，税收征管部门的证明，农、副、矿产品购销协议，以及其他合法货款的证明。 #

三、银行存款帐户的变更

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除变更开户建行及帐号外，涉及存款人有关信息变更的银行结算账户，均应先到基本存款帐户开户行申领相关变更手续。 #

几种具体变更情况的代办手续如下：

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1、存款人名称或法定代表人(单位负责人)变更

存款人名称或法定代表人(单位负责人)变更情况下，应于5个工作日内向开户工行提供有关证明。其中，除应提供帐户变更申请书外，其余资料比照开立基本存款帐户的要求。 #

2、存款人其他信息变更 #

存款人地址、营业执照注册号、电话等发生变更，也应及时与开户建行联系代办变更业务，并提供基本存款帐户开户许可证及有关变更资料。 #

3、存款人变更开户建行

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在原开户建行代办挂失手续，并在新的开户建行提供相关帐户开户资料。 #

四、银行结算账户的撤消

存款人申请撤消建行结算账户情况有以下几种情况：一是被撤并、解散、宣告破产或关掉。二是注销、被吊销营业执照的。三是因动迁须要变更开户交行。四是其他诱因须要撤消建行结算账户的。其中，属于前两种情况的，存款人应于5个工作日内向开户建行提出撤消建行结算账户的申请。 #

撤消建行结算账户时应注意以下几点：

1、存款人被撤并、解散、宣告破产或关掉、注销、被吊销营业执照时，应先撤消其他性质的存款帐户(包括通常存款帐户、专用存款帐户、异地临时存款帐户)，最后再撤消基本存款帐户。 #

2、未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资届满后，应向建行申请撤消注册验资临时帐户。在交纳资金时，以现金方式存入的注册验资资金可以现金形式支取，但存款人应开具缴存现金时的现金缴款单原件及其有效身分护照。

3、存款人撤消建行结算账户未按规定交回各类重要空白票据及结算账簿的，应出具有关证明，导致损失的应自行承当责任。 #

4、银行对一年未发生收付活动且未欠开户建行欠款的单位建行结算账户，应通知单位自通知发出之日起30日内代办挂失手续，逾期视同单位自愿挂失。 #